【正文】 例、條例實施細則） 六、研修、實踐稅務(wù)籌劃應(yīng)吸納整合的財、稅、法律知識 ? S 三大稅務(wù) 發(fā)票管理規(guī)章； ? （ 《 中華人民共和國發(fā)票管理辦法 》 及其 《 實施細則 》 、 《 增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定 》 ） ? 與本公司經(jīng)濟活動直接相關(guān)的實體稅法 ? 包括但不限于： ? （ 1）有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策；（ 2）征管層面規(guī)范性文件 ——國稅發(fā)、國稅函、國稅明 電、財稅字。 ? 熊注： ? １、 錯誤是從這里出發(fā)的 ? ２、錯誤在這里擴大 —— 其他（略） 四、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理兩大思維與技術(shù)操作誤區(qū) 誤區(qū)一： “帳內(nèi)運動” ? 帳的本質(zhì)，是對經(jīng)濟活動的反映、記載。理論上是可行的。（注：要考慮融資租賃的資金成本等因素） 未超比例的資金由股東委托銀行借款給企業(yè)，這樣銀行的利息可以合理抵稅。 本人給企業(yè)提出以下建議： 超比例部分的借入資金到賬后即用于購置設(shè)備，再將設(shè)備變賣給租賃公司，然后再從租賃公司那里融資租賃回來，收回的資金還給股東。按稅法規(guī)定從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本 50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除 （熊注） 。 ? 附 1： 稅收政策掌握不細導(dǎo)致錯誤進行融資租賃籌劃案 ? 俱樂部會員提出如下問題 : 本公司系中外合資企業(yè)，注冊資本 16720萬元。＋ 單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。 ? 對納稅人投資活動、法務(wù)工作經(jīng)濟合同的查核，越來越成為稅務(wù)部門強化稅收征收，彌補“以票管稅”手段不足的重要手段。 （二） 納稅義務(wù)與經(jīng)濟合同的關(guān)系 ? 市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，投資主體開展投資活動以及經(jīng)濟主體之間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般都通過簽訂合同約定當(dāng)事人雙方的權(quán)利、責(zé)任與義務(wù)。 我對 稅務(wù)籌劃 定義 六類涉稅收益： 完全規(guī)避納稅義務(wù)的產(chǎn)生 ——最高境界 避重就輕納稅 （ 1）爭取同一稅種較小的納稅義務(wù) （ 2）以 B稅種較輕的納稅義務(wù)取代 A稅種較重的納稅義務(wù) 讓他方多繳稅使本方少繳稅 ——轉(zhuǎn)嫁稅負 取得資金時間價值 ——遞延納稅支出 爭取辦稅方便 ——降低辦稅成本 靠攏涉稅零風(fēng)險 ——高枕無憂 反避稅 —— 策劃人對稅務(wù)、法律的精通和度已成為影響稅務(wù)策劃成功與否的關(guān)鍵。 我對 稅務(wù)籌劃 定義 在不違反現(xiàn)行稅法 禁止性 法律規(guī)范的前提下 通過納稅人精心的 投資安排、盈利模式安排、業(yè)務(wù)流程安排、財務(wù)核算安排、管理制度安排 等 —— 來獲得 “六類稅收利益” 的一種指導(dǎo)性、科學(xué)性、預(yù)見性很強的 財務(wù)管理活動和 法律操作活動 。 ” 《 經(jīng)濟合同涉稅分析與節(jié)稅處理 》 （上） 1日 精講 標(biāo)準(zhǔn)課程 目錄 第一部分 若干基礎(chǔ)性問題探討 ? 一、認(rèn)識稅務(wù)籌劃價值鏈 ? 二、納稅義務(wù)與經(jīng)濟活動 /經(jīng)濟合同的關(guān)系 ? 三、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險理的共同前提 ? 四、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理的兩大思維 ? 與技術(shù)操作誤區(qū) ? 五、利用經(jīng)濟合同節(jié)稅的七種路徑和操作策略 六、研修、實踐稅務(wù)籌劃應(yīng)吸納整合的財、稅、法 ? 律知識 ? 第二部分 因經(jīng)濟合同處理不當(dāng)而造成稅收 ? 問題的案例解析 ? 第三部分 包稅合同涉稅分析與風(fēng)險防范 ? 一、包稅合同的常見方式與涉稅分析 ? 二、包稅合同稅務(wù)風(fēng)險防范 ? ? 第四部分 日常購銷合同涉稅分析與節(jié)稅處理 ? 一、混合銷售業(yè)務(wù)涉稅分析與節(jié)稅處理 ? 二、價外費用涉稅分析與節(jié)稅處理 ? 三、代銷代購與包銷合同涉稅分析與節(jié)稅處理 ? 四、結(jié)算方式涉稅分析與節(jié)稅處理 ? 五、特殊購銷方式涉稅分析與節(jié)稅處理 六、讓利促銷與返利業(yè)務(wù)涉稅分析與節(jié)稅處理 七、違約補償款項涉稅分析與稅務(wù)處理 ? 八、購銷合同涉稅風(fēng)險、發(fā)票風(fēng)險防范與處理 ? 第五部分 關(guān)聯(lián)交易合同涉稅分析與風(fēng)險防控 ? 一、關(guān)聯(lián)交易合同涉稅分析 ? 二、關(guān)聯(lián)交易合同稅務(wù)風(fēng)險防控與處理 ? 第六部分 .其他合同的涉稅分析與籌劃（選講） ? 一、股權(quán)重組合同涉稅分析 ? 二、其他 附加講解內(nèi)容 —— ? 高管人員如何規(guī)避涉稅法律風(fēng)險？ ? 第一部分 若干基礎(chǔ)性問題探討 ? 一、認(rèn)識稅務(wù)籌劃價值鏈 ? 二、納稅義務(wù)與經(jīng)濟活動 /經(jīng)濟合同的關(guān)系 ? 三、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理的共同前提 ? 四、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理的兩大思維與技術(shù)操作誤區(qū) ? 五、利用經(jīng)濟合同節(jié)稅的七種路徑和基本操作策略 ? 六、研修、實踐稅務(wù)籌劃應(yīng)吸納整合的財、稅、法律知識 一、認(rèn)識稅務(wù)籌劃價值鏈 認(rèn)識稅務(wù)籌劃價值鏈—— 辦企業(yè)就是一個搞投資、做產(chǎn)品、做貿(mào)易、辦業(yè)務(wù)”的資金流、實物流、信息流、人流的的流動變化過程，其實質(zhì)是“價值流”的分分合合、來來往往、增增減減。 ? A經(jīng)理立即從背包里取出一雙運動鞋， B經(jīng)理忙說：“喂，你不要指望這樣就能跑得過熊。 ” ? ? 兩位在同一行業(yè)相互競爭的公司經(jīng)理 AB，正在進行一次野營以商討兩公司合并的可能。經(jīng)濟合同涉稅分析與節(jié)稅處理（上） 講座內(nèi)容與特色 講座內(nèi)容： （ 系統(tǒng)詮釋 通過經(jīng)濟合同降低稅負控制風(fēng)險的基本方法和實戰(zhàn)技術(shù)） 經(jīng)濟活動盈利模式選擇、合同主體選擇、 合同形式選擇 合同效力安排、涉稅條款設(shè)計、合同變更 /解除 /終止安排 合同轉(zhuǎn)讓技巧， 等 特 適宜對象與學(xué)習(xí)收益 ? 適宜對象： ? 投資人、職業(yè)經(jīng)理人、采購經(jīng)理、銷售經(jīng)理、中高級財務(wù)人員、商務(wù)談判人員、非稅務(wù)律師等。 ? 學(xué)習(xí)收益： ? 有時候，我們需要先有一份粗糙的合同再打補丁，以免失去商機 ? 很多時候，我們需要一份合法規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)表達的合同保護自己 ——只要不把客戶嚇跑 ? 無論什么時候，我們都希望擁有一份既合法又省錢的合同 ? ? 如果你是一位財務(wù)總監(jiān)， 本講座讓你 與眾不同 ? 你是一位投行耕耘人士， 本講座讓你 技高一籌 ? 如果你是一位職業(yè)經(jīng)理人， 本講座助你 如虎添翼 ? 如果你是一位律師， 本講座為你 開啟稅務(wù)律師自修之門 ? 如果你身邊沒有稅務(wù)律師， 本講座讓你 成為律師的“律師” 比競爭者跑得更快 ——稅務(wù)籌劃與企業(yè)競爭力 ? “我可能跑不過那只熊，但肯定能跑得過你。 當(dāng)他們共同走入密林深處時，突然遇到一只灰熊，灰熊直立著身子向他們吼叫?！? ? A經(jīng)理答到：“ 我可能跑不過那只熊，但肯定能跑得過你。 在這個價值流的運動變化過程中，有一部分價值將以稅收的形式上繳到國家財政。 存在于 ：企業(yè)籌資、創(chuàng)辦、生產(chǎn)、加工、購銷、聯(lián)營、擔(dān)保、投資、并購、重組、清算、分配 全過程， 涵蓋了 ：納稅人經(jīng)濟活動的 方方面面。 二、納稅義務(wù)與經(jīng)濟活動 /經(jīng)濟合同的關(guān)系 （一）納稅義務(wù)產(chǎn)生和變化 的 源頭 ? 稅法基于不特定對象（所有地球村村民）而設(shè)定，特定的應(yīng)稅行為或應(yīng)稅活動的發(fā)生，才會導(dǎo)致相應(yīng)的納稅義務(wù)的發(fā)生。 ? ? 在經(jīng)濟活動基礎(chǔ)上，“稅收成本”往往伴隨合同的訂立而產(chǎn)生，并可能通過合同的依法變更和履行變化而改變。 三、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理共同前提 ——稅收政策細微處舉例與測試 （擇 1講） 計征增值稅的價外費用限于： ? 財稅 [2021]16號文：單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。 ? 限于： A、 B、 C、 ? 吸收合并彌補被吸方虧損 限于： ? A、 ? B、 ? 贈予不動產(chǎn)視同銷售征營稅，限于“ ”贈予。總投資約 6億元，其中向股東借款 43360萬元購置設(shè)備等，借款年利率為 %。那么本公司借款 43360萬元，就有超比例資金 35000萬元的利息支出 ，不得在所得稅前抵扣，企業(yè)每年多交