財務報表分析教程--現金流量分析5ppt61-財務分析-展示頁
2024-08-31 12:48本頁面
【正文】 企業(yè)債券投資所取得的現金利息收入。 寶潔公司 經營活動產生的現金流量 截止到 (單位：千美元 ) 1999年 6月 30日 1998年 6月 30 El 1997年 6月 30日 凈收益 (損失 ) $3， 763， 000 $3， 780， 000 $3， 415， 000 折舊／攤銷費 2， 148， 000 1， 598， 000 1， 487， 000 資產／負債凈增加 (減少 )額 (437， 000) (255， 000) 1， 001， 000 支付的其他與經營活動有關的現金 70， 000 (238， 000) (21， 000) 經營活動產生的現金流入額 $5， 544， 000 $4， 885， 000 $5,882， 000 24 二、投資活動分析 （一）投資活動現金流量項目編制 （二） 投資活動分析 25 （一）投資活動現金流量項目編制 1．收回投資所收到的現金 實際收回的投資 款項，包括投資本金和投資收益。包括本期發(fā)生并實際支出的稅金和當期支付以前各期發(fā)生的稅金以及預付的稅金 11．支付的其他與經營活動有關的現金 除上述主要項目外，企業(yè)還有一些項目，如管理費用等現金支出， 22 （二）經營活動分析 23 練習 a． 寶潔公司經營活動的現金流量狀況 (好／差 )。支付給職工的工資包括工資、獎金以及各種補貼等；為職工支付的其他現金，如企業(yè)為職工交納的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、企業(yè)為職工交納的商業(yè)保險金等 8．支付的增值稅款 購買商品實際支付的能夠抵扣增值稅銷項稅額的增值稅進項稅額，以及實際交納的增值稅稅款。 20 5．購買商品、接受勞務支付的現金 當期購買商品支付的現金、當期支付的前期購買商品的應付款以及為購買商品而預付的現金等。 3．收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款 企業(yè)銷售商品收到的增值稅銷項稅額以及出口產品按規(guī)定退稅而取得的現金，應單獨反映。 17 第二節(jié) 三種活動及其分析 18 一、經營活動分析 （一）經營活動現金流量項目編制 （二） 經營活動分析 19 （一）經營活動現金流量項目編制 1．銷售商品、提供勞務收到的現金 收回當期的銷售貨款和勞務收入款，收回前期銷售貨款和勞務收入款，以及轉讓應收票據所取得的現金收入等。 ? 企業(yè)當期取得的凈利潤的基礎上，通過有關項目的調整，可以確定出經營活動的現金流量。 ? 現金凈流量 – 現金流入和與現金流出的差額 ,反映企業(yè)各類活動形成的現金流量的最終結果。 ? 現金等價物 – 一項投資被確認為必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險小。1 第五章 現金流量分析 2 第一節(jié) 現金流量表的初步分析 3 一、現金流量表及其有關概念 ? 現金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現金和現金等價物（以下簡稱現金）流入和流出的報表。 4 現金及現金等價物 ? 現金 – 企業(yè)的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括現金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。 5 現金流量 ? 現金流量分為現金流入量和現金流出兩類， – 經營活動現金流入、經營活動現金流出 – 投資活動現金流入、投資活動現金流出 – 籌資活動現金流入、籌資活動現金流出。 6 現金流量表 現金流量表的內容 （ 1）本期現金從何而來 （ 2）本期的現金用向何方 （ 3）現金余額發(fā)生了什么變化 7 二、現金流量分析的意義 現金流量分析具有以下作用： 對獲取現金的能力作出評價； 對償債能力作出評價； 對收益的質量作出評價； 8 三、現金流量表的項目 （一）經營活動現金流量 （二）投資活動現金流量 （三）籌資活動現金流量 9 （一）經營活動現金流量 ? 經營活動現金流入 – （ 1）銷售商品、提供勞務收到的現金 – （ 2）收到的稅費返還 – （ 3）收到的其他與經營活動有關的現金 ? 經
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