【正文】 （ 7）對(duì)于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出。 三、成本費(fèi)用方面 工資薪金： （ 1）國(guó)有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額； （ 2）已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除； （ 3）工資薪金的合理性必須符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]3 號(hào)）第一條的規(guī)定； （ 4）工資薪金中不應(yīng)包括職工 福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用； （ 5）工資薪金發(fā)放對(duì)象為企業(yè)任職或受雇的員工； （ 6）對(duì)于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除； （ 7）已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除； （ 8）繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。 投資收益 : （ 1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣 傳費(fèi)的基數(shù)； （ 2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿 12 個(gè)月取得的投資收益。 企業(yè)發(fā)生的視同銷(xiāo)售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。 不征稅收入： （ 1）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)不得在稅前扣除； （ 2）不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入； （ 3）不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)； （ 4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報(bào)），其對(duì)應(yīng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除； （ 5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款 ,未按規(guī)定用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入； （ 6）符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書(shū)，并在證書(shū)有效期內(nèi)，且通過(guò)當(dāng)年年審的； （ 7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報(bào)的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支 出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)做納稅調(diào)增處理。 二、收入方面 企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律 法 規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)填報(bào)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額。 （二）政策規(guī)定 依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（ 國(guó)稅函 [XX]635 號(hào)）第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤(rùn)額”應(yīng)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。納稅評(píng)估企業(yè)需先進(jìn)行自查。主要是寫(xiě)如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，著重寫(xiě)一些問(wèn)題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題等。通過(guò)企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促 宜陽(yáng)縣地方稅務(wù)局 二〇一〇年八月十二日 第二篇：企業(yè)所得稅自查報(bào)告 企業(yè)所得稅自查報(bào)告 企業(yè)基本情況 近 3 年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種） 自查結(jié)果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題 處理措施，調(diào)整方式 結(jié)尾（我公司今后 ..............做一個(gè) ..........納稅人。以加強(qiáng)專業(yè)市場(chǎng)管理為突破口，以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項(xiàng)工作，推動(dòng)了我縣征管工作全面提高。充分運(yùn)用地稅綜合管理系統(tǒng)加強(qiáng)日常稅收管理，人機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。邊干邊學(xué)，不懂就問(wèn)，不會(huì)就查，認(rèn)真落實(shí)未落實(shí)、未執(zhí)行的各項(xiàng)政策。結(jié)合具體工作崗位，分門(mén)別類進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)個(gè)體稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，以及稅務(wù)文書(shū)的制作等；對(duì)企業(yè)稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、成本會(huì)計(jì)，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點(diǎn)，進(jìn)一步提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平。 彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬有待于進(jìn)一步規(guī)范。 對(duì)于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書(shū)使用和填寫(xiě)不規(guī)范現(xiàn)象，填寫(xiě)有漏項(xiàng)現(xiàn)象。 對(duì)企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進(jìn)行了認(rèn)定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)于每年 6 月之前的手工紙質(zhì)認(rèn)定從 2021年到現(xiàn)在 沒(méi)有進(jìn)行。 對(duì)小型微利企業(yè)的認(rèn)定需要加強(qiáng)，截止目前，我局沒(méi)有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒(méi)有體現(xiàn)。 三、基本情況 對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。 二、制定檢查方案，細(xì)化檢查項(xiàng)目 針對(duì)企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查內(nèi)容，我局對(duì)每一項(xiàng)逐條進(jìn)行細(xì)化，認(rèn)真對(duì)照進(jìn)行自查。 組長(zhǎng)：郭本州 副組長(zhǎng)：李洪山周云峰王安康丁利偉 成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門(mén)負(fù)責(zé)人 辦公室設(shè)在法規(guī)科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。企業(yè)所得稅自查報(bào)告（最終定稿） 第一篇：企業(yè)所得稅自查報(bào)告 宜陽(yáng)縣地方稅務(wù)局 企業(yè)所得稅執(zhí)法自查情況匯報(bào)材料 市局所得稅科： 我局按照上級(jí)的要求，在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認(rèn)真進(jìn)行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報(bào)如下： 一、領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作 為落實(shí)好企業(yè)所得稅稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作，我局專門(mén)成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織落實(shí)此項(xiàng)工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強(qiáng)溝通，相互配合，認(rèn)真做好檢查工作。截止 2021 年 8 月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計(jì)查賬戶 155 戶，核定戶 58 戶，定期定額 7 戶，我局認(rèn)真進(jìn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實(shí)處。我的的關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，1 再加上有的所得稅歸國(guó)稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強(qiáng)。 對(duì)我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實(shí)。這個(gè)情況也向市局反映過(guò)。減免稅資料整理有待于進(jìn)一步規(guī)范。 四、改正方法 強(qiáng)化稅收政策的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同主管領(lǐng)導(dǎo)一道解決問(wèn)題。 理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。 抓住重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。 五、總結(jié)整改，以備市局檢查 自查結(jié)束后，我局將嚴(yán)格按照政策要求，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該完善的完善。 國(guó)稅提綱就 54 條，也是這么寫(xiě) ,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫(xiě)就行，增值稅和企業(yè)所得稅。 根據(jù)市局工作安排，我局于 XX 年 7 月至 9 月開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作。希望貴單位對(duì)此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 XX 各項(xiàng)收入、各項(xiàng)成本費(fèi)用是否符合稅法有 關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下： 一、預(yù)繳申報(bào)方面 （一）自查要點(diǎn) 實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ a 類）》第 4 行“實(shí)際利潤(rùn)額”的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表上載明的“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，是否存在未按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]635 號(hào)）第一條規(guī)定申報(bào)的情況。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。 依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國(guó)稅函 [XX]34 號(hào)）第四條的規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)第十二條至二十六條； 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]第 875 號(hào)）。〖 1〗〖 2〗〖 3〗〖 4〗〖 5〗 政策依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條； 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條； 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 [XX]151 號(hào)）； 《財(cái)政部國(guó)家稅 務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 [XX]87 號(hào)）； 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅 [XX]1號(hào)）第一條第 （一）款。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條； 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]828 號(hào)）第二條、第三條； 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好 XX 企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國(guó)稅函 [XX]148 號(hào)第三條第 （八）款）。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十四條； 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十 七、八十三條； 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]79 號(hào)）第 三、 四、八條對(duì)于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。 政策規(guī)定： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條； 《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]3 號(hào)）； 《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[XX]242 號(hào)）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)）。 政策規(guī)定 ： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條； 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]3 號(hào)）第三條、第四條； 《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[XX]242 號(hào)）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn)）； 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]98 號(hào)）第四條； 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [XX]202 號(hào)）第四條； 《財(cái)政部國(guó)家稅 務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅 [XX]1號(hào)）； 《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)國(guó)家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 [XX]63 號(hào)）。（浪子注：此處可否推定為按照