內(nèi)部審計組織與計劃-展示頁
2025-05-26 02:10本頁面
【正文】 內(nèi)部審計機構(gòu)下年度的工作 。 特點：內(nèi)部審計部門的職責(zé)與整個組織的結(jié)構(gòu)保持平行 第 2節(jié) 組織內(nèi)部審計工作 （三）按照地理位置建立內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu) 適應(yīng)范圍：國際經(jīng)營的大型組織 在實踐中廣泛運用 表： 教材 249 特點：某一特定地理位置的所有經(jīng)營，交給某指定內(nèi)部審計團隊負(fù)責(zé) 第 2節(jié) 組織內(nèi)部審計工作 （四）使用總部審計人員的方法 缺點：增加經(jīng)營部門費用，降低效率 特點：集權(quán)化內(nèi)部審計部門 第 2節(jié) 組織內(nèi)部審計工作 （五）非審計人員和非正式人員的分工 非常規(guī)審計 適應(yīng)情況 優(yōu)點：增加審計人員經(jīng)驗，培養(yǎng)他們出任組織中其他崗位的能力 缺點：影響?yīng)毩⑿裕茐?CAE的形象 第 3節(jié)內(nèi)部審計組織計劃 ? 一、建立內(nèi)部審計計劃目標(biāo) ? 二、制定計劃戰(zhàn)略 ? 三、短期和長期審計計劃 主要內(nèi)容 確定計劃的第一步： 內(nèi)部審計部門必須認(rèn)識自身目標(biāo) 管理部門對內(nèi)部審計部門的期望？ 涵蓋哪些類型的領(lǐng)域以及獲得哪些審計風(fēng)險是期望審計部門做到的事情？ 第 3節(jié)內(nèi)部審計組織計劃 一、建立內(nèi)部審計計劃目標(biāo) 計劃內(nèi)部審計應(yīng)考慮的事項 協(xié)助管理的類型 協(xié)助管理的層次 獨立程度 可提供的資源 服務(wù)質(zhì)量 內(nèi)部審計人員的質(zhì)量 注意：內(nèi)部審計目標(biāo)必須與審計委員會和高層管理者目標(biāo)一致 對內(nèi)部審計人員的組織方式 人員配備政策 管理內(nèi)部審計職能的方式 正式審計程序的程度 靈活的審計項目計劃 進取程度 有關(guān)審計建議的行動 確定時間段 第 3節(jié)內(nèi)部審計組織計劃 二、制定計劃戰(zhàn)略（主要政策） （一）影響內(nèi)部審計計劃的團隊： 管理人員的要求 董事會提出的要求 外部審計師提出的要求 第 3節(jié)內(nèi)部審計組織計劃 三、短期長期內(nèi)部審計計劃 （二）審計計劃類別 第 3節(jié)內(nèi)部審計組織計劃 三、短期和長期審計計劃 （三）審計評估的原則： 之前的審計發(fā)現(xiàn) 管理人員的要求 之前所涉及的范圍 被要求實施的內(nèi)部審計 敏感領(lǐng)域 （四）年度審計工作狀況報告 教材 260表 內(nèi)部審計必須證明所有內(nèi)部審計計劃的準(zhǔn)確性以及他們計劃實施項目的效率 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計人員編制審計計劃 ,保證及時 ,有效地執(zhí)行審計業(yè)務(wù) ,提高審計效率 ,根據(jù) 《 內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則 》制定本準(zhǔn)則 . （制定本準(zhǔn)則目的） 第二條 本準(zhǔn)則所稱 審計計劃 ,是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員為完成審計業(yè)務(wù) ,達(dá)到預(yù)期的審計目的 ,對一段時期的審計工作任務(wù)或具體審計項目作出的事先規(guī)劃 . 第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu) ,內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動 . （ 本準(zhǔn)則適應(yīng)范圍） 第 4節(jié) 我國 內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則 —— 審計計劃 第二章 一般原則 第四條 審計計劃一般包括年度審計計劃 ,項目審計計劃和審計方案三個層次 : (一 ) 年度審計計劃 是對年度的審計任務(wù)所作的事先規(guī)劃 ,是組織年度工作計劃的重要組成部分 。第四部分 管理內(nèi)部審計活動 1 組織內(nèi)部審計工作 2 內(nèi)部審計組織計劃 3 內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則 — 審計計劃 4 內(nèi)部審計組織的職能與計劃 第 13章內(nèi)部審計組織與計劃 — 5 計劃審計工作實務(wù) 管理過程五大要素 第 1節(jié)內(nèi)部審計職能與計劃 內(nèi)部審計組織總體計劃 內(nèi)部審計職能 第 2節(jié) 組織內(nèi)部審計工作 本節(jié)主要討論： 建立和管理一個有效的內(nèi)部審計組織所需要的一些要點 有效的組織的關(guān)鍵要素：需要強有力的領(lǐng)導(dǎo)者 有效內(nèi)部審計部門的組織方式：必須能夠通過為整個組織提供最佳的、最具成本 —— 效益的審計服務(wù)，從而為高層管理者和審計委員會服務(wù)。 一、集團式與分權(quán)式組織結(jié)構(gòu) 第 2節(jié) 組織內(nèi)部審計工作 集權(quán)式內(nèi)部審計 優(yōu)勢和缺陷 分權(quán)式內(nèi)部審計 優(yōu)勢與缺陷 復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部審計組織方式的影響 第 2節(jié) 組織內(nèi)部審計工作 二、可供選擇的內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu) （一）按照審計類型進行組織 信息系統(tǒng)審計師 財務(wù)審計師 經(jīng)營審計師 審計專業(yè)團隊 優(yōu)點：專業(yè)化可以提高效率 缺點：忽視流程中的重大控制風(fēng)險 解決辦法：組建綜合型審計團隊 表： 教材 247 第 2節(jié) 組織內(nèi)部審計工作 （二）和總體組織結(jié)構(gòu)平行的內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu) 適應(yīng)范圍：大型企業(yè) 優(yōu)點：經(jīng)營和管理人員與內(nèi)部審計人員建立有效的工作關(guān)系 缺點：影響審計師積極性，減少管理人員發(fā)展機會，削弱審計師的獨立性和客觀性 解決辦法：設(shè)立公司審計師中心團隊，按照不同系列，對所有部門進行審計。 (二 ) 項目審計計劃 是對具體審計項目實施的全過程所作的綜合安排 。項目審計計劃和審計方案應(yīng)在審計實施前編制完成 ,并經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) . 第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計計劃組織實施內(nèi)部審計活動 .在計劃執(zhí)行過程中 ,若有必要 ,應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M行修改和補充 . 第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng) 定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況 . 第 4節(jié) 我國 內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則 —— 審計計劃 第三章 年度審計計劃 第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)年度審計計劃的制定工作 . 第九條 年度審計計劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容 : (一 )內(nèi)部審計年度工作目標(biāo) 。 (三 )各審計項目所分配的審計資源 。 (二 ) 嚴(yán)重影響相關(guān)經(jīng)營活動的法規(guī) ,政策 ,計劃和合同 。 (四 ) 相關(guān)經(jīng)營活動的復(fù)雜性及其近期變化 。 (六 ) 其他與項目有關(guān)的重要情況 . 第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計項目的風(fēng)險程度規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序 . 第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人
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