宏觀經(jīng)濟(jì)政策財(cái)政政策(已修改)
2025-09-11 15:00 本頁面
【正文】 第六講 財(cái)政政策 2 ?財(cái)政政策 是指國家根據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的任務(wù)而規(guī)定的財(cái)政工作的指導(dǎo)原則，通過財(cái)政支出與稅收政策來調(diào)節(jié)總需求。 3 財(cái)政政策的 基本內(nèi)容 財(cái)政收入政策 財(cái)政支出政策 國債發(fā)行政策 4 ?一、財(cái)政收入政策 ?財(cái)政收入政策是指通過增稅或減稅及稅種的選擇調(diào)節(jié)投資和消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)收入和資金的再分配，從而影響宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。 稅收 財(cái)政收入 消費(fèi) 投資 個(gè)人所得稅 社會保障稅 財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅 公司所得稅 增值稅 消費(fèi)稅 投資方向調(diào)節(jié)稅 設(shè)備進(jìn)口稅 非稅收 5 ?“ 稅收 是國家為了實(shí)現(xiàn)某些社會經(jīng)濟(jì)目的，不考慮特殊利益，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)所進(jìn)行的非懲罰性，但具有強(qiáng)制性、從私有部門向公共部門的資源轉(zhuǎn)移?！? 拉弗曲線 6 ?稅收調(diào)控功能的優(yōu)勢和 低稅率的正面效應(yīng) 具體表現(xiàn)為： ； ； ； ，即增加了國家收入 ； 7 稅收政策 ?奧巴馬 ?對于年收入低于 20萬美元的個(gè)人或者年收入低于 25萬美元的夫妻延續(xù)小布什時(shí)期的減稅政策，對年收入超過 25萬美元的富人稅率從目前的 35%提高到 39% ?對于在國內(nèi)生產(chǎn)的企業(yè)提供稅收優(yōu)惠，對于將崗位外包的企業(yè)增加稅收，將最高企業(yè)稅下調(diào)至 28% ?羅姆尼 ?全面延續(xù)小布什時(shí)期減稅政策， 進(jìn)一步降低稅收。（對于最高收入檔稅率從 35%降低至 28%，對于最低收入檔稅率從 10%降低至 8%） ?將企業(yè)稅從 35%降至 25%，將使美國的稅率接近于經(jīng)合組織國家 23%的平均稅率 8 ?案例分析 ?在某門戶網(wǎng)站上，一篇關(guān)于 《 山東政協(xié)委員潘耀民稱饅頭稅率達(dá) 17%應(yīng)降稅 》 的新聞引發(fā)網(wǎng)民熱議。在接受媒體采訪時(shí)，潘耀民表達(dá)了他的看法：現(xiàn)行饅頭 17%的增值稅稅率是上世紀(jì) 90年代初制定的，而面粉、掛面等產(chǎn)品的增值稅稅率如今只有 13%。潘耀民認(rèn)為，饅頭也是“ 糧油副食品 ” ，應(yīng)執(zhí)行 13%的稅率。 9 ?對于潘耀民委員三次議案，濟(jì)南市國家稅務(wù)局曾以濟(jì)國稅函 【 2020】 89號、 【 2020】 61號、【 2020】 25號文件進(jìn)行了答復(fù)。 ?第一，目前我國沒有 “ 饅頭稅 ” 這一稅種，山東省各級國稅機(jī)關(guān)未擅自開征 “ 饅頭稅 ” 。潘耀民委員在政協(xié)提案中反映的是饅頭稅率的問題。媒體所稱的 “ 饅頭稅 ” 其實(shí)是對銷售饅頭征收的增值稅，而并非專門針對饅頭這一食品單獨(dú)開征的稅種。根據(jù) 《 增值稅暫行條例 》 的規(guī)定，生產(chǎn)和銷售饅頭應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。 ? 10 ?第二，饅頭產(chǎn)品執(zhí)行 17%的增值稅稅率符合國家稅法規(guī)定。目前我國的增值稅設(shè)置了三檔稅率，基本稅率為 17%，對出口貨物適用零稅率，對糧食等產(chǎn)品實(shí)行 13%的低稅率。根據(jù) 《 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 〈 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋 〉 的通知 》(財(cái)稅字 〔 1995〕 52號 )規(guī)定： “ 以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，不屬于 ‘ 糧食 ’ 的征稅范圍。 ” 饅頭是糧食加工制成的熟食品，適用的增值稅稅率為 17%。 ? 11 ?第三，消費(fèi)者購買饅頭承擔(dān)增值稅的計(jì)算問題。新聞報(bào)道中所稱： “ 購買一元錢的饅頭就要繳納 2毛錢的稅 ” ，這種說法是不準(zhǔn)確的。我國增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。目前小規(guī)模納稅人按照 3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，一般納稅人按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，由于增值稅是價(jià)外稅，應(yīng)換算為不含稅價(jià)之后再計(jì)算。對小規(guī)模納稅人來講，消費(fèi)者最終承擔(dān)的增值稅為 3%。對一般納稅人來講，由于國家對初級農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行免稅政策，同時(shí)生產(chǎn)企業(yè)可以按照 13%抵扣，消費(fèi)者最終承擔(dān)的增值稅為 4%左右。 12 ?第四，食品加工企業(yè)的增值稅稅負(fù)問題。按照規(guī)定，一般納稅人實(shí)行稅款抵扣政策，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，雖然稅率為 17%，但實(shí)際稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于 17%。從我省食品加工企業(yè)的實(shí)際情況來看，目前實(shí)際稅負(fù)在 3%左右 (不同企業(yè)、不同年度略有差別 )。 13 ?人民日報(bào)刊文： “ 中國稅負(fù)世界第 2”說法不實(shí) ?20200919 05:21:38 來源 : 人民日報(bào) (北京 ) ?核心提示：一些媒體報(bào)道稱，美國福布斯雜志最近推出 “ 稅負(fù)痛苦指數(shù) ” 榜單，中國內(nèi)地在榜單上位居全球第二。中國社科院稅收研究室主任張斌稱該榜單科學(xué)性較差，不能反映真實(shí)情況。此外，張斌稱以國際標(biāo)準(zhǔn) “ 宏觀稅負(fù) ” 衡量，中國稅負(fù)并不高。 14 ?福布斯 “ 稅負(fù)痛苦指數(shù) ” 可信嗎？
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1