【正文】 出納的工作內(nèi)容 . 第一篇：出納的工作內(nèi)容 . 工作內(nèi)容 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面的內(nèi)容。 。日常工作內(nèi)容有 :(1 辦理現(xiàn)金收付 ,審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 ,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證 ,進(jìn)行復(fù)核 ,辦理款項收付。對于重大的開支項目 ,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章 ,方可辦理。收付款后 ,要在收付款憑證上簽章 ,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 (2 辦理銀行結(jié)算 ,規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時 ,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期 ,規(guī)定限額和報銷期限 ,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票 ,必須加蓋“作廢”戳記 ,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。 (3 認(rèn)真登日記帳 ,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證 ,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳 ,并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面 余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)帳款 ,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額 ,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 (4 保管庫存現(xiàn)金 ,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券 ,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額 ,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金 ,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余 ,應(yīng)查明原因 ,根據(jù)情況分別處理 ,不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺 ,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密 ,保管好鑰匙 ,不得任意轉(zhuǎn)交他人。 (5 保管有關(guān)印章 ,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管 ,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章 ,不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理 ,專設(shè)登記簿登記 ,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 (6 復(fù)核收入憑證 ,辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證 ,嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié) 算制度 ,及時辦理銷售款項的結(jié)算 ,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛 ,貸款被拒付時 ,要通知有關(guān)部門及時處理。 職責(zé) 設(shè)置“銀行存款日記賬” ,出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款 賬面余額與銀行對賬單核對 ,并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,公司財務(wù)部部長簽字后報公司經(jīng)理審閱。 除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金 ,公司收到的各種匯票、支票等 ,均需及時存入銀行。 公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。 出納員每周一向公司經(jīng)理上報“銀行存款收付周報表”。 財務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作 ,財務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。 公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單” ,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字后 辦理付款 ,支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。 公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況 ,出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。 二、現(xiàn)金管理 公司收入現(xiàn)金按照國家《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定 ,對公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時 ,必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù) ,如實按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫 ,加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。 公司支付現(xiàn)金范圍 :農(nóng)副產(chǎn)品收購 。公司員工工資、津貼、獎金 。個人勞務(wù)報酬 。出差人 員必須攜帶的差旅費 。結(jié)算起點以下的零星支出(公司結(jié)算起點為 500 元 。公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。 出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付 ,確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財務(wù)部部長審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取 ,不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需支出的 ,事先報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。 公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為 1000 元 ,出納員按規(guī)定妥善保管 ,超出部分隨時存入開戶銀行。 出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單” ,經(jīng)財務(wù)部部長、公司 經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金 ,需填寫“借款單” ,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。 出納員不準(zhǔn)用不符合公司財務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金 ,公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。 出納員建立健全現(xiàn)金賬目 ,逐筆登記現(xiàn)金收付 ,賬目日清月結(jié) ,每日結(jié)算 ,賬款相符。 三、支票管理 公司支票由出納員專人保管。 公司“財務(wù)專用章”和“法人代表章”分別由財務(wù)部部長與出納員各自保管 ,支票蓋章時“財務(wù)專用章”由財務(wù)部部長親自加蓋 ,并復(fù)核付款原始憑證。 出納員妥善保管好公司支票 ,因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。出納基本工作流程 : 貨幣資金核算 :辦理現(xiàn)金收付 ,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。 辦理銀行結(jié)算 ,規(guī)范使用支票 ,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬 ,保證日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金 ,保管有價證券。保管有關(guān)印章 ,登記注銷支票。復(fù)核收入憑證 ,辦理銷售結(jié)算。②往來結(jié)算 :辦理往來結(jié)算 ,建立清算制度。核算 其他往來款項 ,防止壞賬損失。③工資結(jié)算 :執(zhí)行工資計劃 ,監(jiān)督工資使用。審核工資單據(jù) ,發(fā)放工資獎金。負(fù)責(zé)工資核算 ,提供工資數(shù)據(jù)。 出納工作的具體流程是什么 ?①出納的工作。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。負(fù)責(zé)支票 ,匯票 ,發(fā)票 ,收據(jù)管理。做銀行賬和現(xiàn)金賬 ,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。 負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。 ?員工出差分借支和不可借支 ,若需要借支就必須填寫借支單 ,然后交總經(jīng)理審批簽名 ,交由財務(wù)審核 ,確認(rèn)無誤后 ,由出納發(fā)款。 ?員工出差回來后 ,據(jù)實填寫支付證明單 ,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票 ,先交由證明人簽名 ,然后由總經(jīng)理簽名 ,進(jìn)行實報實銷 ,再經(jīng)會計審核后 ,由出納給予報銷。 員工工資的發(fā)放。②出納工作細(xì)則。工作事項及審驗等程序。失誤防范及糾正程序。③現(xiàn)金收付。 現(xiàn)金收付的 ,要當(dāng)面點清金額 ,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收 ,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 現(xiàn)金一經(jīng)付清 ,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額 ,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。④不得“坐支”。 每日做好日常的現(xiàn)金 盤存工作 ,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單 ,防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù) ,大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少 ,都須總經(jīng)理簽字 ,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款 ,引起糾紛 ,由責(zé)任人自負(fù)。 ⑤銀行賬處理。 登記銀行日記賬時先分清賬戶 ,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額 ,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況 ,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。 保管好各種空白支票 ,不得隨意亂放。 公司賬務(wù)章平時由出納 保管。每日下班后上交賬務(wù)章。⑥報銷審核。 在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無 ,應(yīng)補(bǔ)。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有 ,問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有 ,應(yīng)分開貼。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3 項。若超過 ,應(yīng)重填。大、小寫金額是否相符。若不相符 ,應(yīng)更正重填。 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬 ,應(yīng)拒絕報銷 ,有特殊原因 ,應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無 ,不予報銷。 出納賬務(wù)處理程序是怎樣的 ?會計核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序 ,是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系 。記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞 ,賬簿的登記 ,會計報表的編制程序和方法。 由于各個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點不盡相同 ,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣 ,因此設(shè)置的賬簿 ,憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合 ,就形成了各種不同的會計核算形式。 每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實際狀況和具體條件 ,采用或設(shè)計適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點的會計核算形式。 因此 ,盡管每一個會計單位的業(yè)務(wù)各有其特色 ,但都應(yīng)該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。一項合理有效的會計核算形式 ,一般應(yīng)該符合下面的要求 :1 與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。 2 能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)收支情況 ,滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。 3 要在保證核算指標(biāo)正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下 ,盡可能地簡化不必要的核算手續(xù) ,提高會計工作的效率 ,節(jié)約核 算工作的人力、物力和財力。 我國國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有 :1記賬憑證核算形式。 2 匯總記賬憑證核算形式。 3 科目匯總表核算形式。 4 多欄式日記賬核算形式。 5 日記總賬核算形式。 應(yīng)當(dāng)指出 ,會計核算形式有多種多樣 ,目前還在不斷地發(fā)展 ,這里只介紹幾種常見的核算形式。 各種會計賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同 ,但是 ,出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致 ,其基本程序是 : 1 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證 。對于轉(zhuǎn)賬投資有價證券業(yè)務(wù) ,還要根據(jù)原始憑 證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細(xì)分類賬 (債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等。 2 根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬。 3現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對 ,與現(xiàn)金總賬單逐筆核對 。銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對 ,至少每月一次 ,銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對 。有價證券明細(xì)分類賬與庫存有價證券要定期進(jìn)行核對。 4 根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等 ,定期 或不定期編制出納報告 ,提供出納核算信息。 做事要認(rèn)真 ,細(xì)心 ,要有責(zé)任感。 第二篇：出納的工作內(nèi)容 出納的工作內(nèi)容： 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。 （ 1）現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 把每日收到的現(xiàn)金（營業(yè)款）送到銀行， 不得“坐支”。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交 還總經(jīng)理處。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款、先借款后申請、隨 意挪用的情況，每次罰款 5001000 元，引起糾紛的，由責(zé)任人自負(fù)。 （ 2）銀行賬處理。 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 公司賬務(wù)章平時由出納保管。 負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。 （ 1）、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財 務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。 （ 2）、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由相關(guān)上級簽名， 然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 員工工資的發(fā)放。 第三篇：出納的工作內(nèi)容 . 工