自考審計學第十一章-展示頁
2025-05-26 02:24本頁面
【正文】 總賬核對； ，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復核； 定，是否與上年度一致； 。 ，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行 ，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付 ，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理 盤點 ? B ? 【 解析 】 單位現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。 要求貨幣資金應定期進行賬實核對，確保會計記錄的真實、正確。對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程 ? （金額重大），采購已批準，驗收后需要付款，下面有關支付的內(nèi)部控制最適當?shù)氖牵? ）。 ? ，出納還可以從事的工作是（ ）。 在收付貨幣資金前，必須經(jīng)過業(yè)務（活動）負責人批準。 ? 第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制測試 一、貨幣資金的內(nèi)部控制 貨幣資金內(nèi)部控制制度應包括： 要求現(xiàn)金由出納部門專人負責保管。第四，報表項目主要有貨幣資金項目。主要有：第一，有關的原始憑證主要有進賬單、收據(jù)、借款單等；第二，有關的記賬憑證有收款憑證、付款憑證。 ? 具體包括： ? （ 1）企業(yè)有關貨幣資金的內(nèi)部控制制度的健全性及有效性。在銷售和收款循環(huán)中會涉及到貨幣資金的流入，在采購和付款循環(huán)、生產(chǎn)和存貨循環(huán)中會涉及到貨幣資金的流出，在籌資與投資循環(huán)中會涉及到貨幣資金的流入與流出。 ? 一、貨幣資金與各業(yè)務循環(huán)的關系 ? 按貨幣資金存放地點及其用途的不同，貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第十一章 貨幣資金審計 ? 【 學習重點 】 ? 貨幣資金內(nèi)部控制及控制測試 (熟悉 ) ? 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 (掌握 ) ? 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ? 函證銀行存款 (掌握 ) ? 第一節(jié) 貨幣資金審計概述 ? 貨幣資金審計，是指注冊會計師對企業(yè)貨幣資金業(yè)務的收付和結(jié)存情況所進行的審計。貨幣資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動不可缺少的重要資產(chǎn)，具有支付手段和流通手段的職能，流動性極強，因而也易成為犯罪分子貪污舞弊的直接對象。 ? 貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點，它與前述的各個業(yè)務循環(huán)交易都有直接或間接的關系，可以說，貨幣資金是各個循環(huán)的樞紐。 ? 二、貨幣資金的審計范圍 ? 貨幣資金的審計范圍是指貨幣資金所涉及的領域和所需審查的資料，不僅包括庫存現(xiàn)金和存入銀行或其他金融機構(gòu)的存款，還包括企業(yè)到外地進行臨時或零星采購而匯往采購地開立的采購專戶款項所形成的外埠存款和企業(yè)為取得銀行匯票而存入銀行款項所形成的銀行匯票存款等等。 ? （ 2）證實貨幣資金收入與支出活動的合規(guī)性、合法性及其余額的真實性、正確性的憑證、賬簿和報表資料。第三，有關的賬簿主要有庫存現(xiàn)金日記賬和總賬、銀行存款日記賬和總賬、備用金或其他應收款明細賬和總賬。第五，其他資料有現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、與被審計單位開戶銀行往來詢證函等。現(xiàn)金的保管與會計
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