經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的技術(shù)-展示頁
2025-05-25 16:56本頁面
【正文】 換賬頁 需預(yù)留賬頁 總 賬 日記賬 活頁式 使用前只分類編定頁碼 ,不需連續(xù)編碼 靈活 容易抽換賬頁 明細(xì)賬 卡片式 采用卡片作為賬頁 ,置于卡片箱內(nèi) 靈活 賬頁易散失 固定資產(chǎn)材料明細(xì) 定 義 2021/6/16 19 二、賬簿的設(shè)置與登記 （一）賬簿的基本內(nèi)容 ? 設(shè)置賬簿的原則 ? 賬簿的基本內(nèi)容 —— 封面：寫賬簿名稱和記賬單位名稱 —— 扉頁：填寫賬簿啟用日期和截止日期、頁數(shù)、冊數(shù)，經(jīng)管賬簿人員一覽表和簽章，會計主管簽章，賬戶目錄等 —— 賬頁：賬戶名稱（一級、二級等）、記賬日期、憑證種類和號數(shù)、摘要、金額等 2021/6/16 20 （二）日記賬的格式和登記 普通日記賬（分錄簿）的格式與登記 ? 賬頁的格式：（借貸）兩欄式 ? 登記的依據(jù)：企業(yè)所發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 日記賬的 登記 :怎樣將會計分錄記錄在日記賬上 . 特種日記賬的 格式與登記 特種日記帳：專門記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記帳 ? 種類：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳等 ? 賬頁的格式：三欄式、多欄式 ? 登記的依據(jù)：有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收付款憑證 ? 登記的方式：由出納人員逐日逐筆序時登記 2021/6/16 21 （三）分類賬的設(shè)置和登記 （一）設(shè)置 總賬 ：按一級會計科目設(shè)置 明細(xì)賬 ：按二級或三級明細(xì)科目設(shè)置 。 2021/6/16 17 （三） 會計賬簿的分類 按用途分類 1）序時賬 （日記賬）：以會計分錄的形式，按時序 記錄業(yè)務(wù)的簿籍 2）分類賬 ：借助賬戶分門別類記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。 2021/6/16 16 第二節(jié) 會計賬簿 一 會計賬簿的意義、作用及基本類別 （一） 意義 由具有專門格式并互相聯(lián)系的賬頁組成的、用以序時或分類記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。 匯總記賬憑證的種類 ： 現(xiàn)金、存款 匯總收款憑證 ； 現(xiàn)金、存款 匯總付款憑證 ； 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 2021/6/16 14 七、記賬憑證的審核 形式方面 ：是否做到內(nèi)容齊全 ∕分錄正確 ∕符合要求 實質(zhì)方面 ：是否附有原始憑證 ∕它們的內(nèi)容是否一致 2021/6/16 15 四 、 會計憑證的傳遞和保管 （一）會計憑證的傳遞 什么是傳遞 ？ 為什么組織傳遞 ？（有助于加強崗位責(zé)任制，實行會計監(jiān)督） 如何進(jìn)行傳遞？ （二）會計憑證的保管 保管的基本作法： 定期整理裝訂成冊，歸檔 憑證保管的有關(guān)規(guī)定 對憑證保管期限及銷毀的規(guī)定 ：保管期限一般為 15年，保管期未滿前，任何人都不得隨意銷毀會計憑證。 光 華 工 廠付款 憑 證 2021年 4月 8日 貸方賬戶： 字第 號 摘 要 賬戶名稱 金 額 記 賬 一級賬戶 明細(xì)賬戶 萬 千 百 十 元 角分 合 計 會計主管 記賬 審核 填制 存款支付甲村 價款及運費 銀行存款 銀付 27 物資 采購 甲材料 7 5 5 0 0 0 8 8 2 5 0 0 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 1 2 7 5 0 0 張三 李四 王五 王婷 2021/6/16 12 科目匯總表的編制 科目匯總表： 定期根據(jù)一次性記賬憑證整理，匯總各總分類賬戶借 /貸方發(fā)生額，作為過入總賬的依據(jù)的一種記賬憑證。 光華工廠轉(zhuǎn)賬憑證 年 月 日 字第 號 摘 要 賬 戶 名 稱 記 賬 借 方 金 額 貸 方 金 額 附件 張 一級賬戶 明 細(xì) 賬 戶 合 計 會計主管 ： 記賬： 審核 ： 填制 ： 2021 4 18 轉(zhuǎn) 125 購進(jìn)甲材料，價 款及運費暫欠 物資采購 甲材料 7550 應(yīng)付賬款 A公司 8825 2 8825 8825 √ 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 1275 張三 李四 王五 王婷 2021/6/16 11 記賬憑證的填制（實例二） 業(yè)務(wù)： 2021年 4月 8日收到供應(yīng)單位 A開具的發(fā)票 1張，開列：甲材料 500㎏， 15元，價款 7500元；隨發(fā)票寄來甲材料運單開列運費 50元。 2021/6/16 10 （六）記賬憑證的填制（ 實例一 ） 業(yè)務(wù)： 2021年 4月 18日收到供應(yīng)單位 A開具的發(fā)票 1張，開列：甲材料 500㎏， 15元，價款 7500元；隨發(fā)票寄來甲材料運單開列運費 50元。 問題 :一項業(yè)務(wù)填寫了兩張以上憑證時如何編號 ? 例： 32號記賬憑證需編寫 2張，第一張、第二張的編號 分別為 32 189。 （二） 記賬憑證的要素 在原始憑證的基礎(chǔ)上增加： 會計分錄 ；過賬記錄（記賬標(biāo)識） （三） 一次性專用格式記賬憑證的填制 收款憑證 ：現(xiàn)金收款憑證；銀行存款收款憑證 付款憑證 ：現(xiàn)金付款憑證；銀行存款付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 ：不涉及貨幣資金的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)填制的憑證 2021/6/16 8 （四） 填制的依據(jù) 收、付款憑證根據(jù)現(xiàn)金或銀行存款的收、付款業(yè)務(wù)填制；轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)填制； 問題：貨幣資金互相轉(zhuǎn)化的業(yè)務(wù)填收款還是付款憑證？（應(yīng)填： 付款憑證 ） ? （五） 程序和步驟
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