12學(xué)校食堂財務(wù)管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 （五）支出類 501 伙 食 支 出 本科目核算食堂伙食的各項支出成本，如主輔食、燃料、其它物品支出等。 發(fā)生收入時借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；年末或月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。 本科目可開設(shè)如下明細(xì)進(jìn)行核算。 403 蒸 飯 搭 伙 費 收 入 本科目核算學(xué)校食堂按規(guī)定收取學(xué)生的蒸飯費、茶水費以及教職工在食堂就餐的搭伙費 。 （四）收入類 401 伙 食 收 入 本科目核算食堂向師生提供膳食服務(wù)而收取的伙食費收入。 年末或月末計算結(jié)余時，應(yīng)將“伙食收入”、“ 蒸飯搭伙費收入”、 “其他收入”科 目的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目的貸方，即借記“伙食收入”、“ 蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”，貸記本科目；將“伙食支出”、“ 費用支出”、“其他支出”科目的借方余額轉(zhuǎn)到本科目的借方，即借記本科目，貸記“伙食支出”、“ 費用支出”、“其他支出”科目。按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于食堂職工的集體福利待遇等的資金也在本科目中反映。 按規(guī)定提取醫(yī)療基金時，借記“費用支出 —— 其他費用支出”科目，貸記本科目（醫(yī)療基金明細(xì)科目）。在動用修購基金購買更新設(shè)備時，借記本科目（修購基金明細(xì)科目），貸記“銀行存款”等科目；同時借記 “固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目。修購基金按伙食收入比例按月提取，提取比例在 3%以內(nèi)，列支時在維修支出和炊具購置支出中列支。 本科目與“固定資產(chǎn)”科目相對應(yīng)，余額相同。如個人保證金等。 食堂預(yù)收伙食費時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；伙食費結(jié)算時，借記本科目，貸記“伙食收入”科目；退伙或停用飯卡退款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。 203 應(yīng) 付 賬 款 本科目主要核算食堂經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)付而未付的各種款項，如采購主、副食、燃料后應(yīng)付的貨款。 （二）負(fù)債類 201 借 入 款 項 本科目核算學(xué)校食堂從 其他部門或單位借入的款項，包括周轉(zhuǎn)金、銀行存款、其他借款等。 121 待 處 理 財 產(chǎn) 損 溢 本科目核算財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧 和毀損。減少固定資產(chǎn)時，借記“固定基金”，貸記本科目。 對于隨購隨用的物資，可不通過本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。領(lǐng)用時，平時只 填制出庫單，登記庫存物資明細(xì)賬或明細(xì)表（數(shù)量），月末匯總，按加權(quán)平均法計算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。 本科目按不同項目和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。 學(xué)校食堂主要為學(xué)生代辦伙食服務(wù)，資金屬學(xué)生所有，要開設(shè)單位賬戶，不得以個人賬戶代替。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款結(jié)存數(shù)。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”。物料采購人員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目 中核算。 五、會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 二、會計核算基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，會計記賬采用借貸記賬法。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡（或）略有節(jié)余，保證師生生活平衡。 盤點存貨 ,如出現(xiàn)短缺或溢余 ,作為 “待處理財產(chǎn)損溢” ,查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和總務(wù)處分管主任審核，并由校長批準(zhǔn)后 ,交由會計作相關(guān)賬務(wù)處理。 食堂必須建立倉庫賬，進(jìn)庫物資應(yīng)填寫四聯(lián)入庫單，出庫物資應(yīng)填寫三聯(lián)出庫單，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)后方可出庫。 （ 2）領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫“出庫單”， “出庫單”須經(jīng)有關(guān)食堂管 理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。 三、學(xué)校食堂支出管理 食堂支出是指食堂為師生提供伙食服務(wù)活動所耗的各項費用，包括糧食支出、菜金支出、調(diào)料支出、水電支出、燃料支出、其他材料支出、 臨時工工資及福利費支出以及其他支出等。結(jié)算清單必須向家長公布，找還結(jié)余的伙食費必須由家長或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取。 預(yù)支現(xiàn)金后，須及時沖賬。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理，大額現(xiàn)金存取銀行時須有專人同行。 所有采購的原材料或物資都必須實行雙人輪流采購，在特殊情況下只有一人時，須有輪值的中層值班人員陪同。每月 25日清查盤點一次，并在 26 日及時把盤點表報送會計。 （三）保管員 保管員對所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗質(zhì)工作，保證食堂日常運作的物 資及時、安全供應(yīng)到位。開完的收據(jù)應(yīng)全部送交財務(wù)室核實注銷。 食堂的會計檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會計檔案進(jìn)行管理。 每月 5 日前向食堂主管、財務(wù)室、校長報送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂損益表”。 學(xué)校必須配備有一定專業(yè)技能的食堂財務(wù)人員，出納由學(xué)校行政報賬員兼任。(試行 ) 為健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支行為，使食堂工作更好地為教學(xué)服務(wù)、為師生員工生活服務(wù)，按照財務(wù)管理的要求，結(jié)合《中小學(xué)會計制度》及我市中小學(xué)食堂管理的實際，制定本制度。 學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會計、出納、采購、保管等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。 二、崗位職責(zé) （一）會計 會計必須 依據(jù)《食堂會計核算細(xì)則》（試行）的要求設(shè)置“總分類賬”、“三欄式明細(xì)賬”、“多欄式明細(xì)賬”、“固定資產(chǎn)備查賬”等賬簿進(jìn)行核算。 妥善保管會計資料，并把原始憑證裝訂成冊。收款收據(jù)由學(xué)校財務(wù)室統(tǒng)一管理，由伙食會計到學(xué)校財務(wù)室領(lǐng)取。 所有現(xiàn)金清查的長款歸公，記作營業(yè)外收入，短款賠償。 發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，做到先進(jìn)先出，每 7 天向會計送一次出庫單。
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