【正文】 重的問題是：對(duì)已付款而未辦理入庫手續(xù)的貨物管理存在漏洞，此類部品的后續(xù)流程在運(yùn)行上缺乏核查和控制。 原因：訂單可能因周期較長(zhǎng)而無法確定價(jià)格，只能在到貨后確定。 此資料來自 企業(yè) (),大量的管理資料下載 5 原因：部品采購按訂單逐筆發(fā)出，財(cái)務(wù)部可從月報(bào)中查悉訂單數(shù)量。 解決方式：要求資材部盡快提供合同副本給財(cái)務(wù)部；同時(shí)修改相關(guān)制度，完善貨代合同等文件的報(bào)告制度；同時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程整合，調(diào)整運(yùn)營方式。 原因：在生 產(chǎn)物資管理制度中，規(guī)定應(yīng)提供合同副本，但由于采購合同為大合同，內(nèi)容籠統(tǒng)，在付款時(shí)無太大的參考價(jià)值，故目前在執(zhí)行過程中不再提交。 公司制度中規(guī)定，外購部品采購的付款憑證：請(qǐng)款單、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、 AIS票和月報(bào)，并要求按發(fā)票付款。 此資料來自 企業(yè) (),大量的管理資料下載 4 制度執(zhí)行與內(nèi)部控制問題 財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制職能有待加強(qiáng)，銷售、制造、采購、倉儲(chǔ)與財(cái)務(wù)部門間的合作與監(jiān)控能力尚未實(shí)現(xiàn)。 原因：一方面沒有制度要求各業(yè)務(wù)部門必須進(jìn)行費(fèi)用變 動(dòng)原因分析，盡管原則上各部門應(yīng)該進(jìn)行原因解釋，但未形成制度；二是缺乏相應(yīng)的直接負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部將考核表發(fā)放至各部門后，后續(xù)工作應(yīng)由誰負(fù)責(zé)、向誰匯報(bào)，缺乏相應(yīng)的規(guī)定。從目前來看，財(cái)務(wù)部逐月制定考核表并發(fā)放至各業(yè)務(wù)部門后，工作即完成，而未開展追蹤檢查工作。（據(jù)悉，此資料來自 企業(yè) (),大量的管理資料下載 3 PG 活動(dòng)在年末開展節(jié)省獎(jiǎng)勵(lì)，具體內(nèi)容待核實(shí)。 再深入原因：一方面受公司現(xiàn)狀的影響，比如信息集成的決策支持功能未實(shí)現(xiàn)，造成公司戰(zhàn)略制定缺乏相應(yīng)基礎(chǔ)；另一方面可能受高層管理者的經(jīng)營理念和管理思想影響 公司運(yùn)行機(jī)制問題 （ 1） 企業(yè)各部門之間相互推委責(zé)任、不同部門提供的同一內(nèi)容之?dāng)?shù)據(jù)有較大差異 原因：業(yè)務(wù)整合不夠。企業(yè)經(jīng)營過程中，全面預(yù)算是以財(cái)務(wù)為中心的管理活動(dòng)的工作基礎(chǔ)，企業(yè)必此資料來自 企業(yè) (),大量的管理資料下載 2 須強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行工作，并據(jù)之建立考評(píng)體系，力求在編制、執(zhí)行、調(diào)整、以及與實(shí)踐的對(duì)比分析中提高管理水平。公司目前尚未真正推行全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理理念亦未得到各部門的理解與重視。財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)計(jì)帳職能基本實(shí)現(xiàn)，但未能發(fā)揮 其管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的功能。此資料來自 企業(yè) (),大量的管理資料下載 上海理光傳真機(jī)有限公司 財(cái)務(wù)集中管理方案設(shè)計(jì) 策劃設(shè)計(jì)：專家組 上海三元企業(yè)管理有限公司 2020年 12 月 20 日 公司改革 方案之四 此資料來自 企業(yè) (),大量的管理資料下載 目 錄 第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 ............................................................ 1 一、上海理光財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 ............................................................... 1 二、問題及原因分析 ..................................................................... 1 財(cái)務(wù)部職能定位問題 ................................................................ 1 公司運(yùn)行機(jī)制問題 .................................................................. 2 制度執(zhí)行與內(nèi)部控制問題 ............................................................. 4 各部門信息不集成，造成財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)輸入工作量很大 .................................... 7 失敗成本 .......................................................................... 7 以上問題總結(jié) ...................................................................... 8 第二部分 財(cái)務(wù)集中管理方案 ......................................................... 10 一、 成立計(jì)劃財(cái)務(wù)部 ................................................................. 10 此資料來自 企業(yè) (),大量的管理資料下載 二、建立全面預(yù)算 體系 .................................................................. 10 （一）全面預(yù)算基本思想 .............................................................. 10 （二）選擇全面預(yù)算方法 .............................................................. 11 三、實(shí)現(xiàn)集中信息控制平臺(tái) .............................................................. 12 四、實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度 .............................................................. 12 五、推行目標(biāo)管理方法，構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為中心的運(yùn)營機(jī)制 ................................... 12 第三部分 全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 ..................................................... 14 一、基礎(chǔ)工作 ......................................................................... 14 二、各部門功能定位 .................................................................... 15 （一）高層管理者 .................................................................... 15 （二）業(yè)務(wù)部門 ...................................................................... 15 （三）財(cái)務(wù)部門 ..........................................