銀行系統(tǒng)論文：農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型升級現(xiàn)實意義與實踐路徑-展示頁
2025-05-19 21:42本頁面
【正文】 門徹底割斷利益關(guān)系，獨立性明顯缺失。然而事實上，目前我國有不少農(nóng)村商業(yè)銀行并沒有設(shè)置專門的內(nèi)部審計部門，在形式上尚未保證內(nèi)部審計的獨立性。 (二 )內(nèi)部審計缺乏應(yīng)有的獨立性 在任一類型的組織中，獨立性均是內(nèi)部審計工作的命脈，也是內(nèi)部審計工作得以正常開展的一個重要前提。內(nèi)部審計部門不僅應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督檢查職能，還應(yīng)作為管理層決策的重要支撐部門，以自身對行內(nèi)各項業(yè)務(wù)、各部門均較熟知的優(yōu)勢，為戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與實施提供更多的建議和意見。 我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在 的主要問題可以概括為以下幾點： (一 )內(nèi)部審計的定位較為局限 隨著我國多元化金融體系的逐步形成，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著越來越激烈的生存競爭。然而，筆者通過查閱大量資料并實地走訪發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國大部分農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作并未得到應(yīng)有重視，明顯缺乏獨立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計力量薄弱，監(jiān)督能力有限。”根據(jù)該定義，內(nèi)部審計的一項重要工作內(nèi) 容是對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控，因此，可以說內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的一種再控制行為，能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保障。 內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的五要素之一，也是內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分。必須進(jìn)一步構(gòu)建現(xiàn)代金融企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格依照中國人民銀行于 2021 年 9月發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制 指引》強(qiáng)化自身內(nèi)部控制水平，建立健全包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素的內(nèi)部控制體系。但是，已有的成就并不意味著農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面無懈可擊。與此同時，新的形勢也對農(nóng)村商業(yè)銀行提出了更高的要求，農(nóng)村商業(yè)銀行在其發(fā)展中不可避免地面臨著一系列新的挑戰(zhàn)。自 2021 年起，在國家政策的推動下，部分經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營的地區(qū)選擇了從農(nóng)信社到農(nóng)村商業(yè)銀行的改制模式。在此基礎(chǔ)上提出了包含內(nèi)部審計定位、內(nèi)部審計角色、內(nèi)部審計職能、內(nèi)部審計范疇、內(nèi)部審計資源配置等農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型升級實踐路徑，從內(nèi)部監(jiān)督的角度為完善我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系提出了重要的參考意見。 農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型升級 :現(xiàn)實意義與實踐路徑 摘要：近年來我國農(nóng)村商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展，而內(nèi)部審計發(fā)展相對滯后。本文對當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)展中存在的突出問題進(jìn)行分析，總結(jié)了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計亟需轉(zhuǎn)型升級的主要動因與現(xiàn)實意義。 關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行，內(nèi)部審計，轉(zhuǎn)型升級 一、引言 農(nóng)村商業(yè)銀行是在農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上改制形成的一種新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。近年來，國家大力促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來了新的發(fā)展契機(jī)，農(nóng)村商業(yè)銀行在農(nóng)村金融體系中的地位日益凸顯。 自國家倡導(dǎo)深化改革以來，農(nóng)村商業(yè)銀行通過不斷完善公司治理，經(jīng)營狀況獲得 顯著改善，逐步進(jìn)入良性發(fā)展軌道。 2021 年上海農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部員工擅自挪用銀行資金賭球，涉案金額超過 2021 萬元； 2021～ 2021 年，山東東營市勝利農(nóng)村商業(yè)銀行為同一張假身份證累計放貸 10 次，涉案金額達(dá) 516 萬元； 2021 年北京農(nóng)村商業(yè)銀行曝巨額貸款詐騙案，涉案金額達(dá) 億元??這些沉重的事實說明，我國農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)。通過內(nèi)部控制體系的運行合理保障經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整、經(jīng)營的效率和效果，實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。我國《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》第二條定義：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。 二、當(dāng)前我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的主要問題 審查內(nèi)部控制的健全性和有效性是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容之一。當(dāng)前， 加強(qiáng)內(nèi)部審計的執(zhí)行力度已成為眾多農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制
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