【正文】 確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 (7) 單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 (5) 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶， 辦理存款、取款和結(jié)算。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 (3) 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。 (2) 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 圍。 (7) 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （ B）支付審批。 （ A）支付申請(qǐng)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 (4) 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 （二）、 支出審批 (1) 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （ 2）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用還包括固定資產(chǎn)大修理支出，實(shí)際發(fā)生的大修理支出應(yīng)當(dāng)在大修理間隔內(nèi)平均攤銷；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)平均攤銷。 3． 其他資產(chǎn) 其他資產(chǎn)是指除流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用特種儲(chǔ)備物質(zhì)銀行凍結(jié)存 款凍結(jié)物資涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)以及臨時(shí)設(shè)施等。 (7) 無(wú)形資產(chǎn)的核算：無(wú)形資產(chǎn)是指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) (6) 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行盤點(diǎn)，每年末由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 (3) 固定資產(chǎn)要做好有賬、有卡，賬實(shí)相符。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算，有控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 2. 長(zhǎng)期資 產(chǎn)的管理 (1) 長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理，長(zhǎng)期資產(chǎn)是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。借用現(xiàn)金必須用于在現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)各種費(fèi)用的支付。 (5) 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。 (4) 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 (2) 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須當(dāng)日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額。 ，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后，及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤消擔(dān)保。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)賬，并辦理相關(guān)法律手續(xù)。公司籌集的資本必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。 好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 、編制記賬憑證。 ，做到制度化、規(guī)范化。 ，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。 （ 4） 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司管理部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 （ 2） 做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管 理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 一 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則 1. 公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。 2. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法： （ 1） 籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （ 3） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 （ 5） 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析和考核工作。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。原始憑證是 公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。 ，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 ，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，并妥善保管。 ，必 須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 二、資產(chǎn)管理 （一）、資本金和負(fù)債管理 ，必須加強(qiáng)資本金管理。 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) ，公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)，可按照公司章程的規(guī)定增加資本。 ，股東應(yīng)按 公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 （二）、財(cái)產(chǎn)物資的管理 1. 流動(dòng)資產(chǎn)管理 (1) 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金暫行條例》，根據(jù)本公司的實(shí)際需要合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，及時(shí)查明原因，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保 證現(xiàn)金的安全與完整。 (3) 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密管理，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄銀行賬戶，銀行賬戶的印簽實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用，嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。在每月末做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 (6) 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人 → 部門負(fù)責(zé)人 → 經(jīng)理。 (7) 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬核算收入、成本和損益。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。 (2) 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算： ① 、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等； ② 、不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2021 元以上，并且使 用期限超過(guò)一年的。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理。 (4) 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)采用分類計(jì)提折舊，分類折舊年限為： （ A） 房屋、營(yíng)業(yè)用房 20 年 （ B） 通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 5 年 （ C） 電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 5 年 (5) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折 舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。報(bào)經(jīng)理審核，并批準(zhǔn)后進(jìn)行進(jìn)賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不少于 10 年的期限攤銷。 （ 1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在新制度下的籌建期間發(fā)生的支出在開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益。 三、成本費(fèi)用控制： （一）、 公司實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，應(yīng)當(dāng)建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 (2) 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。 (3) 對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣 資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 (5) 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 （ C）支付復(fù)核。支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? （ D）辦理支付。 (6) 單位對(duì)于重要貨幣資 金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 (1) 加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事 先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。 (4) 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè) “小金庫(kù) ”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。 (6) 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽 發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。 2． 公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金所余利潤(rùn)，按照股東的出資比例分配。 五 、 崗位職責(zé)與 財(cái)務(wù)監(jiān)督 ： （一）、 崗位責(zé)任 會(huì)計(jì)工作崗位 ,是指一個(gè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部根據(jù)業(yè)務(wù)分工而設(shè)置的職能崗位 . 。 。但出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收 入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對(duì)于會(huì)計(jì)檔案管理崗位 ,在會(huì)計(jì)檔案正式移交之前 ,屬于會(huì)計(jì)崗位 ,正式移交檔案管理部門之后 ,不再屬于會(huì)計(jì)崗位。 。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 （二）、 人員交接 1. 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 2. 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) （ 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （ 3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 3. 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 4. 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè) 逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 5. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 6. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān) 交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 7. 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 （三）、 稽核 (1) 審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。 (2) 審查結(jié)算紀(jì)律是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。是否區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出、在建工程的限定范圍；是否有誤列、擠列成本現(xiàn)象。 (5) 審查經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的真實(shí)性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在授權(quán)范圍內(nèi)正確使用權(quán)限。 (7) 審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，