【正文】 換取以浮動(dòng)利率 SHIBOR*＋ %的利息收入。 。 要求： （ 1）指出甲公司上述工作程序中涉及的三項(xiàng)控制活動(dòng)，并簡要說明其所屬類別?？纱蛴{證記錄均預(yù)先連續(xù)編號(hào)。當(dāng)天下午收到的現(xiàn)金在下午 18： 00后進(jìn)行清點(diǎn)，然后把現(xiàn)金放進(jìn)保險(xiǎn)庫。 （ 2）出納人員每天必須根據(jù)交款人已簽字的收據(jù)匯總金額盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，甲公司制定了較為詳細(xì)的規(guī)范業(yè)務(wù)流程的工作程序。 （ 3）簡要分析乙公司實(shí)施 “ 區(qū)域事業(yè)部制 ” 組織結(jié)構(gòu)的好處，并提出乙公司應(yīng)如何組織 “ 區(qū)域事業(yè)部制 ” 組織結(jié)構(gòu)的建議。 要求： （ 1）簡述選擇戰(zhàn)略變革的時(shí)機(jī)的三種類型，并確定乙公司戰(zhàn)略變革時(shí)機(jī)的所屬類型。 經(jīng)研究分析，最高管理層發(fā)現(xiàn)乙公司在戰(zhàn)略制定、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理等方面存在缺陷，急需進(jìn)行調(diào)整。 近年來，某些地區(qū)興起以瘦為美的理念、崇尚多樣化口味的飲料等，導(dǎo)致奶制品市場競爭激烈。乙公司生產(chǎn)總 部的廠房與農(nóng)場均設(shè)于英國市郊，采用勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)及包裝模式。 乙公司在英國總部聘用了 400余名營銷人員，分別負(fù)責(zé)各地區(qū)的銷售業(yè)務(wù)。 ，業(yè)務(wù)遍布?xì)W洲、亞洲和美洲，其規(guī)模在英國同行業(yè)排行第二。 要求： （ 1）簡要分析張鵬采取增開分店方式擴(kuò)張對(duì)南華廚具用品公司 的組織結(jié)構(gòu)與控制、成長性、贏利性以及風(fēng)險(xiǎn)的影響。 為了進(jìn)一步保持競爭優(yōu)勢(shì)，張鵬開始考慮擴(kuò)張南華廚具用品公司。為確保銷售產(chǎn)品的質(zhì)量，張鵬專門建立了網(wǎng)絡(luò)采購系統(tǒng)，選擇全球最優(yōu)質(zhì)的廚具生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)貨。） 2021年創(chuàng)立了南華廚具用品公司。本題型最高得分為 35分。 ，提升團(tuán)隊(duì)協(xié)作效率 ，提高審計(jì)工作效率 ，提示潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 三、簡答題（本題型共 4小題，第 1小題 8分，第 2小題 8分，第 3小題 6分，第 4小題 8分。 ，于今年初投入了一套標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)軟件系統(tǒng)。 ，主動(dòng)進(jìn)行捐助 、零配件的采購上適當(dāng)以當(dāng)?shù)仄髽I(yè)優(yōu)先 項(xiàng)關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理優(yōu)點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。 危機(jī)管理 ，敏感性分析確定的關(guān)鍵因素是外生的、非可控因素 ，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部派李輝駐該銅礦擔(dān)任中方管理人員，并負(fù)責(zé)該銅礦的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 ，屬于上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)履行的職責(zé)有（ ）。 ，應(yīng)首先選擇提高可持續(xù)增長率 ，應(yīng)首先選擇提高投資資本回報(bào)率 ，應(yīng)首先選擇提高投資資本回的率 ，應(yīng)首先選擇提高可持續(xù)增長率 ，屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有（ ）。 ，生產(chǎn)顧客需求多樣化的產(chǎn)品 ，生產(chǎn)購買者不太關(guān)注品牌的產(chǎn)品 ，生產(chǎn)消費(fèi)者轉(zhuǎn)換成本較低的產(chǎn)品 ，生產(chǎn)目標(biāo)市場具有較大需求空間或增長潛力的產(chǎn)品 ，可以用以分析公司戰(zhàn)略可行性的有（ ）。根據(jù)公司戰(zhàn)略理論，下列各項(xiàng)戰(zhàn)略類型中，該自來水公司可以選擇的有（ ）。 在線銷售服務(wù) ，提升員工的服務(wù)能力 ，可以選擇前向一體化戰(zhàn)略的有（ ）。 廉價(jià)航空公司興起，使得機(jī)票價(jià)格大幅降低 ，使得商務(wù)航空服務(wù)需求降低 ，正確的有（ ）。下列各項(xiàng)因素中，屬于甲公司在 PEST分析中應(yīng)當(dāng)考慮的有（ ）。） 。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共 16小題，每小題 ，共 24分。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部按月從風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)取得各戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位新增逾期應(yīng)收賬款情況表和超齡庫存表，提交集團(tuán)月度經(jīng)營調(diào)度會(huì)議研究，以 便做出進(jìn)一步處置。 1年期人民幣借款 20億元 1年期美元借款（等值 20億元人民幣） 1年期美元借款（等值 20億元人民幣），并對(duì)利率進(jìn)行套期保值 1年期美元借款（等值 20億元人民幣），同時(shí)買入等額 1年到期遠(yuǎn)期合約 ，正確的是（ ）。假定該企業(yè)管理層屬于風(fēng)險(xiǎn)厭惡型。 ，其原料 80%從美國進(jìn)口，所產(chǎn)新聞紙內(nèi)銷和出口各占 50%，經(jīng)營所需流動(dòng)資金 50%需要貸款解決，月平均貸款余額約為 20億元（等值人民幣）。截至 2021年 6月 30日，甲公司逾期應(yīng)收賬款（不含稅）余額為 3 000萬元。 ，建設(shè)辦公用房，預(yù)計(jì)的損益為 0 ，增加產(chǎn)品生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)的損益區(qū)間 0至＋ 600萬元 ，短期股票投資，預(yù)計(jì)的損益區(qū)間－ 1600萬元至＋ 1400萬元 ，作為戰(zhàn)略投資者取得某公司股權(quán)，預(yù)計(jì)的損益區(qū)間－ 500萬元至＋ 600萬 ，主要采用信用方式對(duì)外銷售，產(chǎn)品毛利率為 10%.為有效應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款逾期的管理。 、翟飛、肖峰 、區(qū)翔、劉克 、劉克、肖峰 、林君、區(qū)翔 ，下列各項(xiàng)中，屬于其市場風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。 ：董事長張躍、總經(jīng)理林君、技術(shù)總監(jiān)王能、財(cái)務(wù)總監(jiān)區(qū)翔、獨(dú)立董事劉克（某會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人）、獨(dú)立董事翟飛（某律師事務(wù)所合伙人）、獨(dú)立董事肖鋒（另一家上市公司董事長）。當(dāng)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工利用電郵系統(tǒng)與客戶溝通時(shí)，有關(guān)信息與數(shù)據(jù)在傳輸前將被轉(zhuǎn)化成非可讀格式。 2021年 ll月，甲公司啟動(dòng) 2021年度預(yù)算編審工作，此時(shí)甲公司應(yīng)要求乙化肥廠編制（ ）。 2021年 9月，甲公司在化肥市場低迷時(shí)期，收購了乙化肥廠。 ，近年來致力于推進(jìn)橫向一體化和縱向一體化戰(zhàn)略，以保持國內(nèi)規(guī)模優(yōu)勢(shì)。根據(jù)上述情況，適合甲公司選擇的最佳組織結(jié)構(gòu)類型是（ ）。甲公司與乙公司保持了多年的良好合作關(guān)系。其主要客戶為乙移動(dòng)通信公司（以下簡稱 “ 乙公司 ” ），甲公司主要為乙公司實(shí)現(xiàn)預(yù)期通信功能和業(yè)務(wù)管理功能 提供應(yīng)用軟件開發(fā)服務(wù)。該競爭戰(zhàn)略屬于（ ）。 是國內(nèi)大型糧油集團(tuán)公司，近年來致力于從田間到餐桌的產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)， 2021年收購了以非油炸方式生產(chǎn) “ 健康 ” 牌方便面的乙公司，并全面更換了乙公司的管理團(tuán)隊(duì)。根據(jù)以上內(nèi)容，適合甲公司選擇的國際化發(fā)展戰(zhàn)略是（ ）。近期甲公司開始考慮將其業(yè)務(wù)擴(kuò)展到國際市場，在勞工成本較低的越南設(shè)立統(tǒng)一的牛肉加工廠，并在多個(gè)國家從事牛肉加工食品零售業(yè)務(wù)。 ，會(huì)考慮到每個(gè)地區(qū)中居民的一般消費(fèi)特性，其中一個(gè)分類是按居民的平均收入水平的高低，將居民消費(fèi)者劃分為高收入、中等收入及低收入三個(gè)客戶群組，該細(xì)分過程屬于（ ）。該電視臺(tái) 認(rèn)為這種戰(zhàn)略符合其長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。答案寫在試題卷上無效。 2021年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試－專業(yè)階段考試 《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》試題及答案解析 一、單項(xiàng)選擇題（本題型共 16小題，每小題 1分，共 16分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。） ，正考慮向國家廣播電影電視總局申請(qǐng)開展收費(fèi)電視業(yè)務(wù)和收費(fèi)視頻點(diǎn)播業(yè)務(wù)，并將電視平臺(tái)由普通平臺(tái)升級(jí)到高清晰度電視平臺(tái)，以使該電視臺(tái)的總體市場占有率在現(xiàn)有基礎(chǔ)上提升 15%。該電視臺(tái)利用特定指標(biāo)來衡量其戰(zhàn)略的優(yōu)劣時(shí)，所使用的戰(zhàn)略測(cè)試類別屬于（ ）。 、加工及零售 企業(yè)。甲公司管理層采用集權(quán)式管理方式，為確保牛肉加工食品的質(zhì)量，甲公司計(jì)劃將所有原料牛在日本農(nóng)場飼養(yǎng)。 ，不能增加企業(yè)核心競爭力的是（ ）。 2021年 “ 健康 ”牌方便面市場份額下降，為了從競爭激烈的方便面市場上重新贏得原有市場份額， 2021年初需要制定方便面競爭戰(zhàn)略。 ，總部設(shè)在北京。乙公司以各省或大型城市為業(yè)務(wù)管理單位，各業(yè)務(wù)管理單位需求差異較大，軟件功能經(jīng)常升級(jí)。甲公司所處的軟件開發(fā)行業(yè)的突出特點(diǎn)是知識(shí)更新快，同時(shí)也導(dǎo)致經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)高的軟件工程師流動(dòng)性較大，為此甲公司按乙公司的業(yè)務(wù)管理單位，對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行管理和考核。 管理方式的重要因素之一，是指（ ）。甲公司對(duì)其各子公司實(shí)行預(yù)算管理，并通常使用增量預(yù)算方式進(jìn)行戰(zhàn)略控制，子公司預(yù)算需要經(jīng)甲公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。甲公司收購乙化肥廠后更換了其總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，并計(jì) 劃全面改變乙化肥廠的經(jīng)營策略。 ，除了要求員工恪守職業(yè)道德外，甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所還在信息系統(tǒng)中加強(qiáng)了控制和管理。甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所電郵系統(tǒng)所實(shí)施的控制類別屬于（ ）。最符合公司治理結(jié)構(gòu)要求的上市公司審計(jì)委員會(huì)的構(gòu)成是（ ）。 ，如果各項(xiàng)目在預(yù)計(jì)盈虧區(qū)間內(nèi)發(fā)生的概率為均衡分布，那么在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)應(yīng)該采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略的是（ ）。甲公司 2021年度預(yù)算批準(zhǔn)的半年度逾期應(yīng)收賬款余額（不含稅）為不超過 1 800萬元。甲公司截至 2021年 6月 30 日應(yīng)收賬款（不含稅）信用風(fēng)險(xiǎn)敞口為（ ）。 2021年初市場預(yù)測(cè)，當(dāng)年人民幣對(duì)美元將均衡升值 3%，人民銀行將從 7月開始每季度加息 25 個(gè)基點(diǎn)，人民幣和美元存、貸款利率相同且將同步調(diào)整。下列各項(xiàng)關(guān)于該企業(yè) 2021年度預(yù)算的籌資方案中，最符合管理層要求的是（ ）。 ，為強(qiáng)化對(duì)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位的控制，該集團(tuán)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理。該風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)是（ ）。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。甲公司正在研究收購某發(fā)展中國家的乙移動(dòng)通信公司。 ，移動(dòng)通信業(yè)務(wù)過去 10年增長了 300倍 ，下列各項(xiàng)因素中，可能對(duì)某家航空公司獲取行業(yè)競爭優(yōu)勢(shì)生產(chǎn)不利影響的有（ ）。 、配置各種資源的能力屬于企業(yè)的無形資源 、購買、模仿或替代 ，企業(yè)的下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于輔助活動(dòng)的有（ ）。 ，其確定的公司使命和目標(biāo)是為該市場所有企事業(yè)單位和個(gè)人提供生產(chǎn)、生活 用水服務(wù)。 ，適合選擇成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的有（ ）。 分析 ，正確的有（ ）。 ，需向部門經(jīng)理申請(qǐng)及獲得批準(zhǔn) 。 、重新任命或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所做出決定 ，正確的有（ ）。下列各項(xiàng)中，李輝可以用以應(yīng)對(duì)該銅礦政治風(fēng)險(xiǎn)的措施有（ ）。 ，增加談判籌碼，降低交易成本 ，容易在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中發(fā)生倒閉的有（ ）。下列效果中屬于使用該審計(jì)軟件 系統(tǒng)導(dǎo)致的有（ ）。其中第 1小題可以選用英文解答，如使用中文解答，最高得分為 8分；如果用英文解答，須全部使用英文，最高得分為 13分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。南華 廚具用品公司確立的基本經(jīng)營理念是 “ 滿足顧客的一切需要 ” ，其不但銷售普通的廚房用具，而且還向顧客提供一系列的后續(xù)服務(wù)，如瓷磚安裝、地?zé)岚惭b、空調(diào)維護(hù)等。南華廚具用品公司因其經(jīng)營理念，獲得了顧客的廣泛認(rèn)可，其銷售業(yè)績遠(yuǎn)商于同行業(yè)的水平。他考慮了兩個(gè)方式，一是采取增開分店方式，二是采取加盟方式。 （ 2）簡要分析張鵬采取加盟方式擴(kuò)張對(duì)南華廚具用品公司的組織結(jié)構(gòu)與控制、成長性、贏利性以及風(fēng)險(xiǎn)的影響。乙公司生產(chǎn)的主要產(chǎn)品包括嬰兒奶粉、全脂成人奶粉、各類乳酪制品，并一直使用單一品牌在各地市場上銷售。大多數(shù)營銷人員的大部分時(shí)間均出差在外國，與當(dāng)?shù)卮笮统屑敖?jīng)銷商洽談業(yè)務(wù)。乙公司各生產(chǎn)線的生產(chǎn)成本占公司總運(yùn)營成本的30%，比同行業(yè)平均水平高約 5%。由于乙公司未能對(duì)各個(gè)地區(qū)市場變化采取應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致其總體市場份額和利潤率均下降 10%以上，在成人奶粉細(xì)分市場的份額下降了 20%。最高管理層決定在乙公司內(nèi)推行全新的運(yùn)營模式，并擬將總部 直接管理各地區(qū)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)管理模式調(diào)整為區(qū)域事業(yè)部制的組織結(jié)構(gòu)。 （ 2）簡要分析乙公司在成人奶粉市場面對(duì)的挑戰(zhàn)，并提出可以增強(qiáng)乙公司競爭優(yōu)勢(shì)的可選戰(zhàn)略建議。 。以下是甲公司現(xiàn)金出納的主要工作 程序： （ 1）出納人員辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)先把收到的現(xiàn)金清點(diǎn)入庫，再給交款人開具收據(jù)，交款人簽字、收款人簽字、加蓋財(cái)務(wù)專用章等收據(jù)要素要齊全。 （ 3）出納人員每天中午前將核對(duì)無誤的現(xiàn)金存入銀行。 （ 4）出納人員對(duì)當(dāng)天經(jīng)手的銀行存款及現(xiàn)金交易在每天下午 18： 00后使用會(huì)計(jì)軟件填制憑證，并打印相關(guān)憑證記錄，核實(shí)其相關(guān)交易內(nèi)容。 （ 5）月度終了，出納人員及時(shí)收集銀行對(duì)賬單，及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單余額 與會(huì)計(jì)記錄中的余額 ，編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字確認(rèn)。 （ 2）針對(duì)甲公司上述工作程序第（ 3）項(xiàng)和工作程序第（ 4）項(xiàng)，指出可以強(qiáng)化內(nèi)部控制的改進(jìn)