12學(xué)校食堂財務(wù)管理制度-展示頁
2025-01-31 19:52本頁面
【正文】 關(guān)科目，貸記本科目。 學(xué)校食堂主要為學(xué)生代辦伙食服務(wù)，資金屬學(xué)生所有，要開設(shè)單位賬戶，不得以個人賬戶代替。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款結(jié)存數(shù)。食堂賬只允許在銀行開設(shè)一個賬戶。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。物料采購人員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目 中核算。 六、本細則自 2021 年 2 月份新學(xué)期開學(xué)收費起施行。 五、會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 四、填制會計憑證、登記賬簿，應(yīng)同時填列會計科目的名稱和編號，或只填列會計 科目名稱，省略其編號。 二、會計核算基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，會計記賬采用借貸記賬法。 食堂如有結(jié)余，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期使用，用以彌補今后虧損，不得進行私分、發(fā)放福利或作利潤分配。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡（或）略有節(jié)余，保證師生生活平衡。 五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理 食堂財務(wù)收支結(jié)余是指年度收入與支出相抵后的余額。 盤點存貨 ,如出現(xiàn)短缺或溢余 ,作為 “待處理財產(chǎn)損溢” ,查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和總務(wù)處分管主任審核，并由校長批準(zhǔn)后 ,交由會計作相關(guān)賬務(wù)處理。 每月 25 日清查存貨，會計協(xié)助監(jiān)督進行， 盤點庫存實物，并填寫盤點清單。 食堂必須建立倉庫賬，進庫物資應(yīng)填寫四聯(lián)入庫單，出庫物資應(yīng)填寫三聯(lián)出庫單，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)后方可出庫。 四、學(xué)校食堂物資管理 食堂飯菜票、卡券的保管和出售必須由專人分別負(fù)責(zé)，不得一人兼做。 （ 2）領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫“出庫單”， “出庫單”須經(jīng)有關(guān)食堂管 理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。物資材料購入時應(yīng)填制“入庫單”，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤，開具“入庫單”后按序入庫，并記入有關(guān)賬簿。 三、學(xué)校食堂支出管理 食堂支出是指食堂為師生提供伙食服務(wù)活動所耗的各項費用，包括糧食支出、菜金支出、調(diào)料支出、水電支出、燃料支出、其他材料支出、 臨時工工資及福利費支出以及其他支出等。 食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。結(jié)算清單必須向家長公布，找還結(jié)余的伙食費必須由家長或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取。 二、 學(xué)校食堂收入管理 包伙食堂向?qū)W生收取伙食費時，實行按月預(yù)收、學(xué)期末結(jié)算找補的辦法。 預(yù)支現(xiàn)金后，須及時沖賬。 不能以白條抵庫，不能私設(shè)小金庫。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理，大額現(xiàn)金存取銀行時須有專人同行。 第二部分 會計核算 食堂財務(wù) 必須按照“量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余”的原則 進行獨立核算，自負(fù)盈虧，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項，非伙食收支事項不得進入食堂賬核算。 所有采購的原材料或物資都必須實行雙人輪流采購，在特殊情況下只有一人時，須有輪值的中層值班人員陪同。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。每月 25日清查盤點一次，并在 26 日及時把盤點表報送會計。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報食堂管理人員處理。 （三）保管員 保管員對所有食堂物資進行收發(fā)及驗質(zhì)工作，保證食堂日常運作的物 資及時、安全供應(yīng)到位。 付款時，出納根據(jù)會計審核填制的憑證付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。開完的收據(jù)應(yīng)全部送交財務(wù)室核實注銷。 每筆現(xiàn)金的收取，出納員必須開具三聯(lián)單并蓋“現(xiàn)金收訖”章，如有錯誤要作廢需三聯(lián)齊全。 食堂的會計檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會計檔案進行管理。 會計依法履行會計制度，對會計資料的真實性進行監(jiān)督。 每月 5 日前向食堂主管、財務(wù)室、校長報送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂損益表”。 財會人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。 學(xué)校必須配備有一定專業(yè)技能的食堂財務(wù)人員，出納由學(xué)校行政報賬員兼任。審批食堂收支、往來、采購等事宜。(試行 ) 為健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支行為，使食堂工作更好地為教學(xué)服務(wù)、為師生員工生活服務(wù)，按照財務(wù)管理的要求，結(jié)合《中小學(xué)會計制度》及我市中小學(xué)食堂管理的實際，制定本制度。 第 一部分 食堂工作人員崗位職責(zé) 一、人員配備 學(xué)校食堂管理實行校長負(fù)責(zé)制，學(xué)校必須明確一名副校級以上干部分管食堂工作。 學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會計、出納、采購、保管等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。食堂會計人員業(yè)務(wù)上接受學(xué)校會計的指導(dǎo)和監(jiān)督。 二、崗位職責(zé) （一）會計 會計必須 依據(jù)《食堂會計核算細則》（試行）的要求設(shè)置“總分類賬”、“三欄式明細賬”、“多欄式明細賬”、“固定資產(chǎn)備查賬”等賬簿進行核算。每學(xué)期期末應(yīng)對食堂主要經(jīng)濟指標(biāo)進行分析。 妥善保管會計資料，并把原始憑證裝訂成冊。 （二）出納 出納必須依據(jù)《食堂會計核算細則》（試行）的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬 ”、按時登賬，做到賬款、賬證、賬賬相符。收款收據(jù)由學(xué)校財務(wù)室統(tǒng)一管理，由伙食會計到學(xué)校財務(wù)室領(lǐng)取。對涂改、變更、毀壞和遺失收款收據(jù)等要追查當(dāng)事人責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重進行處罰。 所有現(xiàn)金清查的長款歸公，記作營業(yè)外收入，短款賠償。 對購進貨物開四聯(lián)入庫單，一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)，一聯(lián)為保管聯(lián)，一聯(lián)作為結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進行驗收。 發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入
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