【正文】 20 年Balanced Scorecard Collaborative Pty Ltd 的調(diào)查統(tǒng)計顯示：全世界范圍內(nèi)有北京物資學院 2020 屆畢業(yè)論文 （設(shè)計） 5 73%的受訪公司正在或計劃在不久的將來實施平衡記分 卡；有 21%的公司對平衡記分卡保持觀望態(tài)度；只有 6%的公司不打算實施平衡記分卡?？ㄆ仗m和戴維諾頓為此發(fā)表了在《哈佛商業(yè)評論》的第二篇關(guān)于平衡記分卡的重要論文《在實踐中運用平衡記分卡》，在這篇文章中他們明確的指出公司應(yīng)當根據(jù)公司戰(zhàn)略實施的關(guān)鍵成功要素來選 擇績效考核的指標。羅伯特諾頓發(fā)現(xiàn)平衡記分卡能夠傳遞公司的戰(zhàn)略。在最初的公司平衡記分卡實踐中，羅伯特卡普蘭和戴維諾頓在后期又做了學術(shù)上的深化，并把它 推廣到全球的公司中。羅伯特在幫助 ADI 公司推行 QIP 的過程中，羅伯特這個記分卡除了 傳統(tǒng)的財務(wù)指標以外，還包括客戶服務(wù)指標、內(nèi)部生產(chǎn)流程和新產(chǎn)品發(fā)展，為了確保戰(zhàn)略目標特別是重點的 3 個戰(zhàn)略重點目標的實現(xiàn)，ADI 公司推行了一個名為“質(zhì)量提高”的子項目 QIP（ Quality Improvement Process）。 平衡記分卡的萌芽時期（ 19871989 年） Analog Device 公司最早于 1987 年進行了平衡記分卡實踐嘗試。其創(chuàng)始人卡普蘭和諾頓認為，平衡計分卡是一種績效管理的工具，它將公 司戰(zhàn)略目標逐層分解轉(zhuǎn)化為各種具體的相互平衡的績效考核指標體系，并對這些指標的實現(xiàn)狀況進行不同時段的考核，從而為公司戰(zhàn)略目標的完成建立起可靠的執(zhí)行基礎(chǔ)。 涉密論文按學校規(guī)定處理。 作者簽名： 日期： 年 月 日 學位論文版權(quán)使用授權(quán)書 本學位論文作者完全了解學校有關(guān)保留、使用學位論文的規(guī)定，同意學校保留并向國家有 關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。 作者簽名： 日 期： 北京物資學院 2020 屆畢業(yè)論文 （設(shè)計） 3 學位論文原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨立進行研究所取得的研究成果。對本研究提供過幫助和做出過貢獻的個人或集體，均已在文中作了明確的說明并表示了謝意。 北京物資學院 2020 屆畢業(yè)論文 （設(shè)計） 2 畢業(yè)設(shè)計（論文）原創(chuàng)性聲明和使用授權(quán)說明 原創(chuàng)性聲明 本人鄭重承諾：所呈交的畢業(yè)設(shè)計（論文），是我個人在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下進行的研究工作及取得的成果。平衡計分卡的實施在一定程度上解決了期貨公司戰(zhàn)略實施困惑。此刻我國期貨公司面臨著前所未有的各種挑戰(zhàn)，制定清晰的發(fā)展戰(zhàn)略是公司成功應(yīng)對挑戰(zhàn)的重要手段。平衡計分卡原理的誕生使得原來在經(jīng)濟活動處于潛隱狀態(tài)的各部門之間的關(guān)系顯 現(xiàn)出來，它揭示了經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)的內(nèi)在聯(lián)系，它的發(fā)展日臻完善，是現(xiàn)代公司在市場競爭中制勝的法寶。平衡記分卡的業(yè)績評價指標既包含財務(wù)指標，又包含非財務(wù)指標來補充單一的財務(wù)指標，并由這些處在因果關(guān)系鏈上的非財務(wù)指標共同作為公司“未來財務(wù)績效的驅(qū)動器”。北京物資學院 2020 屆畢業(yè)論文 （設(shè)計） 1 緒論 平衡計分卡是當前世界各國公司普遍實行的有效管理工具。其核心是通過財務(wù)、顧客、內(nèi)部運作過程、學習與成長四個維度之間相互驅(qū)動發(fā)揮作用。 公司實施高效管理的目的，就是要盡可能地在最低的總成本條件下達到既定的客戶服務(wù)水平，即尋求服務(wù)優(yōu)勢和成本優(yōu)勢的一種平衡，并由此創(chuàng)造公司在競爭中的戰(zhàn)略優(yōu)勢。 在過去的 2020 年中，期貨公司普遍虧損，而觀 2020 年的第一季度，期貨行情也不容樂觀。而如何能有效落實、執(zhí)行公司戰(zhàn)略是困擾公司的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的一個嚴峻問題。以期貨公司的平衡計分卡實施為研究背景，揭示我國公司平衡計分卡成功實施取得成效和存在問題，對進一步在我國推 行平衡記分卡，提升我國公司戰(zhàn)略管理水平，促進公司穩(wěn)步成長具有重要的現(xiàn)實意義。盡我所知，除文中特別加以標注和致謝的地方外，不包含其他人或組織已經(jīng)發(fā)表或公布過的研究成果，也不包含我為獲得 及其它教育機構(gòu)的學位或?qū)W歷而使用過的材料。 作 者 簽 名： 日 期： 指導(dǎo)教師簽名： 日 期： 使用授權(quán)說明 本人完全了解 大學關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計（論文）的規(guī)定，即：按照學校要求提交畢業(yè)設(shè)計（論文）的印刷本和電子版本；學校有權(quán)保存畢業(yè)設(shè)計（論文）的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與閱覽服務(wù)；學?？梢圆捎糜坝?、縮印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學?？梢怨颊撐牡牟糠只蛉績?nèi)容。除了文中特別加以標注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。本人完全意識到本聲明的法律后果由本人承擔。本人授權(quán) 大學可以將本學位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學位論文。 作者簽名： 日期： 年 月 日 導(dǎo)師簽名： 日期： 年 月 日 北京物資學院 2020 屆畢業(yè)論文 （設(shè)計） 4 一、平衡計分卡的內(nèi)容及其重要意義 平衡計分卡是根據(jù)公司組織的戰(zhàn)略要求而精心設(shè)計的指標體系。 （一） 平衡計分卡的產(chǎn)生及發(fā)展 平衡記分卡從其誕生至今已經(jīng)經(jīng)歷了十幾年的發(fā)展歷程，可以分為萌芽時期、理論研究時期與推廣應(yīng)用時期。在 ADI 公司實施全面質(zhì)量管理的過程中，將一個公司高層用來評價公司整體績效的記分卡加以文本化。在該項目進行的同時， ADI 公司繼續(xù)將戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)的關(guān)鍵成功要素轉(zhuǎn)化為年度經(jīng)營績效計劃，由此衍生了世界上第一張平衡計分卡的雛形?？ㄆ仗m發(fā)現(xiàn)了 ADI 的平衡記分卡，并認識到它的重要價值?？ㄆ仗m和戴維 平衡記分卡的理論研究時期（ 19901993 年） 1993 年羅伯特諾頓將平衡記分卡延伸到公司的戰(zhàn)略管理之中?？ㄆ仗m和戴維他們認為平衡記分卡不僅僅是公司績效考核的工具，更為重要的是它還是一個公司戰(zhàn)略管理的工具?？ㄆ仗m和戴維 平衡記分卡的推廣應(yīng)用時期（ 1994 年至今） 1993 年羅伯特頓將平衡記分卡延伸到公司的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)之后，平衡記分卡開始廣泛的受到全球公司界的接受與認同，越來越多的公司在平衡記分卡的實踐項目中受益，同時平衡記分卡還延伸到非盈利性的組織機構(gòu)中。 1996 年，羅伯特諾頓在第一本關(guān)于平衡記分卡的專著《平衡記分卡》和《哈佛商業(yè)評論》上發(fā)表的論文中，重申了平衡記分卡作為戰(zhàn)略管理工具對于公司戰(zhàn)略實踐的重要性；從管理大師彼得 （二） 平衡計分卡的主要內(nèi)容 平衡計分卡之所以稱之為“平衡” ， 是因為它能夠幫助管理層對所有具有戰(zhàn)略重要性的領(lǐng)域做全方位的思考 ， 具體體現(xiàn)在其保持了財務(wù)與非財務(wù)指標之間 的平衡；長期目標與短期目標之間的平衡；成果與成果的驅(qū)動因素之間的平衡；內(nèi)部衡量與外部衡量之間的平衡；管理業(yè)績與經(jīng)營業(yè)績之間的平衡等。在平衡計分卡里 ， 其它 3 個方面的改善都必須反映在財務(wù)指標上 ， 財務(wù)數(shù)據(jù)可以不時地提醒管理者 ， 質(zhì)量、客戶滿意度、生產(chǎn)率的提高必須轉(zhuǎn)化為市場份額的擴大、收入的增加、經(jīng)營費用的降低等財務(wù)北京物資學院 2020 屆畢業(yè)論文 （設(shè)計） 6 成果 ， 否則做得再好也無濟于事 ， 因此財務(wù)方面是其他 3 個方面的出發(fā)點和歸宿。 客戶視角 其目標是解決“顧客如何看待我們”這一類問題。只有了解和不斷滿足顧客 ， 產(chǎn)品價值才能得以實現(xiàn) ， 公司才能獲得持續(xù)增長的經(jīng)濟源泉。 內(nèi)部業(yè)務(wù)流程視角 其目標是解決“我們必須擅長什么”這一類問題。關(guān)注公司內(nèi)部效率、比較典型的指標有生產(chǎn)率、生產(chǎn)周期、成本、合格品率、新產(chǎn)品開發(fā)速度、出勤率等。激發(fā)雇員的士氣和參與能力，為公司作出巨大的貢獻 ， 強調(diào)雇員的能力是以人為本的管理思想的結(jié)果。 平衡記分卡的特點是始終把戰(zhàn)略遠景放在其變化和管理過程中的核心地位。在保持對財務(wù)業(yè)績關(guān)注的同時 ， 它清楚地表明了卓越而長期的價值和競爭業(yè)績的驅(qū)動因素。 4 個視角之間相互影響相互作用 ， 每一個視角不僅包括具體的目標 ， 而且包括為達到每一目標而相應(yīng)設(shè)計的具體的評價方法。 （三） 平衡計分卡對公司發(fā)展的重要意義 平衡計分卡為公司戰(zhàn)略管理提供強有力的支持 隨著全球經(jīng)濟一體化進程的不斷發(fā)展，市場競爭的不斷加劇，戰(zhàn)略管理對公司持續(xù)發(fā)展而言更為重要。 早期的期貨公司缺乏有效的公司戰(zhàn)略管理，公司按功能劃分為若干部門，例北京物資學院 2020 屆畢業(yè)論文 （設(shè)計） 7 如 :財務(wù)部、營銷中心，客服中心等。公司內(nèi)部部門對功能部門間的信息傳遞及協(xié)調(diào)困難重重。公司的管理人員將公司的戰(zhàn)略置于一個突出的位置，并把其傳遞到每一個單位、部門、每個員工。公 司平衡計分卡的使用，是將平衡計分卡作為一種與各單位、部門聯(lián)系的工具，確保各單位、部門的綜合績效大于個別單位、部門績效的總和。 平衡計分卡提高了公司整體凝聚力 公司要使自身處于最佳發(fā)展狀態(tài)，團隊 精神是必不可少的。要盡可能使該支隊伍趨向于有著共同的目標和期望，有著相近或類似的觀念、信念、價值和行為規(guī)則，以致得以形成一種共同的行為模式，團結(jié)共進，這需要公司全體人員的熱心呵護。磚與磚之間緊密結(jié)合是建立城墻的基礎(chǔ)，這種緊密結(jié)合就是凝聚力。 期貨公司通過對 平衡記分卡的實施將會認識到，在日常工作中要保持團隊精神與凝聚力，溝通是一個重要環(huán)節(jié)，比較暢通的溝通渠道、頻繁的信息交流，使團隊的每個成員間不會有壓抑的感覺，工作就容易出成效，目標就能順利實現(xiàn)。 平衡記分卡完善了管理哲學和公司文化 所謂公司文化是公 司的核心理念、經(jīng)營哲學、管理方式、用人機制、行為準則等的總和。”公司文化對于一個公司的成北京物資學院 2020 屆畢業(yè)論文 （設(shè)計） 8 長來說，看起來不是最直接的因素，但卻是最持久的決定因素。 二、對中國期貨公司現(xiàn)有績效考核評價系統(tǒng)的研究 （一）期貨公司的組織結(jié)構(gòu)圖 （以上為基本結(jié)構(gòu)圖，大部分期貨公司還設(shè)有稽核部，結(jié)算及風險控制部，金融市場部，技術(shù)支持部，合規(guī)審計部，營銷中心， IB 業(yè)務(wù)發(fā)展部，電子商務(wù)部） 根據(jù)期貨公司的組織結(jié)構(gòu)圖，我們可以看出以下特征： 從業(yè)務(wù)種類上分類：可以分為業(yè)務(wù)部門和支持部門。而人力資源部，財務(wù)部，客服部等屬于支持部門。 從公司的職能架構(gòu)上看，公司的內(nèi)部架構(gòu)簡單明了，部門職責分工明確，便于信息的傳遞和人員的溝通。基于公司業(yè)務(wù)性質(zhì)的特殊性，公司對部門人員要求少而精，對風險監(jiān)控，投資咨詢指導(dǎo)等由較高要求，而各種監(jiān)控信息的迅速，準確傳遞要求組織必須是扁平化設(shè)計，較少層級更有利于信息的快速傳遞。對于人才素質(zhì)的要求遠遠高于其他行業(yè)，因此對績效管理實踐的重視和應(yīng)用也有較之其它行業(yè)的先進之處。 權(quán)重設(shè)置 各個項目與指標分別設(shè)置不同權(quán)重系數(shù)，通過計算公式取得最終得分 表 1 期貨公司業(yè)務(wù)發(fā)展部經(jīng)理的績效考核指標權(quán)重 考核指標 周期 權(quán)重 計算方式 信息來源 考核目的 交易量 季度 15% 50億 100分 每減少 1000萬扣 1分 低于 20億 0分 結(jié)算數(shù)據(jù) 激勵經(jīng)理積極主動的完成公司要求的交易量指標 保證金規(guī)模 季度 15% 10億 100分 每減少 500萬扣 1分 低于 7億 5000萬 0分 結(jié)算數(shù)據(jù) 激勵經(jīng)理積極主動的完成公司要求的保證金規(guī)模指標 手續(xù)費收入 季度 15% 與公司計劃持平 100分 每減少 10%扣 10分 低于 60% 0分 財務(wù)數(shù)據(jù) 激勵經(jīng)理積極主動的完成公司要求的手續(xù)費收入指標 單位保證金的手續(xù)費創(chuàng)收能力 季度 15% 與公司計劃持平 100分 每減少 10%扣 10分 低于 60% 0分 財務(wù)數(shù)據(jù) 激勵經(jīng)理積極 主動的完成公司要求的手續(xù)費創(chuàng)收指標 客戶滿意度 季度 10% 整體滿意 100分 部分滿意 80分 基本滿意 60分 不滿意 0分 客戶中心 激勵經(jīng)理以認真仔細的態(tài)度去服務(wù)客戶 新增客戶數(shù)量 季度 10% 散戶 40amp。一方面 ， 在我國的投資及代理行業(yè)中 ， 無論是證券公司、投資公司還是期貨公司 ， 績效考核的普遍特點是重效益輕管理、重短期輕長期。在績效考核中，財務(wù)性考核指標占據(jù)了考核權(quán)重的 80%左右。 財務(wù)考核指標往往以過去的信息為依據(jù)，無法對公司和員工的未來成長的潛力做出評價。考核前的溝通有利于營銷人員充分認同和接受指標和標準；考核中的溝通則有利于提高考核本身的柔性，尤其當營銷工作受到自身不可控的外部市場因素影響的時候，可以促進考核指標和標準的及時調(diào)整；考核后的反饋一方面就是用來考核營銷人員工作中的存在問題，再制定相應(yīng)的改進 策略，幫助員工的績效發(fā)展，促進員工在績效方面的不斷提升和改變，引導(dǎo)營銷人員的工作行為，從而實現(xiàn)公司的營銷策略規(guī)劃；另一發(fā)面也給營銷人員提供了申述的機會，增強他們與組織的溝通，降低流失率。但手續(xù)費收入很少，個人因此獲得的收入也不多。由此造成了