證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度講解教材(35頁)-其它制度表格-展示頁
2024-08-31 05:54本頁面
【正文】 目之查核明細(xì)表與工作底稿等之完整稽核報(bào) 告檢送證交所與柜臺(tái)買賣中心備查。 ：依不同周期編列查核項(xiàng)目與查核程序，據(jù)以設(shè) 計(jì)查核工作底 稿，以利索引與勾稽。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 10 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） (四 )內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則包括內(nèi)部稽核作業(yè)、查核明細(xì)表、查核工作底稿 ：依據(jù)「內(nèi)部控制制度」之作業(yè)控制，厘訂稽核 作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 9 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） (二 )內(nèi)部控制之內(nèi)容涵蓋八大循環(huán) 將證券商之一般經(jīng)營活動(dòng)劃分為︰業(yè)務(wù)及收入循環(huán)、 采 購及付款循環(huán)、薪工循環(huán)、融資循環(huán)、固定資產(chǎn)循環(huán)、 投資循環(huán)、計(jì)算機(jī)作業(yè)與信息提供及管理控制制度。 (2)對從業(yè)人員之處分： 視情節(jié)輕重，通知證券商予以警告，或暫停其執(zhí)行 業(yè)務(wù)一個(gè)月至六個(gè)月之處分。 ，或終止其使用市場契約。 、違約金。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 4 貳、臺(tái)灣證券市場之監(jiān)管架構(gòu)與自律組織 一、監(jiān)管架構(gòu) (一 )主管機(jī)關(guān) 財(cái)政部證券暨期貨市場 管理委員會(huì) (二 )交易所 臺(tái)灣證券交易所、證券 柜臺(tái)買賣中心 證期會(huì) (SFC) 證交所、柜買中心 證券商 監(jiān)督查核 監(jiān)督查核 監(jiān)督查核 2020/4/27 演講於 深圳證交所 5 貳、臺(tái)灣證券市場之監(jiān)管架構(gòu)與自律組織 (續(xù) ) 二、自律組織 臺(tái)灣證券交易所、證券柜臺(tái)買賣中心、證券 商業(yè)同業(yè)公會(huì) 三、監(jiān)管機(jī)關(guān)對證券商之查核作業(yè) (一 )查核體系 ：一般查核及項(xiàng)目查核 ：對證券商之財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)書面 資料之審核 2020/4/27 演講於 深圳證交所 6 貳、臺(tái)灣證券市場之監(jiān)管架構(gòu)與自律組織 (續(xù) ) (二 )對證券商查核缺失之處理 ： (1) 針對證券商或其從業(yè)人員其違規(guī)行為 嚴(yán)重者，依證券交易法、證券商管理規(guī)則 及證券商負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員管理規(guī)則等 法規(guī)予以核處。 (三 )相關(guān)法令之遵循。2020/4/27 1 臺(tái)灣證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度 建華證券董事長 黃敏助 2020/4/27 演講於 深圳證交所 2 壹、內(nèi)部控制制度概述 一、 內(nèi)部控制制度之定義 內(nèi)部控制制度系由各公司董事會(huì)及經(jīng)理 人所設(shè)計(jì)，其目的在于促進(jìn)事業(yè)之健全 經(jīng)營，并合理確保下列目標(biāo)之達(dá)成： (一 )營運(yùn)之績效。 (二 )財(cái)務(wù)報(bào)告之可靠性。 2020/4/27 演講於 深圳證交所
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