論銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范_畢業(yè)論文-展示頁(yè)
2024-09-07 20:16本頁(yè)面
【正文】 務(wù)必須填制多張憑證。在其指導(dǎo)下，銀行的賬務(wù)組織劃分為明細(xì)核算和綜合核算雙線控制的兩個(gè) 體系。由于業(yè)務(wù)品種增多，個(gè)性差異大，銀行會(huì)計(jì)工作面臨的風(fēng) 險(xiǎn) 線拉長(zhǎng)，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也是各式各樣：既有會(huì)計(jì)事項(xiàng)的差錯(cuò)，也有業(yè)務(wù)系統(tǒng)固有缺陷、運(yùn)行故障以及網(wǎng)絡(luò)安全等伴隨電子化而來(lái)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，還有會(huì)計(jì)制度的疏漏和管理手段的低效所隱含的潛伏風(fēng)險(xiǎn)。特別對(duì)于銀行業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)，柜員所掌握的信息相對(duì)于管理人員占優(yōu)，柜員可以輕易利用系統(tǒng)的缺陷舞弊。一方面，會(huì)計(jì)核算所附帶的信息逐級(jí)過濾，會(huì)計(jì)管理與會(huì)計(jì)核算層所掌握的信息出現(xiàn)不對(duì)稱，會(huì)計(jì)信息經(jīng)過系統(tǒng)模式化的處理后最 后僅體現(xiàn)為資產(chǎn)、負(fù)債、損益的變動(dòng)。 銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的信息不對(duì)稱。在缺乏有效的監(jiān)督手段條件下，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和行為操守成為約束會(huì)計(jì)行為的第手段。過去，依據(jù)同一會(huì)計(jì)原始憑證進(jìn)行綜合和明細(xì)雙線核算際上發(fā)揮著會(huì)計(jì)人員相互監(jiān)督、相互制約的作用。其結(jié)果是在相當(dāng)程度上影響了管理人員對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)和分析，也使銀監(jiān)當(dāng)局無(wú)法進(jìn)行有效監(jiān)管。但電子化時(shí)代，在處理業(yè)務(wù)時(shí)相對(duì)于手 工核算更缺乏直觀性，會(huì)計(jì)人員只需按照計(jì)算機(jī)事先編寫好的程序進(jìn)行操作，經(jīng)辦人員甚至管理人員更關(guān)心處理結(jié)果，對(duì)其處理原理和處理過程可能并不了解，出現(xiàn)差錯(cuò)不容易發(fā)現(xiàn)。 （二）銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征 銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的隱敝性強(qiáng)。眾所周知，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的高低，對(duì)銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范各類案件的發(fā)生，有著十分重要的影響。因此當(dāng)前重視和加強(qiáng)我國(guó)銀行會(huì)計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)防范和控制刻不容緩。經(jīng)分析，盡管發(fā)案原因很多，有挪用庫(kù)款、 攜款潛逃等性質(zhì)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)案件，也有違規(guī)放貸、違規(guī)拆借、賬務(wù)處理不規(guī)范等違規(guī)行為，但 80%以上有內(nèi)部作案或內(nèi)外勾結(jié)情節(jié)。分析案件原因，主要是內(nèi)控不嚴(yán)有章不循，管理方面存在許多漏洞。 這個(gè)個(gè)案非常簡(jiǎn)單，然而正因?yàn)楹?jiǎn)單，卻引人深思。稽核員幾次審計(jì)，對(duì)不填寫身份人住址、審批時(shí)序顛倒、 5筆借款筆跡相同、不按會(huì)計(jì)原則收息等明顯的違規(guī)違紀(jì)操作 ，竟三年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)。最近看到發(fā)生的一個(gè)案件，大致情況是某行分理處主任因?yàn)樽约夯蛴H友缺少經(jīng)商的資金，通過口頭之意要求主管會(huì)計(jì)填寫了 5筆信用借款申請(qǐng)書，填寫的借款人地址不實(shí)，他親自審批后，記帳會(huì)計(jì)填寫借款借據(jù)時(shí)，填寫的借款人身份證號(hào)碼也是假的，并代借款人簽字，然后出納付款。因此，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范是我國(guó)當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防范 的重中之重。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，銀行會(huì)計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化。最后對(duì)我國(guó)銀行的會(huì)計(jì)管理制度改革提出了一些意見和建議。 2020 級(jí)學(xué)生 畢業(yè)論文 題目： 論銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與防范 姓 名： 劉 苗 苗 專 業(yè)： 會(huì)計(jì) 班 級(jí)： 一 班 指導(dǎo)教師： 陳 紅 2020 年 11 月 27 日 1 【摘要】 我國(guó)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀不容樂觀，會(huì)計(jì)工作作為銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，肩負(fù)著核算銀行業(yè)務(wù)，反映銀行經(jīng)營(yíng)成果，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，參與銀行經(jīng)營(yíng)決策等重要職責(zé)，而銀行會(huì)計(jì)工作自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過程 。 本文對(duì)我國(guó)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和銀行傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算模式 面臨的挑戰(zhàn)進(jìn)行了闡述 ， 進(jìn)而比較全面地分析了銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 ， 闡明了建立完善的會(huì)計(jì)管理制度是控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑。 【關(guān)鍵詞】 銀行 ， 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ， 會(huì)計(jì)制度 ， 內(nèi)控 ， 2 論我國(guó)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范 會(huì)計(jì)作為銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過程。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大多緣于會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。 近年來(lái)，銀行業(yè)不斷曝出內(nèi)部人偷蛀銀行資金的丑聞，引起了社會(huì)各界的高度關(guān)注。信貸員事后按會(huì)計(jì)憑證補(bǔ)制信用貸款登記卡，且按季付了一個(gè)年度的利息。事后經(jīng)人舉報(bào)、稽核部門實(shí)查深挖，才收回資金。此案涉及 6個(gè)環(huán)節(jié) 10個(gè)崗位，然而在內(nèi)控內(nèi)審環(huán)節(jié)卻三番五次都沒有查出來(lái)，各崗位人員要么知情不報(bào)，要么本該發(fā)現(xiàn)的卻發(fā)現(xiàn)不了，而且案件隱藏時(shí)間有三年之久。據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布 , 2020年元至 9月，全國(guó)銀行業(yè)共發(fā)生各類案件
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