【正文】 長(zhǎng)期投資合計(jì) 38 長(zhǎng)期借款 101 固定資產(chǎn)： 應(yīng)付債券 102 固定資產(chǎn)原價(jià) 39 長(zhǎng)期應(yīng)付款 103 減：累計(jì)折舊 40 專項(xiàng)應(yīng)付款 106 固定資產(chǎn)凈值 41 其他長(zhǎng)期負(fù)債 108 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 42 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 110 固定資產(chǎn)凈額 43 遞延稅項(xiàng)： 工程物資 44 遞延稅款貸項(xiàng) 111 在建工程 45 負(fù)債合計(jì) 114 固定資產(chǎn)清理 46 固定資產(chǎn)合計(jì) 50 所有者權(quán)益（股東權(quán)益） 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)： 實(shí)收資本（股本） 115 無形資產(chǎn) 51 減：已歸還投資 116 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 52 實(shí)收資本（股本）凈額 117 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 53 資本公積 118 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 60 盈。 周末或非工作日， 其他崗 位人員如遇特殊任務(wù)需要加班的，須高度配合到崗加班。 部門主管因日常處理網(wǎng)銀、報(bào)銷及和其他部門對(duì)接 工作 ，盡量安排周末正常休息，周末如遇特殊事情，須到崗處理事務(wù)。如 遇特殊情況相應(yīng)權(quán)限人員不在崗 ，部門主管需妥當(dāng)安排好工作，保證能滿足 以上 業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行 。 因月初要結(jié)賬、報(bào)稅、出具會(huì)計(jì)報(bào)表 等 ，部門主管及賬務(wù)會(huì)計(jì)月初 111 號(hào)盡量單休； 因結(jié)算期為月結(jié)及半月結(jié)，供應(yīng)商結(jié)算會(huì)計(jì) 15 號(hào)、 15 號(hào)、 30 或 31 號(hào)須在崗進(jìn)行系統(tǒng)操作及賬務(wù)處理。 日常費(fèi)用報(bào)銷的借款，需在 7 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷沖賬，未能按時(shí)沖賬并無正當(dāng)理由說明的，不能辦理下一筆借款，其借款從下月個(gè)人工資扣回； 簽訂設(shè)備合同及其他合同的個(gè)人借款，需在三個(gè)月內(nèi)來發(fā)票沖賬，無正當(dāng)理由不及時(shí)來發(fā)票沖賬的，不予辦 理該業(yè)務(wù)的結(jié)算，其借款從個(gè)人工資扣回； 已經(jīng)掛賬的部門備用金借款，需在年末清理沖賬，次年初重新辦理借款； 部門負(fù) 責(zé) 人或部門備用金借款人離職的，其經(jīng)手的部門備用金借款清理后，下任主管才能重新報(bào)借； 對(duì)于已經(jīng)超過一個(gè)月的借款，財(cái)務(wù)部要做掛賬處理。 低值易耗品及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度：低值易耗品及固定資產(chǎn)實(shí) 行每半年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部按照資產(chǎn)登記簿按部門逐個(gè)進(jìn)行盤點(diǎn)登記， 對(duì)正常殘損的低值易耗品及固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理，并有記錄。由部門填寫報(bào)廢清單，部門負(fù)債人簽字確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 員工調(diào)離公司，員工個(gè)人必須將自己經(jīng)管的低值易耗品或固定資產(chǎn)移交對(duì)接人，部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)及大件低值易耗品在入庫時(shí)要貼上貼簽，貼簽上寫明名稱、型 號(hào)、購買日期、使用部門。 本公司規(guī)定，單位價(jià)值在 50 元～ 1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。 30 九、固定資產(chǎn) 及 低值易耗品管理制度 固定資產(chǎn)指價(jià)值在 1000 元以上，使用周期在 1年以上的不流動(dòng)資產(chǎn)，如汽車、電腦、公司機(jī)器設(shè)備等。 四、 憑證的年末清點(diǎn)及歸檔 財(cái)務(wù)部在每年 1月份要及時(shí)整理、清點(diǎn)上年所有 財(cái)務(wù)原始憑證，注意憑證是否完好，月份是否齊全， 是否順冊(cè) 、 順號(hào)，并整理歸檔。 三、 嚴(yán)防憑證損毀、散失、泄密 財(cái)務(wù)部門人員查看原始憑證時(shí)，只能在本部門查看，不能拿出所在部門，并要及時(shí)歸檔。完整的財(cái)務(wù)原始憑證要注明所屬日期、憑證冊(cè)號(hào)、憑證序號(hào)、裝訂人等。 注：預(yù)算外一切經(jīng)費(fèi)支出需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)實(shí)行以上權(quán)限范圍審批制度。 三、總經(jīng)理審批權(quán)限： 在當(dāng)月預(yù)算范圍內(nèi)，單筆費(fèi)用 10000 元以上，由部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后生效。 二、副總經(jīng)理審批權(quán)限： 在當(dāng)月經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)，單筆費(fèi)用 2021 元以上 10000 元以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后生效 。 5. 部分 供應(yīng)商半月結(jié)算一次，結(jié)算時(shí)間定為每月 16 日，結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)是本月 1 日至15 日的銷售，相關(guān)審核和付款流程按照上述整月結(jié)算流程類推。 采銷中心 購買食材 ， 報(bào)銷發(fā)票 時(shí) 不必寫辦公用品，可直接 填 寫 食 品材料 名稱； 收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：采銷部要附商品入庫單，隨同發(fā)票一起送到財(cái)務(wù)部，金額、單價(jià)均為不含稅額。其他發(fā)票只能是辦公用品、差旅費(fèi)、交通費(fèi)及職工個(gè)人話費(fèi)，只能以實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，報(bào)銷額不能大于代替的發(fā)票金額，票據(jù)須按種類分類粘貼； 報(bào)銷單填寫不能涂改，“報(bào)銷事由”須填寫明晰，如行政部 門 幫其他部門購買物品，需在“報(bào)銷事由”中注明實(shí)際使用部門； 一般的費(fèi)用報(bào)銷：發(fā)票背面左上 角寫明經(jīng)手人，并簽名。 21 六 、財(cái)務(wù)部部門工作流程圖 費(fèi)用報(bào)銷流程圖 備注： 各部門每周星期 二中午 12:00 前上交報(bào)銷單，每周三為報(bào)銷領(lǐng)款日； 日常費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)限為 7 天，超過 7 天如無特殊說明，公司有權(quán)拒絕給予報(bào)銷； 預(yù)算外的特批單需經(jīng)總經(jīng)理簽字，報(bào)銷時(shí)需附上特批單； 報(bào)銷前需先沖銷相應(yīng)業(yè)務(wù)的借款，沖銷已掛賬的借款時(shí)財(cái)務(wù)要出具收據(jù)，并在收據(jù)注明沖 那 筆借款，注明收回或退補(bǔ)多少金額； 所有報(bào)銷單需嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定填寫和粘貼，詳見報(bào)銷規(guī)定附件 . 經(jīng)辦人 （根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定填寫、粘貼各類報(bào)銷單據(jù)） 行政部經(jīng)理 （檢查申請(qǐng)手續(xù)及費(fèi)用單價(jià)） 財(cái)務(wù)部出納 （通知相關(guān)人員領(lǐng)款 ） 總經(jīng)理 （審核金額權(quán)限內(nèi)的報(bào)銷單） 副總經(jīng)理 （審核金額權(quán)限內(nèi)的報(bào)銷單） 行政部文員 （收集、 完成后續(xù)審批環(huán)節(jié)） 當(dāng)事部門負(fù)責(zé)人 （確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生事實(shí)） 財(cái)務(wù)部主管 （與預(yù)算核對(duì) 審核 業(yè)務(wù) 票據(jù)的真實(shí) 性 ） 22 報(bào)銷規(guī)定附件： 費(fèi) 用 報(bào) 銷 規(guī) 定 票據(jù)真實(shí)：注意水印及密碼區(qū)部分，如發(fā)票透光觀察會(huì)有水印，密碼區(qū)條紋清晰； 單位名稱書寫規(guī)范 ：要寫“廣西樂思購百貨貿(mào)易有限公司”不能簡(jiǎn)寫或多寫； 票據(jù)不能涂改：發(fā)票上無論單位名稱、內(nèi)容，大小寫金額等都不能有涂改； 原則上 10 元以上報(bào)銷須取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票。 培訓(xùn)如何做好應(yīng)收賬款的對(duì)賬核算、催款工作 。 培訓(xùn)如何做好每天有關(guān)第三方配送發(fā)貨業(yè)務(wù)的單據(jù)審核，交接確認(rèn)單收集保管，按月裝訂工作 。 （六）、應(yīng)收結(jié)算會(huì)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容 介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容 相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期） 。 培訓(xùn)如何登記供應(yīng)商合同、如何做好供應(yīng)商 的 費(fèi)用墊支備查表 。 培訓(xùn)如何與供應(yīng)商的日常對(duì)賬及與供應(yīng)商應(yīng)收代墊項(xiàng)目的結(jié)算，如何及時(shí)做好結(jié)算 款 帳務(wù)處理 。 相關(guān)崗 位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期） 。 培訓(xùn)操作 ERP的前廳收款處理 。 公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用報(bào)表登記、整理的培訓(xùn)及考核 。 相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期 ） 。 培訓(xùn)操作 ERP系統(tǒng)前廳收款的處理 。 網(wǎng)上申報(bào)稅金的培訓(xùn)及考核 。） 一般賬務(wù)處理錄入的培訓(xùn)及考核 。 （三）、賬務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容 介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容 。 培訓(xùn)如何操作 銀行業(yè)務(wù) 匯款，如何登記銀行收支明細(xì)賬，銀行余額表 。 發(fā)票購買、領(lǐng)用、收回登記及填開審核的工作培訓(xùn)考核 。 相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期） 。 培訓(xùn)操作 ERP付款系統(tǒng)、物流系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù) 。 各部門與財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)銜接流程的熟悉及意見 。 應(yīng)付結(jié)算賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核 。 一般賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核 。 19 五、財(cái)務(wù)部新員工入職流程及培訓(xùn)內(nèi)容 一、 入職流程 : 通知 員工 上崗試用 ，員工報(bào)到； 行政部引見 新員工 到所在部門 ； 部門負(fù)責(zé)人 介紹部門情況、工作職位情況、工作內(nèi)容 ； 進(jìn)入七 天考察期 ； 考察期滿， 填寫個(gè)人資料交行政部 申請(qǐng)進(jìn)入試用期； 試用期培訓(xùn) 12個(gè)月 ； 試用期滿 ，員工填寫工作總結(jié)及 轉(zhuǎn)正申請(qǐng)書 交 給 部門負(fù)責(zé)人審核； 審批完成后，行政部通知 辦理轉(zhuǎn)正手續(xù) 。 1 現(xiàn)金出納 專人專管現(xiàn)金保險(xiǎn)柜鑰匙，不得隨意把保險(xiǎn)柜鑰匙交銀行出納或其他同事保管；現(xiàn)金 要日清月結(jié)， 每天下班前自盤現(xiàn)金；現(xiàn)金出納休息日可備 2021 元現(xiàn)金交銀行出納或指定值班同事應(yīng)急報(bào)銷， 并打 上 收條，上班后雙方及時(shí)帳； 1現(xiàn)金、銀行出納需及時(shí)辦理客戶退款，如現(xiàn)金出納休息，可將客服單據(jù)整理好移交給部門主管，由部門主管次日轉(zhuǎn)交給銀行出納辦理客戶退款，移交及轉(zhuǎn)交須有書面 登記 。 現(xiàn)金卡提現(xiàn)需兩人同時(shí)完成，現(xiàn)金卡和密碼實(shí)行分管制度， 現(xiàn)金 出納 管卡 財(cái)務(wù)主 管 掌握 密碼； 1 借條的掛賬處理： 現(xiàn)金出納 把已經(jīng)超過 一 個(gè)月的借條給賬務(wù)會(huì)計(jì)做掛賬處理，原則上把關(guān)好先還清前期借款，才給予下次借款。印鑒保管人臨時(shí)不在崗 位 時(shí) ， 經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意 可 委托他人代管，要有委托記錄。 1 現(xiàn)金、銀行出納每月 10 號(hào)前打印上月電子現(xiàn)金流水賬、電子銀行流水賬，并簽字交給 賬務(wù)會(huì)計(jì) ，與 記賬憑證一起存檔。 現(xiàn)金、 銀行出納每月 1 號(hào)打印上月 網(wǎng) 銀 流水對(duì)賬單給賬務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬。 現(xiàn)金、銀行出納 及時(shí) 把已登記核對(duì)好的單據(jù)交給賬務(wù)會(huì)計(jì)做賬。 銀行出納 根據(jù)銀行 對(duì)公支付完成的業(yè)務(wù)逐筆 打印電子回單， 及時(shí)登記電子銀行流水賬。 銀行出納接到前廳單據(jù)后當(dāng)天及時(shí)辦理前廳退款，并把回單整理好交給現(xiàn)金出納登記。 現(xiàn)金出納根據(jù)當(dāng)天已支付完成的票據(jù)逐筆編號(hào)登記現(xiàn)金 日記賬。 月 末 把憑證裝訂成冊(cè)歸檔。 費(fèi)用會(huì)計(jì)每月根據(jù)已經(jīng)完成的賬務(wù)及時(shí)制作當(dāng)月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況表、所有者權(quán)益表、直營(yíng)店收支明細(xì)表給財(cái)務(wù)主管做報(bào)表分析。 費(fèi)用會(huì)計(jì)待攤費(fèi)用攤銷法：對(duì)于一年內(nèi)的預(yù)付費(fèi)用按月按部門進(jìn)行攤銷，實(shí)行當(dāng)月發(fā)生 當(dāng)月攤銷，如預(yù)付房租費(fèi)。固定資產(chǎn)實(shí)行直線攤銷法，電子 商 品類按 3 年 5%殘值攤銷；汽車設(shè)備按 5 年 5%殘值攤銷 。如廣告費(fèi)、郵政運(yùn)費(fèi)、房租水電費(fèi)、電話費(fèi)等 。 費(fèi)用會(huì)計(jì)從出納手上接到已經(jīng)登帳完畢的單據(jù)后按部門分清費(fèi)用逐筆制作記賬憑證 。 費(fèi)用會(huì)計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé) 公司費(fèi)用分為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及管理費(fèi)用，總經(jīng)辦、行政部、財(cái)務(wù)部產(chǎn)生的費(fèi)用作為管理費(fèi) 17 用，采銷中心、節(jié)目中心、企劃部、物流中心、呼叫中心產(chǎn)生的費(fèi)用為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。 月末參與盤點(diǎn)工作。 賬務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)已經(jīng)完成的賬務(wù)報(bào)表，及時(shí)匯總當(dāng)月數(shù)據(jù) 給會(huì)計(jì)主管進(jìn)行報(bào)表分析。 賬務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，月末對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證。 賬務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)已經(jīng)登記完成的庫存情況和物流中心進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，及時(shí)調(diào)整庫存差異。 賬務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)物流中心提供的商品入庫、退貨明細(xì)，通過進(jìn)銷存 結(jié)算 模式按供應(yīng)商明細(xì)制作商品入庫、退庫憑證。副總審核無誤后，將結(jié)算單的其中之一 聯(lián)交采銷文員，由采銷文員分發(fā)各采銷員，再由采銷員與相應(yīng)的供應(yīng)商聯(lián)系開票結(jié)款的問題。 月初根據(jù)物流會(huì)計(jì)提供的上月銷售數(shù)據(jù)匯總，及出納提供的上月前廳銷售表 及上月直營(yíng)店銷售報(bào)表，統(tǒng)計(jì)代銷商品的上月結(jié)算數(shù)量，并完成上月商品結(jié)算單。該操作針對(duì)不同結(jié)算期的供應(yīng)商，對(duì)于結(jié)算期是半月結(jié)的供應(yīng)商，選擇本月 15/30 順序 1 的時(shí)間 截止 點(diǎn)操作，對(duì)于結(jié)算期是全月結(jié)的供應(yīng)商，選擇上月 30/30 順序 1 的時(shí)間 截止 點(diǎn)操作。發(fā)票確定與支付確定操作的時(shí)間 截止 相同，完成發(fā)票確定這一步驟后，方能完成支付確定這項(xiàng)操作。 每月 15 日在 ERP 系統(tǒng)里完成發(fā)票確定、支付確定兩項(xiàng)操作。 在 ERP 系統(tǒng)里，選擇上一結(jié)算期時(shí)段，完成已收發(fā)票的“發(fā)票輸入”操作。 經(jīng)核對(duì)有誤的發(fā)票，退給與之相應(yīng)的采銷經(jīng)理，告之發(fā)票錯(cuò)誤所在。 將核對(duì)無誤的 銷售發(fā)票，與 之對(duì)應(yīng)的上期結(jié)算單合并，上交領(lǐng)導(dǎo)審批。 接收供應(yīng)商銷售發(fā)票，首先檢查該發(fā)票票面的正確性。 1領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)工作。 1有關(guān) EMS 的其他工作：如 EMS 發(fā)錯(cuò)貨，需核對(duì)罰款內(nèi)容，殘損賠付后需整理殘損 商品明細(xì)發(fā) 給 結(jié)算會(huì)計(jì)等。 1每月物流公司的賬務(wù)處理工作。 每月代收貨款運(yùn)費(fèi)的結(jié)算：先將殘損，超期退貨，未下指令的扣款明細(xì)整理發(fā)給 EMS對(duì)接人，核對(duì)完畢后扣除此部分款再結(jié)算。 核算每月配送