行政事業(yè)單位內(nèi)部控制09_講義-展示頁
2025-05-24 14:27本頁面
【正文】 員編制標準配備在職人員。 (3)審批人應(yīng)當根據(jù)基本支出授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 基本支出業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： ①人員管理與人員支出管理； ②人員工資福利、津貼與補貼的審批與發(fā)放； ③基本支出預算的執(zhí)行與監(jiān)督； ④商品和服務(wù)支出內(nèi)部定額的制定與執(zhí)行； ⑤商品和服務(wù)支出的審核、批準與辦理； (2)單位應(yīng)當對基本支出業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對基本支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人辦理基本支出的職責范圍和工作要求。 基本支出內(nèi)部控制的主要內(nèi)容： （ 1）單位編制、在職人員、臨時工等人員的使用； （ 2）在職人員工資福利標準及發(fā)放； （ 3）對離退休人員、退職人員等個人和家庭補助支出； （ 4）商品和服務(wù)支出內(nèi)部定額的制訂及執(zhí)行； （ 5）商品和服務(wù)支出。第九、 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 具體規(guī)范：基本支出 基本支出的含義 是指保障單位運轉(zhuǎn)和職能履行所必需的、基本的、經(jīng)常性的支出。包括： （ 1)在職人員的工資福利性支出； (2)對離退休人員、退職人員等個人和家庭補助支出； (3)單位運轉(zhuǎn)所必需的商品和服務(wù)支出。 基本支出業(yè)務(wù)的崗位分工與授權(quán)批準 （ 1）單位應(yīng)當建立基本支出業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理基本支出業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理基本支出業(yè)務(wù)。 （ 4）單位應(yīng)當按照基本支出業(yè)務(wù)管理要求，明確人員管理及基本支出執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)控制要求，重要管理環(huán)節(jié)設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，并保證信息公開透明。未經(jīng)批準，單位不得超
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