【正文】 要求的說明貨物情況等的單據(jù)（如裝箱單或尺碼單或重量 /體積證書、檢驗(yàn)證及附屬性商業(yè)發(fā)票等等） 。 （ Additional Commercial Documents）。 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 6 第一節(jié) 商業(yè)單據(jù)概述 （二）基本商業(yè)單據(jù)和附屬商業(yè)單據(jù)的概念 （ Basic Commercial Documents）?？刂铺釂尉偷扔诳刂屏素浳?，轉(zhuǎn)移提單就等于轉(zhuǎn)移了貨物所有權(quán)。 。單據(jù)是貿(mào)易賣方用來表明他履行了貿(mào)易合同義務(wù)的書面證據(jù)。而金融單據(jù)（ Financial Documents）則是指國際貿(mào)易結(jié)算中使用的跟單匯票、本票、支票及付款收據(jù)等等各種資金支付憑據(jù)。1 普通高等教育 “ 十五 ” 國家級規(guī)劃教材 21世紀(jì)國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易系列教材 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 SETTLEMENT AND CREDIT OF INTERNATIONAL TRADE 程祖?zhèn)? 韓玉軍 編著 黃衛(wèi)平 審 中國人民大學(xué)出版社 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 2 第三章 國際貿(mào)易結(jié)算中的商業(yè)單據(jù) ? 重點(diǎn)問題 ? 第一節(jié) 商業(yè)單據(jù)概述 ? 第二節(jié) 發(fā)票 ? 第三節(jié) 貨物運(yùn)輸單據(jù) ? 第四節(jié) 運(yùn)輸保險(xiǎn)單據(jù) ? 第五節(jié) 其他附屬單據(jù) ? 提要 ? 關(guān)鍵術(shù)語 ? 思考題 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 3 重點(diǎn)問題 ● 商業(yè)單據(jù)的作用與分類 ● 海運(yùn)提單的性質(zhì)和作用 ● 運(yùn)輸保險(xiǎn)單據(jù)的作用和種類 ● 常用的附屬單據(jù) 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 4 第一節(jié) 商業(yè)單據(jù)概述 ?一、單據(jù)（ Documents）的概念 廣義的單據(jù)是泛指國際貿(mào)易結(jié)算中使用的所有商業(yè) /公務(wù)證明文據(jù)（商業(yè)單據(jù)）與資金支付憑據(jù)（金融單據(jù)）。其中，商業(yè)單據(jù)（ Commercial Documents）就是狹義的單據(jù)，指國際貿(mào)易結(jié)算中使用的代表貨物、履約及公務(wù)證明等的各種商業(yè) /公務(wù)證明文據(jù)，人們又常將“商業(yè)單據(jù)（ Commercial Documents）”簡稱“單據(jù)（ Documents）” 。 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 5 第一節(jié) 商業(yè)單據(jù)概述 ?二、商業(yè)單據(jù)的主要作用和必要性分類 （一）商業(yè)單據(jù)的主要作用 。單據(jù)中通常有對于貨物的詳細(xì)描述以及賣方對于自己履約情況的全面說明，起著“見單如見貨”的作用。單據(jù)中往往含有憑以提取貨物的貨運(yùn)提單，它是一種物權(quán)憑證。正是由于商業(yè)單據(jù)以上兩方面的作用，再加上金融單據(jù)的匯兌作用，才使得通過銀行辦理國際貿(mào)易結(jié)算成為可能，銀行在結(jié)算業(yè)務(wù)中可以只管單據(jù)，不管貨物和履約的實(shí)際情況，簡化買賣雙方的貿(mào)易結(jié)算，從而促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。指國際貿(mào)易結(jié)算中必要的最基本的商業(yè)單據(jù)，通常有基本商業(yè)發(fā)票、基本運(yùn)輸單據(jù)和基本保險(xiǎn)單據(jù)。指基本商業(yè)單據(jù)以外的，而又是進(jìn)口商或進(jìn)口國官方要求出口商在結(jié)算中特別提供的其他商業(yè)單據(jù)。另一類是進(jìn)口國官方要求的報(bào)關(guān)單據(jù)（如海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證、檢疫證、出口許可證及船公司證明等等）。 ? 三、商業(yè)單據(jù)的繕制及格式問題 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 7 第二節(jié) 發(fā)票 廣義的發(fā)票（ Invoice） 是國際貿(mào)易中出口商向進(jìn)口商 /進(jìn)口國政府開立的各種關(guān)于交易商品的價(jià)目及必要說明的書面清單的統(tǒng)稱，它分為基本（或正式）商業(yè)發(fā)票、附屬性（或非正式）商業(yè)發(fā)票（二者通稱為商業(yè)發(fā)票）和非商業(yè)（或官方）發(fā)票三大類。官方發(fā)票（ Invoice Claimed by the Goverment）則是指國際貿(mào)易中進(jìn)口國政府要求出口商提供的關(guān)于交易商品情況的一些特別格式的報(bào)關(guān)發(fā)票。 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 8 第二節(jié) 發(fā)票 ?一、基本商業(yè)發(fā)票 （一）基本商業(yè)發(fā)票的主要作用 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 9 第二節(jié) 發(fā)票 （二）基本商業(yè)發(fā)票的常見種類 （ 1）收訖發(fā)票（ Receipt Invoice） （ 2）未收訖發(fā)票（ Unpaid Invoice） （ 1）普通發(fā)票（ General Invoice） （ 2）證實(shí)發(fā)票（ Certified Invoice） （ 3）領(lǐng)事認(rèn)證發(fā)票（ Consular Legalized Invoice） （ 4）聯(lián)合發(fā)票（ Combined Invoice） 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 10 第二節(jié) 發(fā)票 基本商業(yè)發(fā)票（正式發(fā)票）的分類關(guān)系如下 : 普通發(fā)票 宣誓發(fā)票 收訖發(fā)票 證實(shí)發(fā)票 簽證發(fā)票 基本商業(yè)發(fā)票 未收訖發(fā)票 領(lǐng)事認(rèn)證發(fā)票 聯(lián)合發(fā)票 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 11 第二節(jié) 發(fā)票 （三）基本商業(yè)發(fā)票的基本內(nèi)容 （ Heading） （ 1） “發(fā)票”字樣。 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 13 商業(yè)發(fā)票樣式 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 14 第二節(jié) 發(fā)票 ?二、附屬性商業(yè)發(fā)票 （一）形式發(fā)票（ Proforma Invoice） （二）寄售發(fā)票（ Consignment Invoice） （三）樣品發(fā)票（ Sample Invoice） （四）廠商發(fā)票（ Manufacturer?s Invoice） （五）銀行發(fā)票（ Bankers Invoice） 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 15 第二節(jié) 發(fā)票 ? 三、官方發(fā)票 （一）海關(guān)發(fā)票（ Customs Invoice） 海關(guān)發(fā)票要求祥列貨物的價(jià)格構(gòu)成，即必須分別注明貨物的離岸價(jià)、外包裝費(fèi)、內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)、內(nèi)陸運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、港口費(fèi)用、海洋運(yùn)費(fèi)、海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等等 。 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 16 第二節(jié) 發(fā)票 （ 1）進(jìn)口報(bào)關(guān)估稅的依據(jù) （ 2）核定原產(chǎn)地以確定稅率 （ 3）核實(shí)有無傾銷 （ 4）作為海關(guān)統(tǒng)計(jì)的依據(jù) （二）領(lǐng)事發(fā)票（ Consular Invoice） 它是一種進(jìn)口國駐出口國領(lǐng)事館制定的特定格式發(fā)票，由出口商填寫并經(jīng)領(lǐng)事簽字證實(shí)后提供給進(jìn)口商憑以辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 17 第三節(jié) 貨物運(yùn)輸單據(jù) ? 一、海運(yùn)提單和非轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單 （一）海運(yùn)提單（ Ocean/Marine Bill of Lading，簡稱 B/L）概述 是一種可轉(zhuǎn)讓的鉤至鉤或港至港海洋運(yùn)輸貨物單據(jù)，由海洋運(yùn)輸承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)給托運(yùn)人的，用以證明海洋運(yùn)輸合同和貨物已由承運(yùn)人或其代理人接管或裝運(yùn)，以及承運(yùn)人或其代理人將負(fù)責(zé)把貨物運(yùn)抵目的港并保證憑提單交付貨物的物權(quán)單據(jù)及證明單據(jù)。正本提單的作用如下 : （ 1）運(yùn)輸合同的證明 （ 2）貨物收據(jù) （ 3）物權(quán)憑證 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 19 第三節(jié) 貨物運(yùn)輸單據(jù) （ 1）承運(yùn)人及其代理人（ Carrier） 權(quán)利 :1）合理收取運(yùn)費(fèi)，若貨方違約（如不付應(yīng)付運(yùn)費(fèi)），可行使“留置權(quán)”（即扣押貨物及出賣貨物以抵償欠費(fèi)） 。 義務(wù) :各承運(yùn)人分別對自己的運(yùn)輸段負(fù)責(zé)（而作為承運(yùn)代理人的運(yùn)輸行則須對運(yùn)輸全程負(fù)責(zé)），并最終將提單記載的貨物運(yùn)抵目的港，交持單人領(lǐng)取。 2）若提單未經(jīng)托運(yùn)人授權(quán)（簽字）而轉(zhuǎn)讓，托運(yùn)人可以對抗憑提單主張物權(quán)的善意持單人 。 義務(wù) :按約定支付運(yùn)費(fèi)（如果約定運(yùn)費(fèi)預(yù)付的話）。 2）有權(quán)轉(zhuǎn)讓提單。 2）及時(shí)提貨 （ 4）受讓人（ transferee） 權(quán)利 :1）有權(quán)憑提單提取貨物 。 3）對于善意的被背書受讓人來說，他還有權(quán)要求承運(yùn)人交出符合提單上描述的貨物，而后者不能對提單上的記載提出抗辯。 （ 5）持單人（ Holder） 統(tǒng)指一切持有海運(yùn)提單的收貨人或受讓人，其權(quán)利和義務(wù)應(yīng)視其具體身份而定（按上述相應(yīng)部分來定）。 （ 2）聯(lián)運(yùn)提單是統(tǒng)指由兩個(gè)或兩個(gè)以上承運(yùn)人分段負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物，而需要在中途轉(zhuǎn)運(yùn)（換船或換用其他運(yùn)輸工具）才能運(yùn)達(dá)目的地的海運(yùn)提單。 國際貿(mào)易結(jié)算與融資 23 第三節(jié) 貨物運(yùn)輸單據(jù) （ Liner B/L）和租船提單（ Charter Party B/L） （ Long Form B/L）和簡式提單（ Short Form B/L） （ Freight Prepaid B/L）、運(yùn)費(fèi)待付提單（ Freight Has Still to Be Paid B/L）和運(yùn)費(fèi)到付提單（ Freight to Collect B/L） （ Vessel Operating Common Carrier?s B/L）和運(yùn)輸行提單（ Forwarder?s