【正文】 許簽發(fā)限額支票；不得簽發(fā)遠(yuǎn)期（ 10 日以上）支票。 3．對(duì)外簽發(fā)支票，財(cái)務(wù)必須填列用途、日期、金額或限額。 2． 印章管理 1） 財(cái)務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各執(zhí)一枚。 三、銀行存款管理 1． 銀行帳戶管理 1）平臺(tái)未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)不得自行設(shè)立和變更帳戶。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與帳面余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決；平臺(tái)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。 2．現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入帳，于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行，一般不得坐支，對(duì)確需坐支的，應(yīng)該用現(xiàn)金支票補(bǔ)齊，以確保收入記錄的完整。 企業(yè) () 大量的管理資料下載 第 3 頁 2） 因公出差必須攜帶的差旅費(fèi)。 所有借款、對(duì)外付款前必須堅(jiān)持主管審批、財(cái)務(wù)審核手續(xù)。 持“前帳不清、后帳不立”的借款原則。 第二節(jié)：貨幣資金管理 一、貨幣資金管理的原則 貨幣資金是指各經(jīng)營(yíng)單位的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。 減少應(yīng)收帳款、庫存商品占用資金，加快回款，避免積壓。 事業(yè)部申請(qǐng)的臨時(shí)資金，到期未還的，按 月收取千分之八的滯納金。 平臺(tái)因費(fèi)用報(bào)銷、項(xiàng)目運(yùn)作需要的資金填寫 信誠科技用款申請(qǐng)單 （見附表一），報(bào)公司總經(jīng)理、總部運(yùn)作中心統(tǒng)一調(diào)配解決。除股本金外，總公司調(diào)配的其它資金一律有償使用。 企業(yè) () 大量的管理資料下載 第 2 頁 第三章：資金管理 第一節(jié)：有關(guān)資金管理的一般規(guī)定 一、資金管理的原則是：“統(tǒng)一調(diào)度，有償使用” 為提高資金運(yùn)營(yíng)效益，總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，產(chǎn)品事業(yè)部、平臺(tái)必須服從。 四、 隨著平臺(tái)規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)組織體系必須正規(guī)化，平臺(tái)財(cái)務(wù)部的崗位設(shè)置如下： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或主管會(huì)計(jì)，下同） 出納 器材會(huì)計(jì) 總帳會(huì)計(jì)（或經(jīng)理兼） 五、以上崗位要相對(duì)獨(dú)立，互相牽制。 二、 各平臺(tái)設(shè)有財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部工作崗位的設(shè)立、人員的聘任、解聘由總公司財(cái)務(wù)部決定。總公司重視財(cái) 務(wù)管理，首先在在組織上予以體現(xiàn)。 四、本細(xì)則由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。公司的財(cái)政年度為每年的四月一日至次年的三月三十一日。企業(yè) () 大量的管理資料下載 第 1 頁 財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則（修訂版） 第一章：總則 一、為適應(yīng)發(fā)展的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算 ,并規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位（產(chǎn)品事業(yè)部、平臺(tái)）財(cái)務(wù)行為，使資金做到合理分配及有效運(yùn)用，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本實(shí)施細(xì)則。 二、會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，即每年一月一日至十二月三十一日。 三、本細(xì)則適用于所有總公司產(chǎn)品事業(yè)部、職能部門、各平臺(tái)。 第二章：財(cái)務(wù)組織 一、 財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心?？偣驹O(shè)有商務(wù)部、外埠管理部、經(jīng)營(yíng)核算部； 商務(wù)部主要負(fù)責(zé)各事業(yè)部商務(wù)流程的制定，對(duì)各平臺(tái)商務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)， 外埠管理部主要對(duì)外埠平臺(tái)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，經(jīng)營(yíng)核算部主要負(fù)責(zé)事業(yè)部相關(guān)報(bào)表的核算。 三、 平臺(tái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理除了進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)核算與管理、執(zhí)行落實(shí)財(cái)務(wù)制度外，重要的是要對(duì)平臺(tái)的資金、物資進(jìn)行管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)與管理上的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重要崗位（財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納等）的人選要回避，確保組織體系正規(guī)化。 臺(tái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司營(yíng)運(yùn)資金的管理，其營(yíng)運(yùn)資金的來 源：（ 1）股本金 （ 2）總公司的拆借資金。 二、資金管理的目標(biāo)是“保證資金安全，加快資金周轉(zhuǎn)” 未經(jīng)總公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，平臺(tái)不得自行對(duì)外借入或借出資金。 事業(yè)部每季末 20 號(hào)（節(jié)假日順延）上報(bào)下一季度用款計(jì)劃，月度中間需新增用款額度的要求提前 20 天上報(bào)，統(tǒng)一填寫 信誠科技用款申請(qǐng)單 （見附表一）。 禁止平臺(tái)對(duì)外提供擔(dān)保，禁止平臺(tái)以任何形式對(duì)外投資。超過一個(gè)月的應(yīng)收帳款為超期應(yīng)收款，超過一個(gè)月的庫存為積壓。 因公借款，必須是公司的正式員工，臨時(shí)或試用期內(nèi)人員不能借款。 貨幣資金收支必須及時(shí)全額入帳，做到日清月結(jié)。 二、現(xiàn)金管理 現(xiàn)金的使用范圍：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，主要用于： 1） 支付職工、勞務(wù)的工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。 3） 結(jié)算金額起點(diǎn)（ 100 元）以下的零星支出。 3．現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。 4．大額現(xiàn)金送存銀行或提取大額現(xiàn) 金必須用車或至少兩人。 2）已開設(shè)的帳戶需及時(shí)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。 2） 發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。小寫金額前加封（ 165。 4．各產(chǎn)品事業(yè)部取得的代理“期票”經(jīng)商務(wù)部登記 后交與出納保管，到期日上午送存銀行。 對(duì)于銀行退票，出納要及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票人單位聯(lián)系換票，對(duì)因換票不及時(shí)造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。 6． 帳、表管理 1） 出納應(yīng)按日將銀行存款收支編制銀行存款流水帳，并根據(jù)會(huì)計(jì)編制的記帳憑證登記日記帳，做到日清月結(jié)。及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)，并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決的未達(dá)帳項(xiàng)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。 四、借款、報(bào)銷規(guī)定： 企業(yè) () 大量的管理資料下載 第 4 頁 員工個(gè)人借款分兩類：特殊借款和普通借款。 2）此類借款在借款時(shí)應(yīng)另附說明，由公司總經(jīng)理審批，說明中必須注明預(yù)計(jì)還款日期。 4）備用金借款不能跨財(cái)年，財(cái)年結(jié)束后如需繼續(xù)保留，需將備用金核銷，并重新辦理借款手續(xù)。如：差旅費(fèi)、招待費(fèi)借款等。 辦理借款的具體流程 1）在財(cái)務(wù)部門借款須填寫“借款單”，在結(jié)算方式處選擇“現(xiàn)金”、“支票”、“匯款”、“匯票”、“信用卡”其中一種。 3）事業(yè)部 /職能部門名稱：填寫借款人所在部門名稱。 辦理報(bào)銷的具體流程 （一） 報(bào)銷單的填寫 要注明具體的結(jié) 算方式； 填寫經(jīng)辦人名稱； 部門審批人，按公司制度規(guī)定和授權(quán)的負(fù)責(zé)人手簽方可有效； 報(bào)銷單后要附有原始單據(jù)和費(fèi)用明細(xì)單。 第三節(jié)：結(jié)算資金管理 結(jié)算資金主要包括預(yù)收、應(yīng)收帳款，預(yù)付、應(yīng)付帳款，其它應(yīng)收、應(yīng)付款。欠款銷售，原則上必須簽訂銷售合同，并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后，方可辦理。 2．外地代理商欠款應(yīng)控制在信用額度內(nèi)。 4．財(cái)務(wù)每天對(duì)收到的電匯單通知商務(wù)簽收，以利于各部門核銷欠款。 財(cái)務(wù)部至少要按月發(fā)布超期欠款情況。 二、 預(yù)付帳款 1． 各部門、各公司對(duì)外采購付款，堅(jiān)持貨到付款原則。 三、 預(yù)收帳款和應(yīng)付帳款 1．各部門因客戶要求轉(zhuǎn)出預(yù)收帳款，必須持原付款單位財(cái)務(wù)部簽章的委托轉(zhuǎn)款證明（轉(zhuǎn)回原匯款單位除外；外地客戶可用傳真件） ,經(jīng)主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由財(cái)務(wù)部以匯款方式轉(zhuǎn)出（個(gè)人用戶當(dāng)時(shí)交現(xiàn)金的憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金）。 四、 其他應(yīng)收款管理 1．其他應(yīng)收款要及時(shí)清理催收，月末編制其他應(yīng)收款明細(xì)表上報(bào)平臺(tái)總經(jīng)理。 2．專項(xiàng)支出（如裝修費(fèi)、廣告費(fèi)等），借款時(shí) 應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部，計(jì)劃內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目的總金額、明細(xì)支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及時(shí)間等，公司制度規(guī)定和授權(quán)的負(fù)責(zé)人手簽后財(cái)務(wù)部辦理付款。 預(yù)算的審定權(quán)：費(fèi)用預(yù)算由主管總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審定。 二、費(fèi)用報(bào)銷審核與復(fù)審原則 平臺(tái)職能部門費(fèi)用由部門經(jīng)理審核，平臺(tái)財(cái)務(wù)經(jīng)理