12學(xué)校食堂財務(wù)管理制度-wenkub.com
2025-01-15 19:52 本頁面
【正文】 同時，倉庫保管員記錄的庫存物資明細賬與會計記錄的庫存物資金額賬應(yīng)定期進行核對，保證賬賬相符。一份領(lǐng)料人帶回作為物資進入食堂的依據(jù)，一份保管憑以記賬，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”，并報會計進行記賬。 采 購 單 單位： 年 月 日 編號： 品 名 數(shù) 量 單 價 金 額 備 注 合計金額 大寫： 165。 本科目可按支出類別進行明細核算。 本科目應(yīng)按 如下項目進行明細核算：（ 1）維修費；（ 2）炊具購置費；（ 3）洗滌用品費；（ 4）辦公費；（ 5）其他費用。 509 費 用 支 出 本科目核算食堂所產(chǎn)生的各項費用。 對于現(xiàn)購現(xiàn)用的物資，可不通過“庫存物資”科目進行核算，購買驗收后憑采購單及發(fā)票，直接列入本科目借方；對于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應(yīng)執(zhí)行進庫、出庫手續(xù)，平時領(lǐng)用以“出庫單”記錄，月末用加權(quán)平均法計算領(lǐng)用物品成本，記本科目借方。期末本科目無余 額。（ 1）蒸飯費；（ 2）搭伙費；（ 3）茶水費。 向?qū)W生收取時，借記“現(xiàn)金”、“ 代管款項”等目，貸記本科目；年末或月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。 每天收到炊事員交來的現(xiàn)金、飯菜票（卡）金額或打卡金額時，借記“現(xiàn)金”、“ 代管款項”、“其他應(yīng)付款”等科目，貸記本科目；年末或月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。結(jié)賬后本科目的借方余額反映本年食堂經(jīng)營的虧損數(shù)額，貸方余額反映本年食堂經(jīng)營的結(jié)余數(shù)額。 按規(guī)定提取職工福利基金時，借記“結(jié)余”，貸記本科目（職工福利基金明細科目）；使用職工福利基金時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。在按規(guī)定標準支用醫(yī)療基金時，借記本科目（醫(yī)療基金明細科目），貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。在進行大修理項目時，借記本科目（修購基金明細科目），貸記“銀行存款”等科目。按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于食堂固定資產(chǎn)修理和更新設(shè)備的資金也在本科目中反映。發(fā)生固定資產(chǎn)報 廢處理而使固定資產(chǎn)減少時，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；增加固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 發(fā)生應(yīng)付、暫收款項時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；余額反映應(yīng)付而未付的金額。余額反映預(yù)收尚未消費或已出售飯卡結(jié)余的金額。 供貨單位貨物已驗收入庫，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目； 以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 借入款項時，借記 “銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還本金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；支付利息時，借記 “伙食支出 — 其他支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。 在財產(chǎn)清查過程中發(fā)生盤盈時，借記“庫存物資”等，貸記本科目；待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目，貸記本科目。處置清理固定資產(chǎn)的變價收入，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“其他收入”科目，同時借記“固定基金”，貸記本科目。對于批量采購，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下八大類進行明細核算：（ 1）糧食；（ 2）蔬菜；（ 3）調(diào)料；（ 4）肉食品；（ 5）水產(chǎn)品； （ 6）蛋奶類；（ 7）燃料；（ 8）其它材料。 本科目按物資類別、品種和規(guī)格，進行明細核算。 115 庫 存 物 資 本科目核算食堂的各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。 110 其 他 應(yīng) 收 款 本科目核算食堂發(fā)生 的應(yīng)收（暫付）款、備用金以及為學(xué)校代辦的客飯和教師搭伙等費用。 按開戶銀行的名稱設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 102 銀 行 存 款 本科目核算通過指定專戶結(jié)算的各種收支款項。 收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。有關(guān)會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。 三、會計核算年度自公歷元月 1 日起至 12月 31日止。 食堂應(yīng)每月公示財務(wù)收支情況，按月編制“學(xué)校食堂損益表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。 食堂固定資產(chǎn)由會計造冊登記“固 定資產(chǎn)備查賬”，食堂相關(guān)使用人負責(zé)實物保管。 實物采購單由采購員簽名，經(jīng)保管員 （或證明人）驗收貨物核準后簽名，購物資的發(fā)票或自制原始憑證 ,須經(jīng)辦人簽字 ,再經(jīng)食堂負責(zé)人和總務(wù)處分管主任審核，并由校長批準后報支，然后會計審核制作記賬憑證，交出納付款并登記日記賬。 （ 3）食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責(zé)人提出申請，報學(xué)校校長審批后，方可辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后應(yīng)及時辦理登記入庫手續(xù)，必須經(jīng)學(xué)校財產(chǎn)保管員驗收登記，發(fā)票須有經(jīng)手人和學(xué)校保管員驗收簽章。 食堂支出的管理程序和審批規(guī)定： （ 1）所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。 教職工及食堂人員的伙食費，可依學(xué)校自定的標準按月定額收取。前賬不清，后賬不借。支付超過1000 元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。 所有采購的原材料或物資，采購當(dāng)時須開具采購清單，當(dāng)時不能開具的，回食堂交貨后次日內(nèi)完成報賬手續(xù)。 對倉庫物資庫存數(shù)量了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。 對購進貨物開四聯(lián)入庫單，一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記
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