【正文】 訖現(xiàn)金付訖附件章等 2 銀行印鑒包括財務專用章和法人私章財務專用章由財務經理保管理法人印章由銀行出鈉保管 3 發(fā)票專用章由稅務會計保管銀行收訖銀行付訖章由銀行出納保管現(xiàn)金收訖現(xiàn)金付訖由現(xiàn)金出納保管附件章多枚由各崗位根據需要使用保管 第四十二條 現(xiàn)金管理 1 財務管理中心設立專職現(xiàn)金出納崗位負責日?，F(xiàn)金收支業(yè)務收入現(xiàn)金時先收款后記賬由出納收妥款項后將收款憑證交費用會計于收款當日即時記入用友財務軟件支付現(xiàn)金時先記賬后付款由費用會計先將報銷單據付款單據填制憑證記入用友財務軟件再交由出納付款 2 現(xiàn)金出納員在收入支出每筆款項后按經濟業(yè)務發(fā)生 的先后順序逐日逐筆登記手工現(xiàn)金日記賬做到日清日結賬款相符并與用友財務軟件總賬出納模塊的現(xiàn)金日記賬核對做到賬賬相符 3 現(xiàn)金出納負責現(xiàn)金支票的購買和保管現(xiàn)金支票使用時由現(xiàn)金出納填制財務經理進行審核并蓋銀行預留印鑒財務專用章由銀行出納加蓋銀行預留印鑒法人私章 4 現(xiàn)金出納應隔天向費用會計移交已收支的有效原始憑單 5 現(xiàn)金收入管理現(xiàn)金出納收取每筆現(xiàn)金必須當場開具收款收據收據交財務經理蓋章并由交款經辦人在收據上簽名現(xiàn)金出納收取現(xiàn)金必須認真識別真?zhèn)吴n發(fā)現(xiàn)偽鈔應立即報告財務經理并當日送繳銀行無特別情況偽鈔損失由現(xiàn)金出納承擔 賠償責任 6 現(xiàn)金支出管理 1 嚴格按照中國人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》關于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定使用現(xiàn)金公司與其他單位的經濟往來凡是能夠通過轉賬結算的不得使用現(xiàn)金結算支付給職工個人的工資獎金補貼福利費差旅費等款項盡量使用網銀支付 2 支付現(xiàn)金時現(xiàn)金出納應要求領款人在付款單據有效位置簽字并由現(xiàn)金出納蓋現(xiàn)金付訖章 第四十三條 銀行存款及賬戶管理 1 公司開設銀行賬戶必須由財務總監(jiān)審批后開立并由銀行出納辦理銀行單據收付每月取得銀行對賬單 2 財務經理或其指定人于次月 10 日內核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調節(jié)表對超過 一個月的未達調整事項應追查原因并報告財務總監(jiān) 3 網上銀行支付采用數(shù)字證書授權方式數(shù)字證書變更由財務負責人審批方可執(zhí)行數(shù)字證書密碼應不定期進行強制變更避免被盜用網上銀行經辦人為銀行出納審批人為財務經理 4 銀行轉賬票據由銀行出納負責保管和使用轉賬支票由出納填制后交財務經理加蓋銀行預留印鑒財務專用章 5 嚴格遵守中國人民銀行相關賬戶管理規(guī)定不準出租出借銀行賬戶 第四十四條 其他貨幣資金的管理 1 其他貨幣資金包括外埠存款銀行匯票銀行本票信用卡存款信用證保證金存款貸款保證金存款等其他貨幣資金管理必須嚴格執(zhí)行國家有關票 據和支付結算制度的規(guī)定 2 銀行承兌匯票的管理出納在收到銀行承兌匯票時應知會應收會計共同對匯票進行審查包括票據是否過期背書是否連續(xù)背書是否完整清晰最后背書人是否與應收款客戶名稱相符確認無誤后銀行出納應將該份匯票完整復印所有背書人正反面作為入賬依據財務管理中心對收到的銀行承兌匯票除在應收票據科目和應付票據科目下設客戶供應商明細核算外還應進行備查登記管理詳細登記每一筆匯票的號碼金額出票日到期日承兌銀行及貼現(xiàn)單位銀行出納可按到期先后順序對匯票排列以便到期一筆托收一筆銀行承兌匯票到期前一個星期出納應及時向基本戶提出承 兌申請避免匯票到期后因超過委托收款提示付款期限而不得不到簽發(fā)行直接提示付款背書轉讓銀行承兌匯票時必須填寫被背書人公司全稱并在備查簿登記被背書人全稱轉讓銀行承兌匯票必須取得被背書人的開具的收款收據公司暫不接受商業(yè)承兌匯票 六應收賬項管理 第四十五條 應收賬項是指銷售商品提供勞務等應向客戶收取的款項包括貨款各項工程款及其他代客戶墊付款項等主要有應收賬款應收票據其他應收款等 第四十六條 公司營銷部門應嚴格依據公司銷售收款政策執(zhí)行信用額度管理低于信用額度的應經總經理批準方可發(fā)貨 第四十七條 應收賬款的核算管理 1 應收賬款按不同的銷售對象購貨單位或接受勞務的單位進行明細核算嚴格執(zhí)行購貨單位付款單位及受票單位三相符的原則對于客戶因特殊情況需委托第三方付款的應取得公司購貨單位付款單位三方的委托付款協(xié)議書避免多頭掛賬現(xiàn)象 2 營銷部門負責應收賬款的回收按預算回款計劃進行考核應收賬款如果進入法律訴訟流程由營銷部門會同行政管理中心法律事務部負責催收管理 3 應收會計負責編制應收賬款賬齡分析表按公司會計政策計提應收賬款壞賬準備并與客戶核對賬務對賬可以采用定期或不定期方式 4 公司對于不能收回的應收賬款應查明詳細原因屬經辦人過失的 應追究經濟責任對于確實無法收回的由歸口部門書面提出可靠依據按規(guī)定程序報批壞賬處理 第四十八條 應收票據的管理 1 應收票據是指公司因銷售商品產品提供勞務等而收到的商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種公司不接受商業(yè)承兌匯票 2 應收票據除按客戶和供應商進行明細核算外同時設置應收票據登記簿逐筆登記每一應收票據的種類編號和出票日期票面金額合同號和付款人承兌人背書人的姓名和單位名稱到期日期利率貼現(xiàn)日期貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回金額退票情況等資料應收票據到期結清票款或退票后應在登記簿內逐筆注銷應收票據登記簿 由銀行出納登記管理定期對登記簿票據和明細賬余額進行核對做到賬賬相符賬實相等 3 應收票據嚴格執(zhí)行購貨單位與背書單位相符的原則對于客戶因特殊情況未背書或委托第三方付款的應出具未背書和委托付款協(xié)議書避免多頭掛賬現(xiàn)象 第四十九條 其他應收款 1 其他應收款是指暫付或應收回其他單位或個人的除購貨款以外的款項包括預付給公司內部各部門和職工個人的備用款項應向職工個人收取的各種墊付款項以及不在上述范圍內核算的其他應收款項 2 其他應收款應以每一往來單位或個人設置明細科目核算每月終了對各往來款項的余額列出分戶清單以便及時通 知有關責任部門或經辦人組織催收或及時報賬結算對于逾期不還的出差借款沒有及時報賬的費用借款等財務管理中心在其個人工資款中扣減 3公司的債權一般不得超過 1年若超過 1年應按季進行賬齡分析對于掛賬較長的其他應收款要查明拖欠原因督促有關責任部門及責任人抓緊催收以防止產生壞賬其他應收款產生壞賬的處理方法和計提壞賬準備比照應收賬款處理 七存貨管理 第五十條 存貨是指企業(yè)在日常生產經營過程中持有以備出售或者仍然處在生產過程或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等包括原材料在產品半成品庫存商品發(fā)出商品委托加工物資包裝 物低值易耗品等凡產權屬于公司的存貨都應納入公司的存貨管理 第五十一條 公司存貨實行歸口管理的原則 1 原材料含輔助材料促銷品燃料包裝物自制半成品產成品和其他辦理了入庫手續(xù)的各項存貨由倉庫歸口管理倉庫管理員設立分類存貨收發(fā)明細賬負責記錄各項存貨的出入庫以及結存情況 2 生產車間已領用尚未辦理入庫的各項存貨記入在產品在產品由生產技術中心歸口管理生產技術中心領用的科研物料直接記入科研費用由生產技術中心歸口管理低值易耗品包裝材料從倉庫領用后直接記入生產成本由各領用部門管理 3 財務管理中心對公司存貨進行明細分類核算建立 健全相應出入庫管理制度入庫領用轉移必須辦理相關手續(xù)并由財務部門據實核算定期分析監(jiān)控存貨周轉率指標及存貨余額水平提供存貨分析報告并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平 第五十二條 存貨的計價 1 存貨自取得時應當按照實際成本入賬實際成本按以下方法確定 1 購入的存貨按買價加運輸費裝卸費保險費包裝費運輸途中的合理損耗入庫前的挑選整理費用和規(guī)定應計入成本的稅金以及可直接歸屬于采購的費用作為實際成本如果各項費用占比較小存貨可按買價計價其他費用可直接計入當期生產成本 2 自制的存貨按制造過程中的實際支出作為實際成本 3 委托外單位加工完成的存貨以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費運輸費裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金作為實際成本 4 投資者投入的存貨按照投資各方確認的價值作為實際成本 5 接受捐贈的存貨按以下規(guī)定確定其實際成本捐贈方提供了有關憑據如發(fā)票報關單有關部門協(xié)議的按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本捐贈方沒有提供有關憑據的按如下順序確定其實際成本 ① 同類或類似存貨存在活躍市場的按同類或類似存貨的市場價格估計的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本 ② 同類或類似存貨不存在活躍市場的按該接 受同類捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實際成本 6 公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的存貨或以應收債權換入存貨的按照應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額加上應支付的相關稅費作為實際成本涉及補價的按以下規(guī)定確定受讓存貨的實際成本收到補價的按應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額和補價加上應支付的相關稅費作為實際成本支付補價的按應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額加上支付的補價和應支付的相關稅費作為實際成本 7 以非貨幣性交易換入的存貨按換出資產的賬面價值減去可抵扣的 增值稅進項稅額后的差額加上應支付的其他稅費作為實際成本涉及補價的按以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本收到補價的按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額作為實際成本 支付補價的按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額加上應支付的相關稅費和補價作為實際成本 第五十三條 存貨實物管理 1 全公司推行生產車間庫房物料 7S 管理辦法對各項存貨按產品的名稱類別進行分類保管 7S 為整理 Seiri 整頓 Seition 清掃 Seiso 清潔 Seiketsu 素養(yǎng) Shitsuke 安全 Safety 節(jié)約 Save 2 采購供應部門應隨時了解即時庫存情況以便調整采購計劃和生產計劃避免超儲積壓和供應脫節(jié) 3 對于超儲積壓呆滯存貨必須單獨保管并由存貨保管部門提出處理意見經公司生產技術中心財務管理中心采購部門鑒定報總經理批準后按規(guī)定進行處理 4 公司采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存?zhèn)}庫和各生產車間每季度組織實物盤點一次財務管理中心可定期或不定期地抽查庫存情況稽核庫存數(shù)量對于盤盈盤虧毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因履行必要報批程序后進行處理 第五十四條 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依 據及存貨跌價準備的計提方法期末對存貨進行全面清查后按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調整存貨跌價準備產成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨在正常生產經營過程中以該存貨的估計售價減去估計銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值需要經過加工的材料存貨在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈 值以一般銷售價格為基礎計算 以前減記存貨價值的影響因素已經消失的減記的金額予以恢復并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回轉回的金額計入當期損益期末采用賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價按個別存貨賬面成本高于市價的部分確定計提存貨減值準備 第五十五條 公司在定期財務報告中應披露 1 原材料在產品委托加工物資半成品產成品等類存貨的當期期初和期末賬面價值及總額 2 當期計提的存貨跌價準備和當期轉回的存貨跌價準備 3 存貨取得的方式以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法 4 存貨跌價準備的計提方法 5 確定發(fā)出存貨的成本所采用的方法 6 用于債務擔保的存貨的賬面價值 7 采用后進先出法確定的發(fā)出存貨的成本與采用先進先出法加權平均法或移動平均法確定的發(fā)出存貨的成本的差異 8 當期確認為費用的存貨成本如主營業(yè)務成本等 八固定資產及工程項目管理 第五十六條 固定資產是指為生產商品提供勞務出租或經營管理而持有使用壽命超過一個會計年度的有形資產工程項目是指企業(yè)根據經營管理需要自行或者委托施工方建造工程項目的建設活動是形成公司固定資產的主要途徑 第五十七條 固定資產在同時滿足下列條件時予以確認 1 與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè) 2 該固定資產的成 本能夠可靠地計量 第五十八條 公司對固定資產實行歸口分級管理 1 土地房屋建筑物歸行政中心物業(yè)部管理 2 生產用機器設備歸生產技術中心管理 3 非生產用設備電子及辦公設備歸行管理中心管理 4 車輛及交通運輸工具歸行政管理中心車隊負責管理 5 在建工程募投項目歸基建指揮部管理 6 財務管理中心是公司固定資產的價值管理部門參與審核固定資產投資的可行性分析并負責落實固定資產投資項目所需資金及資金使用管理參與工程項目概算研討審核和投資效益的分析確認按照投資項目和投資計劃進行財務核算監(jiān)督檢查固定資產的使用和管理情況負責辦理固定 資產的增減變動的財務審批手續(xù)檢查和考核固定資產的投資及其修理費用的使用和管理情況完善公司固定資產財務管理規(guī)定和辦法 第五十九條 固定資產的計價 1 固定資產在取得時應按取得時的成本入賬取得時的成本包括買價進口關稅運輸和保險等相關費用以及為固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定 2 購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產按實際支付的買價相關稅費運輸費包裝費保險費安裝成本等作為入賬價值 3 自行建造的固定資產按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出包括工程 物資人工成本交納的相關稅費應予資本化的借款費用