coso企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容及啟示-展示頁
2024-09-17 09:34本頁面
【正文】 映了一些基本概念： 首先，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（以下簡(jiǎn)稱 ERM）是一個(gè)過程 —— 它是通向目的的手段，而不是目的本身； 第二，這個(gè)過程受到人的影響 —— 它不僅僅只是政策、調(diào)查和表格，還涉及整個(gè)組織各個(gè)層級(jí)的人； 第三， ERM應(yīng)用于組織的戰(zhàn)略制定； 第四，它貫穿整個(gè)企業(yè)的所有層次和單位，包括采用企業(yè)層次的風(fēng)險(xiǎn)組合觀點(diǎn)； 第五， ERM旨在識(shí)別影響組織的事件并在組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好（ risk appetite） 范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)； 第六， ERM為組織的管理層和董事會(huì)提供 合理保證，它有一定的局限性； 第七， ERM從一個(gè)或多個(gè)分開但搭接的方面進(jìn)行協(xié)調(diào)來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。 1 Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission 2 一、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 的定義和要素 （一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 COSO委員會(huì)認(rèn)為 ： 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個(gè)企業(yè)。 COSOERM的發(fā)表必將會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制等領(lǐng)域的理論和實(shí)務(wù)產(chǎn)生重大影響。 最近， COSO委員會(huì)又發(fā)表了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的報(bào)告?；谠撐瘑T會(huì)的建議，其贊助機(jī)構(gòu)又組成了一個(gè)專門研究?jī)?nèi)部控制問題的委員會(huì) COSO委員會(huì) 1。 1985年，由美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ AICPA）、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（ AAA）、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)（ FEI）、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師 協(xié)會(huì)（ IIA）及管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ IMA） 等多個(gè)專業(yè)團(tuán)體共同發(fā)起成立 了 “反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”。本文就 COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的八大要素、四大目標(biāo)及其意義和作用作一簡(jiǎn)要的介紹，并提出它對(duì)做好 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示。 它代表了國(guó)際社會(huì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面理論的最新成果和趨勢(shì)。 1 COSO 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容及啟示 摘 要 ： 曾記否 10年前 COSO委員會(huì)因發(fā)表的 COSO報(bào)告而引起的轟動(dòng)。今年 7月，COSO 委員會(huì)又發(fā)表了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》（征求意見稿），框架 詳細(xì)解釋了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要組成部分和概念 ， 也指明了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系 。作者預(yù)感到該文件的發(fā)表必將會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制等領(lǐng)域的理論和實(shí)務(wù)產(chǎn)生重大影響。 關(guān)鍵詞 ： 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 定義和要素 意義和作用 啟示 ERM FRAMEWORK ANT ITS SUGGESTION Summary: Do you still remember the significance caused by the COSO Committee’s publication of The COSO Report ten years ago? The COSO Committee has published ERM Framework (draft) this July, which interpret important ponents and concept, at the same time designate the inherent relation between ERM and internal control. ERM framework represents the newest achievement and trend in the field of the world’s ERM Theory. The author anticipates that the publication of this draft will influence the theories and practice in the fields of Accountant, Audit, Internal Control and so on. This paper gives a brief introduction to the eight and the f
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