【正文】 的，應(yīng)上報食堂管理人員處理。 財會人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。每學期期末應(yīng)對食堂主要經(jīng)濟指標進行分析。 對倉庫物資庫存數(shù)量了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。 教職工及食堂人員的伙食費，可依學校自定的標準按月定額收取。 食堂固定資產(chǎn)由會計造冊登記“固 定資產(chǎn)備查賬”，食堂相關(guān)使用人負責實物保管。 收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 115 庫 存 物 資 本科目核算食堂的各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。 在財產(chǎn)清查過程中發(fā)生盤盈時，借記“庫存物資”等，貸記本科目；待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目，貸記本科目。 發(fā)生應(yīng)付、暫收款項時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；余額反映應(yīng)付而未付的金額。在按規(guī)定標準支用醫(yī)療基金時，借記本科目（醫(yī)療基金明細科目），貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。 向?qū)W生收取時，借記“現(xiàn)金”、“ 代管款項”等目，貸記本科目；年末或月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。 509 費 用 支 出 本科目核算食堂所產(chǎn)生的各項費用。一份領(lǐng)料人帶回作為物資進入食堂的依據(jù)，一份保管憑以記賬，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”，并報會計進行記賬。 采 購 單 單位： 年 月 日 編號： 品 名 數(shù) 量 單 價 金 額 備 注 合計金額 大寫： 165。 對于現(xiàn)購現(xiàn)用的物資，可不通過“庫存物資”科目進行核算，購買驗收后憑采購單及發(fā)票，直接列入本科目借方；對于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應(yīng)執(zhí)行進庫、出庫手續(xù)，平時領(lǐng)用以“出庫單”記錄，月末用加權(quán)平均法計算領(lǐng)用物品成本，記本科目借方。 每天收到炊事員交來的現(xiàn)金、飯菜票（卡）金額或打卡金額時，借記“現(xiàn)金”、“ 代管款項”、“其他應(yīng)付款”等科目，貸記本科目；年末或月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。在進行大修理項目時，借記本科目（修購基金明細科目），貸記“銀行存款”等科目。余額反映預(yù)收尚未消費或已出售飯卡結(jié)余的金額。處置清理固定資產(chǎn)的變價收入，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“其他收入”科目，同時借記“固定基金”，貸記本科目。 110 其 他 應(yīng) 收 款 本科目核算食堂發(fā)生 的應(yīng)收（暫付）款、備用金以及為學校代辦的客飯和教師搭伙等費用。有關(guān)會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。 實物采購單由采購員簽名，經(jīng)保管員 （或證明人）驗收貨物核準后簽名，購物資的發(fā)票或自制原始憑證 ,須經(jīng)辦人簽字 ,再經(jīng)食堂負責人和總務(wù)處分管主任審核，并由校長批準后報支，然后會計審核制作記賬憑證，交出納付款并登記日記賬。前賬不清，后賬不借。 對購進貨物開四聯(lián)入庫單，一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)，一聯(lián)為保管聯(lián)，一聯(lián)作為結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進行驗收。食堂會計人員業(yè)務(wù)上接受學校會計的指導(dǎo)和監(jiān)督。 會計依法履行會計制度，對會計資料的真實性進行監(jiān)督。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。 食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。 五、學校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理 食堂財務(wù)收支結(jié)余是指年度收入與支出相抵后的余額。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。 本科目核算的物資按購入時實際支付的價格及運費等實際成本計價。發(fā)生盤虧時，借記本科目，貸記“庫存物資”等；查明原因后，屬于正常自然損耗的，應(yīng)借記“伙食支出”，貨記本科目；屬于人為因素的，應(yīng)由過失人負責賠償，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”，貸記本科目。 本科目按債權(quán)單位和個人名稱進行明細核算。 （ 3）職工福利基金 食堂職工一般為臨時聘用人員 ，應(yīng)適當提取職工福利基金。期末本科目無余額。如維修費、辦公費、醫(yī)療及福利費等。 出 庫 單 單位： 年 月 日 編號： 材 料 類 別 名 稱 計 量 單 位 數(shù) 量 單 價 金 額 備 注 請 領(lǐng) 實 領(lǐng) 本單一式三聯(lián) 記賬人： 廚房負責人： 發(fā)料人： 領(lǐng)料人： 物 資 盤 存 表 倉庫保管員，必須嚴格執(zhí)行物資驗收和進出庫制度。采購單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為驗收人留存聯(lián)，第三聯(lián)交會計，作為入賬依據(jù)，第四聯(lián)先由購菜經(jīng)手人保留，待開具發(fā)票后作為發(fā)票附件報銷。 （五）支出類 501 伙 食 支 出 本科目核算食堂伙食的各項支出成本，如主輔食、燃料、其它物品支出等。 （四）收入類 401 伙 食 收 入 本科目核算食堂向師生提供膳食服務(wù)而收取的伙食費收入。在動用修購基金購買更新設(shè)備時