宏觀經(jīng)濟政策財政政策-展示頁
2024-09-12 15:00本頁面
【正文】 的統(tǒng)計，中國與之相近的指標是 “ 稅收收入＋社會保險繳費收入 ” 占GDP比重。除一般預(yù)算收入外，還包括政府性基金收入（包括土地出讓收入）、社會保險基金繳費收入、納入財政專戶管理的預(yù)算外資金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入等。 2020年，中國財政收入為 元，占 GDP的比重為 ％。 2020年，中國稅收收入 ，按照 2020年 GDP最終核實數(shù)340903億元計算，小口徑宏觀稅負為 ％。 ?三，簡單相加的假設(shè)前提是對每個稅種賦予同等的權(quán)重，而這一假設(shè)與實際情況相差很大。 ?一，指數(shù)選取的名義稅率不等于實際稅率，實際稅率往往比名義稅率低。 14 ?福布斯 “ 稅負痛苦指數(shù) ” 可信嗎？ ?按照福布斯稅負痛苦指數(shù)的統(tǒng)計方法，各稅種都選用最高的邊際稅率來計算痛苦指數(shù)，例如， 2020年，我國企業(yè)所得稅最高稅率為 25%，則相應(yīng)的痛苦指數(shù)為 25，按照這個方法，個人所得稅痛苦指數(shù)為 45，企業(yè)繳納的社會保險費用痛苦指數(shù)為 49，個人繳納的社會保險費痛苦指數(shù)為 23，增值稅的痛苦指數(shù)為 17，財產(chǎn)稅的痛苦指數(shù)為 0，直接加總得出中國大陸的稅收痛苦指數(shù)為 159，僅次于法國的，名列全球第二。中國社科院稅收研究室主任張斌稱該榜單科學(xué)性較差，不能反映真實情況。從我省食品加工企業(yè)的實際情況來看，目前實際稅負在 3%左右 (不同企業(yè)、不同年度略有差別 )。 12 ?第四，食品加工企業(yè)的增值稅稅負問題。對小規(guī)模納稅人來講，消費者最終承擔的增值稅為 3%。我國增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。 ? 11 ?第三，消費者購買饅頭承擔增值稅的計算問題。根據(jù) 《 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 〈 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋 〉 的通知 》(財稅字 〔 1995〕 52號 )規(guī)定： “ 以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，不屬于 ‘ 糧食 ’ 的征稅范圍。 ? 10 ?第二，饅頭產(chǎn)品執(zhí)行 17%的增值稅稅率符合國家稅法規(guī)定。媒體所稱的 “ 饅頭稅 ” 其實是對銷售饅頭征收的增值稅，而并非專門針對饅頭這一食品單獨開征的稅種。 ?第一，目前我國沒有 “ 饅頭稅 ” 這一稅種，山東省各級國稅機關(guān)未擅自開征 “ 饅頭稅 ” 。潘耀民認為，饅頭也是“ 糧油副食品 ” ，應(yīng)執(zhí)行 13%的稅率。（對于最高收入檔稅率從 35%降低至 28%，對于最低收入檔稅率從 10%降低至 8%） ?將企業(yè)稅從 35%降至 25%，將使美國的稅率接近于經(jīng)合組織國家 23%的平均稅率 8 ?案例分析 ?在某門戶網(wǎng)站上，一篇關(guān)于 《 山東政協(xié)委員潘耀民稱饅頭稅率達 17%應(yīng)降稅 》 的新聞引發(fā)網(wǎng)民熱議。 稅收 財政收入 消費 投資 個人所得稅 社會保障稅 財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅 公司所得稅 增值稅 消費稅 投資方向調(diào)節(jié)稅 設(shè)備進口稅 非稅收 5 ?“ 稅收 是國家為了實現(xiàn)某些社會經(jīng)濟目的，不考慮特殊利益，按照預(yù)定標準所進行的非懲罰性，但具有強制性、從私有部門向公共部門的資源轉(zhuǎn)移。第六講 財政政策 2 ?財政政策 是指國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟、社會發(fā)展的任務(wù)而規(guī)定的財政工作的指導(dǎo)原則，通過財政支出與稅收政策來調(diào)節(jié)總需求。 3 財政政策的 基本內(nèi)容 財政收入政策 財政支出政策 國債發(fā)行政策 4 ?一、財政收入政策 ?財政收入政策是指通過增稅或減稅及稅種的選擇調(diào)節(jié)投資和消費需求，實現(xiàn)收入和資金的再分配，從而影響宏觀經(jīng)濟狀況?！? 拉弗曲線 6 ?稅收調(diào)控功能的優(yōu)勢和 低稅率的正面效應(yīng) 具體表現(xiàn)為： ； ； ； ，即增加了國家收入 ； 7 稅收政策 ?奧巴馬 ?對于年收入低于 20萬美元的個人或者年收入低于 25萬美元的夫妻延續(xù)小布什時期的減稅政策，對年收入超過 25萬美元的富人稅率從目前的 35%提高到 39% ?對于在國內(nèi)生產(chǎn)的企業(yè)提供稅收優(yōu)惠，對于將崗位外包的企業(yè)增加稅收，將最高企業(yè)稅下調(diào)至 28% ?羅姆尼 ?全面延續(xù)小布什時期減稅政策， 進一步降低稅收。在接受媒體采訪時，潘耀民表達了他的看法：現(xiàn)行饅頭 17%的增值稅稅率是上世紀 90年代初制定的，而面粉、掛面等產(chǎn)品的增值稅稅率如今只有 13%。 9 ?對于潘耀民委員三次議案，濟南市國家稅務(wù)局曾以濟國稅函 【 2020】 89號、 【 2020】 61號、【 2020】 25號文件進行了答復(fù)。潘耀民委員在政協(xié)提案中反映的是饅頭稅率的問題。根據(jù) 《 增值稅暫行條例 》 的規(guī)定，生產(chǎn)和銷售饅頭應(yīng)當繳納增值稅。目前我國的增值稅設(shè)置了三檔稅率，基本稅率為
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