【正文】 明原因 ,根據(jù)情況分別處理 ,不得私下取走或補(bǔ)足。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額 ,超過部分要及時存入銀行。 (4 保管庫存現(xiàn)金 ,保管有價證券。對于末達(dá)帳款 ,要及時查詢?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。 (3 認(rèn)真登日記帳 ,保證日清月結(jié)。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。嚴(yán)格控制簽空白支票。收付款后 ,要在收付款憑證上簽章 ,并加 蓋“收訖”、“付訖”戳記。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 ,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證 ,進(jìn)行復(fù)核 ,辦理款項(xiàng)收付。 。 員工工資的發(fā)放。 （ 1）、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái) 務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。 公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班之前填制結(jié)報單。開匯兌手續(xù)。 （ 2）銀行賬處理。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。 把每日收到的現(xiàn)金（營業(yè)款）送到銀行， 不得“坐支”?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 （ 1）現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 做事要認(rèn)真 ,細(xì)心 ,要有責(zé)任感。有價證券明細(xì)分類賬與庫存有價證券要定期進(jìn)行核對。 3現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對 ,與現(xiàn)金總賬單逐筆核對 。對于轉(zhuǎn)賬投資有價證券業(yè)務(wù) ,還要根據(jù)原始憑 證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細(xì)分類賬 (債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等。 應(yīng)當(dāng)指出 ,會計(jì)核算形式有多種多樣 ,目前還在不斷地發(fā)展 ,這里只介紹幾種常見的核算形式。 4 多欄式日記賬核算形式。 2 匯總記賬憑證核算形式。 3 要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下 ,盡可能地簡化不必要的核算手續(xù) ,提高會計(jì)工作的效率 ,節(jié)約核 算工作的人力、物力和財(cái)力。一項(xiàng)合理有效的會計(jì)核算形式 ,一般應(yīng)該符合下面的要求 :1 與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。 每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件 ,采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會計(jì)核算形式。 由于各個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同 ,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣 ,因此設(shè)置的賬簿 ,憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系 。若無 ,不予報銷。若不屬 ,應(yīng)拒絕報銷 ,有特殊原因 ,應(yīng)經(jīng)審批。若不相符 ,應(yīng)更正重填。若超過 ,應(yīng)重填。若有 ,應(yīng)分開貼。若有 ,問明原因或不予報銷。若無 ,應(yīng)補(bǔ)。⑥報銷審核。 公司賬務(wù)章平時由出納 保管。每日下班之前填制結(jié)報單。開匯兌手續(xù)。 ⑤銀行賬處理。 員工外出借款無論金額多少 ,都須總經(jīng)理簽字 ,批準(zhǔn)并用借支單借款。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù) ,大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 每日做好日常的現(xiàn)金 盤存工作 ,做到賬實(shí)相符。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 現(xiàn)金一經(jīng)付清 ,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 現(xiàn)金收付的 ,要當(dāng)面點(diǎn)清金額 ,并注意票面的真?zhèn)巍Ｊд`防范及糾正程序。②出納工作細(xì)則。 ?員工出差回來后 ,據(jù)實(shí)填寫支付證明單 ,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票 ,先交由證明人簽名 ,然后由總經(jīng)理簽名 ,進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷 ,再經(jīng)會計(jì)審核后 ,由出納給予報銷。 負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。負(fù)責(zé)支票 ,匯票 ,發(fā)票 ,收據(jù)管理。 出納工作的具體流程是什么 ?①出納的工作。審核工資單據(jù) ,發(fā)放工資獎金。核算 其他往來款項(xiàng) ,防止壞賬損失。復(fù)核收入憑證 ,辦理銷售結(jié)算。保管庫存現(xiàn)金 ,保管有價證券。 辦理銀行結(jié)算 ,規(guī)范使用支票 ,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 出納員妥善保管好公司支票 ,因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。 三、支票管理 公司支票由出納員專人保管。 出納員不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金 ,公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。 出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單” ,經(jīng)財(cái)務(wù)部部長、公司 經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。因特殊情況確需支出的 ,事先報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。 出納員支付個人款項(xiàng)超過使用現(xiàn)金限額以支票支付 ,確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財(cái)務(wù)部部長審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(公司結(jié)算起點(diǎn)為 500 元 。個人勞務(wù)報酬 。 公司支付現(xiàn)金范圍 :農(nóng)副產(chǎn)品收購 。 公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況 ,出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。 財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作 ,財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。 公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。出納員定期將公司銀行存款 賬面余額與銀行對賬單核對 ,并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,公司財(cái)務(wù)部部長簽字后報公司經(jīng)理審閱。發(fā)生銷售糾紛 ,貸款被拒付時 ,要通知有關(guān)部門及時處理。 (6 復(fù)核收入憑證 ,辦理銷售結(jié)算。但簽發(fā)支票的各種印章 ,不得全部交由出納一人保管。 (5 保管有關(guān)印章 ,登記注銷支票。如有短缺 ,要負(fù)賠償責(zé)任。不得以“白條”抵充現(xiàn)金 ,更不得任意挪用現(xiàn)金。對于現(xiàn)金和各種有價證券 ,要確保其安全和完整無缺。要隨時掌握銀行存款余額 ,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證 ,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳 ,并結(jié)出余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。對于填寫錯誤的支票 ,必須加蓋“作廢”戳記 ,與存根一并保存。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時 ,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期 ,規(guī)定限額和報銷期限 ,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。 (2 辦理銀行結(jié)算 ,規(guī)范使用支票。對于重大的開支項(xiàng)目 ,必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章 ,方可辦理。日常工作內(nèi)容有 :(1 辦理現(xiàn)金收付 ,審核審批有據(jù)。出納的工作內(nèi)容 . 第一篇：出納的工作內(nèi)容 . 工作內(nèi)容 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面的內(nèi)容。 。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 ,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證 ,進(jìn)行復(fù)核 ,辦理款項(xiàng)收付。收付款后 ,要在收付款憑證上簽章 ,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。嚴(yán)格控制簽空白支票。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 (3 認(rèn)真登日記帳 ,保證日清月結(jié)?，F(xiàn)金的帳面 余額要及時與銀行對賬單核對。對于末達(dá)帳款 ,要及時查詢。 (4 保管庫存現(xiàn)金 ,保管有價證券。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額 ,超過部分要及時存入銀行。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余 ,應(yīng)查明原因 ,根據(jù)情況分別處理 ,不得私下取走或補(bǔ)足。要保守保險柜密碼的秘密 ,保管好鑰匙 ,不得任意轉(zhuǎn)交他人。出納人員所管的印章必須妥善保管 ,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理 ,專設(shè)登記簿登記 ,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證 ,嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié) 算制度 ,及時辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算 ,催收銷售貨款。 職責(zé) 設(shè)置“銀行存款日記賬” ,出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。 除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金 ,公司收到的各種匯票、支票等 ,均需及時存入銀行。 出納員每周一向公司經(jīng)理上報“銀行存款收付周報表”。 公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單” ,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字后 辦理付款 ,支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。 二、現(xiàn)金管理 公司收入現(xiàn)金按照國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定 ,對公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時 ,必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù) ,如實(shí)按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫 ,加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。公司員工工資、津貼、獎金 。出差人 員必須攜帶的差旅費(fèi) 。公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。 出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取 ,不得坐支現(xiàn)金。 公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為 1000 元 ,出納員按規(guī)定妥善保管 ,超出部分隨時存入開戶銀行。 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金 ,需填寫“借款單” ,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。 出納員建立健全現(xiàn)金賬目 ,逐筆登記現(xiàn)金收付 ,賬目日清月結(jié) ,每日結(jié)算 ,賬款相符。 公司“財(cái)務(wù)專用章”和“法人代表章”分別由財(cái)務(wù)部部長與出納員各自保管 ,支票蓋章時“財(cái)務(wù)專用章”由財(cái)務(wù)部部長親自加蓋 ,并復(fù)核付款原始憑證。出納基本工作流程 : 貨幣資金核算 :辦理現(xiàn)金收付 ,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。登記日記賬 ,保證日清月結(jié)。保管有關(guān)印章 ,登記注銷支票。②往來結(jié)算 :辦理往來結(jié)算 ,建立清算制度。③工資結(jié)算 :執(zhí)行工資計(jì)劃 ,監(jiān)督工資使用。負(fù)責(zé)工資核算 ,提供工資數(shù)據(jù)。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。做銀行賬和現(xiàn)金賬 ,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 ?員工出差分借支和不可借支 ,若需要借支就必須填寫借支單 ,然后交總經(jīng)理審批簽名 ,交由財(cái)務(wù)審核 ,確認(rèn)無誤后 ,由出納發(fā)款。 員工工資的發(fā)放。工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。③現(xiàn)金收付。若收到假幣予以沒收 ,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。多付或少付金額 ,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。④不得“坐支”。做好現(xiàn)金結(jié)報單 ,防止現(xiàn)金盈虧。特殊情況需審批。若無批準(zhǔn)借款 ,引起糾紛 ,由責(zé)任人自負(fù)。 登記銀行日記賬時先分清賬戶 ,避免張冠李戴。 每日結(jié)出各賬戶存款余額 ,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況 ,以調(diào)度資金。 保管好各種空白支票 ,不得隨意亂放。每日下班后上交賬務(wù)章。 在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過 3 項(xiàng)。大、小寫金額是否相符。 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 出納賬務(wù)處理程序是怎樣的 ?會計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序 ,是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞 ,賬簿的登記 ,會計(jì)報表的編制程序和方法。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合 ,就形成了各種不同的會計(jì)核算形式。 因此 ,盡管每一個會計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色 ,但都應(yīng)該對會計(jì)核算形式作出明確的規(guī)定。 2 能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況 ,滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。 我國國有企業(yè)目前一般采用的會計(jì)核算形式主要有 :1記賬憑證核算形式。 3 科目匯總表核算形式。 5 日記總賬核算形式。 各種會計(jì)賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同 ,但是 ,出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致 ,其基本程序是 : 1 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證 。 2 根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬。銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對 ,至少每月一次 ,銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對 。 4 根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等 ,定期 或不定期編制出納報告 ,提供出納核算信息。 第二篇：出納的工作內(nèi)容 出納的工作內(nèi)容： 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。下班后現(xiàn)金與等價物交 還總經(jīng)理處。特殊情況需審批。若無批準(zhǔn)借款、先借款后申請、隨 意挪用的情況，每次罰款 5001000 元，引起糾紛