【文章內(nèi)容簡介】 管進(jìn)行報(bào)表分析。 賬務(wù)會(huì)計(jì)及時(shí)打印網(wǎng)報(bào)稅表到稅局蓋章并領(lǐng)取扣稅回單。 月末參與盤點(diǎn)工作。 1 月 末 把憑證裝訂成冊歸檔工作。 費(fèi)用會(huì)計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé) 公司費(fèi)用分為經(jīng)營費(fèi)用及管理費(fèi)用，總經(jīng)辦、行政部、財(cái)務(wù)部產(chǎn)生的費(fèi)用作為管理費(fèi) 17 用，采銷中心、節(jié)目中心、企劃部、物流中心、呼叫中心產(chǎn)生的費(fèi)用為經(jīng)營費(fèi)用。費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生原則進(jìn)行正確的賬務(wù)處理 。 費(fèi)用會(huì)計(jì)從出納手上接到已經(jīng)登帳完畢的單據(jù)后按部門分清費(fèi)用逐筆制作記賬憑證 。 為了保證公司經(jīng)營費(fèi)用的準(zhǔn)確性及可 比性，費(fèi)用會(huì)計(jì)每月參照上月費(fèi)用開支情況先預(yù)提大項(xiàng)支出，下月按實(shí)際發(fā)生額沖減預(yù)提費(fèi)用。如廣告費(fèi)、郵政運(yùn)費(fèi)、房租水電費(fèi)、電話費(fèi)等 。 費(fèi)用會(huì)計(jì)對(duì)于固定資產(chǎn)的記賬辦法： 價(jià)值在 1000 元以上的 固定資產(chǎn)入庫時(shí)計(jì)入使用部門，按部門攤銷。固定資產(chǎn)實(shí)行直線攤銷法，電子 商 品類按 3 年 5%殘值攤銷；汽車設(shè)備按 5 年 5%殘值攤銷 。 費(fèi)用會(huì)計(jì)對(duì)于低值易耗品的攤銷辦法：對(duì)于 單位價(jià)值在 50 元～ 1000 元之間的 低值易耗品按當(dāng)月發(fā)生額直接計(jì)入部門費(fèi)用。 費(fèi)用會(huì)計(jì)待攤費(fèi)用攤銷法：對(duì)于一年內(nèi)的預(yù)付費(fèi)用按月按部門進(jìn)行攤銷，實(shí)行當(dāng)月發(fā)生 當(dāng)月攤銷，如預(yù)付房租費(fèi)。 長期待攤費(fèi)用攤銷法：對(duì)于使用期超過一年的開支費(fèi)用實(shí)行 5 年按使用部門攤銷法，如裝修費(fèi)攤銷、軟件系統(tǒng)攤銷。 費(fèi)用會(huì)計(jì)每月根據(jù)已經(jīng)完成的賬務(wù)及時(shí)制作當(dāng)月經(jīng)營活動(dòng)情況表、所有者權(quán)益表、直營店收支明細(xì)表給財(cái)務(wù)主管做報(bào)表分析。 月末參與盤點(diǎn)工作。 月 末 把憑證裝訂成冊歸檔。 出納工作具體內(nèi)容及職責(zé) 現(xiàn)金出納接到已簽字完整的報(bào)銷單后，及時(shí)通知報(bào)賬付款，支付前復(fù)核單據(jù)，最后一關(guān)把控發(fā)票、業(yè)務(wù)的真實(shí)性，報(bào)銷填寫的規(guī)范性。 現(xiàn)金出納根據(jù)當(dāng)天已支付完成的票據(jù)逐筆編號(hào)登記現(xiàn)金 日記賬。 18 銀行出納每天及時(shí)到銀行領(lǐng)取銀行回單 ， 交 賬務(wù) 會(huì)計(jì)做賬。 銀行出納接到前廳單據(jù)后當(dāng)天及時(shí)辦理前廳退款，并把回單整理好交給現(xiàn)金出納登記。 現(xiàn)金出納根據(jù) 現(xiàn)金 支付完成的業(yè)務(wù)逐筆 打印支付記錄， 及時(shí)編號(hào)登記電子現(xiàn)金流水賬。 銀行出納 根據(jù)銀行 對(duì)公支付完成的業(yè)務(wù)逐筆 打印電子回單， 及時(shí)登記電子銀行流水賬。 現(xiàn)金出納每天制作登記收支表、毛利表 ，次月 10 號(hào)前交部門主管 。 現(xiàn)金、銀行出納 及時(shí) 把已登記核對(duì)好的單據(jù)交給賬務(wù)會(huì)計(jì)做賬。 現(xiàn)金出納 每個(gè)星期 把已登記完整的前廳銷售單交給賬務(wù)會(huì)計(jì)做賬 ，每月 3 號(hào)前完成前廳單據(jù)的交接與核對(duì) 。 現(xiàn)金、 銀行出納每月 1 號(hào)打印上月 網(wǎng) 銀 流水對(duì)賬單給賬務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬。 1 現(xiàn)金、銀行出納月初根據(jù)賬務(wù)會(huì)計(jì)已完成的賬務(wù)核對(duì)現(xiàn)金、銀行流水賬。 1 現(xiàn)金、銀行出納每月 10 號(hào)前打印上月電子現(xiàn)金流水賬、電子銀行流水賬，并簽字交給 賬務(wù)會(huì)計(jì) ，與 記賬憑證一起存檔。 1 財(cái)務(wù)印鑒和支票使用實(shí)行二章分管并用制： 財(cái)務(wù)專用章 現(xiàn)金支票 及 法人印鑒 由會(huì)計(jì)主管保管， 發(fā)票專用章 由 銀行 出納保管，不得一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)不在崗 位 時(shí) ， 經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意 可 委托他人代管，要有委托記錄。 1 通過 銀行 系統(tǒng)支付款項(xiàng)，必須兩人辦理才能完 成， 銀行 K 及密碼必須實(shí)行分管制度：出納 管 K，財(cái)務(wù)主管掌握密碼。 現(xiàn)金卡提現(xiàn)需兩人同時(shí)完成，現(xiàn)金卡和密碼實(shí)行分管制度， 現(xiàn)金 出納 管卡 財(cái)務(wù)主 管 掌握 密碼； 1 借條的掛賬處理： 現(xiàn)金出納 把已經(jīng)超過 一 個(gè)月的借條給賬務(wù)會(huì)計(jì)做掛賬處理，原則上把關(guān)好先還清前期借款，才給予下次借款。報(bào)銷沖 平 已掛賬借款時(shí)，寫收據(jù)給對(duì)方，在收據(jù)上注明沖哪筆借款。 1 現(xiàn)金出納 專人專管現(xiàn)金保險(xiǎn)柜鑰匙，不得隨意把保險(xiǎn)柜鑰匙交銀行出納或其他同事保管；現(xiàn)金 要日清月結(jié)， 每天下班前自盤現(xiàn)金；現(xiàn)金出納休息日可備 2021 元現(xiàn)金交銀行出納或指定值班同事應(yīng)急報(bào)銷， 并打 上 收條，上班后雙方及時(shí)帳； 1現(xiàn)金、銀行出納需及時(shí)辦理客戶退款，如現(xiàn)金出納休息，可將客服單據(jù)整理好移交給部門主管，由部門主管次日轉(zhuǎn)交給銀行出納辦理客戶退款，移交及轉(zhuǎn)交須有書面 登記 。 1 月末參與盤點(diǎn)工作。 19 五、財(cái)務(wù)部新員工入職流程及培訓(xùn)內(nèi)容 一、 入職流程 : 通知 員工 上崗試用 ，員工報(bào)到； 行政部引見 新員工 到所在部門 ； 部門負(fù)責(zé)人 介紹部門情況、工作職位情況、工作內(nèi)容 ； 進(jìn)入七 天考察期 ； 考察期滿， 填寫個(gè)人資料交行政部 申請進(jìn)入試用期； 試用期培訓(xùn) 12個(gè)月 ； 試用期滿 ，員工填寫工作總結(jié)及 轉(zhuǎn)正申請書 交 給 部門負(fù)責(zé)人審核； 審批完成后，行政部通知 辦理轉(zhuǎn)正手續(xù) 。 二、入職培訓(xùn)內(nèi)容 （一）、會(huì)計(jì)主管培訓(xùn)內(nèi)容 介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容 。 一般賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核 。 應(yīng)收結(jié)算賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核 。 應(yīng)付結(jié)算賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核 。 公司經(jīng)營費(fèi)用分配的賬務(wù)處理培訓(xùn)及考核 。 各部門與財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)銜接流程的熟悉及意見 。 公司經(jīng)營方針的財(cái)務(wù)指導(dǎo)建議及意見 。 培訓(xùn)操作 ERP付款系統(tǒng)、物流系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù) 。 （二）、出納培訓(xùn)內(nèi)容： 介紹部門情況、工 作職位情況，工作內(nèi)容 。 相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期） 。 工作崗位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的熟悉和業(yè)務(wù)要求的理解 。 發(fā)票購買、領(lǐng)用、收回登記及填開審核的工作培訓(xùn)考核 。 培訓(xùn)如何登記、上報(bào)現(xiàn)金收支明細(xì)表、 《每日資金收支報(bào)表》 。 培訓(xùn)如何操作 銀行業(yè)務(wù) 匯款，如何登記銀行收支明細(xì)賬，銀行余額表 。 培訓(xùn)操作 ERP培訓(xùn)系統(tǒng)的前廳收款、退款處理的處理 。 （三）、賬務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容 介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容 。 相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期 。） 一般賬務(wù)處理錄入的培訓(xùn)及考核 。 20 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證的培訓(xùn)及考核 。 網(wǎng)上申報(bào)稅金的培訓(xùn)及考核 。 庫存商品賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核 。 培訓(xùn)操作 ERP系統(tǒng)前廳收款的處理 。 （四）、費(fèi)用會(huì)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容 介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容 。 相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期 ） 。 公司經(jīng)營費(fèi)用賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核 。 公司經(jīng)營費(fèi)用報(bào)表登記、整理的培訓(xùn)及考核 。 EMS前廳郵費(fèi)結(jié)算的賬務(wù)處理培訓(xùn)及考核 。 培訓(xùn)操作 ERP的前廳收款處理 。 （五）、應(yīng)付結(jié)算會(huì)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容 介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容 。 相關(guān)崗 位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期） 。 培訓(xùn)如何根據(jù)銷售系統(tǒng)數(shù)據(jù)，按時(shí)制作供應(yīng)商結(jié)算申請單，每月、每半月與供應(yīng)商結(jié)算 。 培訓(xùn)如何與供應(yīng)商的日常對(duì)賬及與供應(yīng)商應(yīng)收代墊項(xiàng)目的結(jié)算，如何及時(shí)做好結(jié)算 款 帳務(wù)處理 。 培訓(xùn)如何做好直營店結(jié)算、前廳銷售結(jié)算 。 培訓(xùn)如何登記供應(yīng)商合同、如何做好供應(yīng)商 的 費(fèi)用墊支備查表 。 培訓(xùn)操作 ERP的付款系統(tǒng)、物流系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù) 。 （六）、應(yīng)收結(jié)算會(huì)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容 介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容 相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期） 。 培訓(xùn)如何做好每天有關(guān) 市內(nèi)配送發(fā)、退貨業(yè)務(wù)的單據(jù)審核及公司內(nèi)部庫房之間的調(diào)撥工作 。 培訓(xùn)如何做好每天有關(guān)第三方配送發(fā)貨業(yè)務(wù)的單據(jù)審核，交接確認(rèn)單收集保管，按月裝訂工作 。 培訓(xùn)如何根據(jù)簽訂的物流配送協(xié)議準(zhǔn)確核算配送公司運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、代收款手續(xù)費(fèi)及前廳運(yùn)費(fèi)工作 。 培訓(xùn)如何做好應(yīng)收賬款的對(duì)賬核算、催款工作 。 培訓(xùn)操作 ERP的收款系統(tǒng)、物流系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù) 。 21 六 、財(cái)務(wù)部部門工作流程圖 費(fèi)用報(bào)銷流程圖 備注： 各部門每周星期 二中午 12:00 前上交報(bào)銷單，每周三為報(bào)銷領(lǐng)款日； 日常費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)限為 7 天，超過 7 天如無特殊說明，公司有權(quán)拒絕給予報(bào)銷； 預(yù)算外的特批單需經(jīng)總經(jīng)理簽字，報(bào)銷時(shí)需附上特批單； 報(bào)銷前需先沖銷相應(yīng)業(yè)務(wù)的借款，沖銷已掛賬的借款時(shí)財(cái)務(wù)要出具收據(jù)，并在收據(jù)注明沖 那 筆借款，注明收回或退補(bǔ)多少金額； 所有報(bào)銷單需嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定填寫和粘貼，詳見報(bào)銷規(guī)定附件 . 經(jīng)辦人 （根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定填寫、粘貼各類報(bào)銷單據(jù)） 行政部經(jīng)理 （檢查申請手續(xù)及費(fèi)用單價(jià)） 財(cái)務(wù)部出納 （通知相關(guān)人員領(lǐng)款 ） 總經(jīng)理 （審核金額權(quán)限內(nèi)的報(bào)銷單） 副總經(jīng)理 （審核金額權(quán)限內(nèi)的報(bào)銷單） 行政部文員 （收集、 完成后續(xù)審批環(huán)節(jié)） 當(dāng)事部門負(fù)責(zé)人 （確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生事實(shí)） 財(cái)務(wù)部主管 （與預(yù)算核對(duì) 審核 業(yè)務(wù) 票據(jù)的真實(shí) 性 ） 22 報(bào)銷規(guī)定附件： 費(fèi) 用 報(bào) 銷 規(guī) 定 票據(jù)真實(shí)：注意水印及密碼區(qū)部分，如發(fā)票透光觀察會(huì)有水印，密碼區(qū)條紋清晰； 單位名稱書寫規(guī)范 ：要寫“廣西樂思購百貨貿(mào)易有限公司”不能簡寫或多寫； 票據(jù)不能涂改：發(fā)票上無論單位名稱、內(nèi)容，大小寫金額等都不能有涂改； 原則上 10 元以上報(bào)銷須取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票。對(duì)于不能取得發(fā)票的收據(jù)或白條的報(bào)銷，需附上相應(yīng)金額的其他發(fā)票。其他發(fā)票只能是辦公用品、差旅費(fèi)、交通費(fèi)及職工個(gè)人話費(fèi)，只能以實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，報(bào)銷額不能大于代替的發(fā)票金額，票據(jù)須按種類分類粘貼； 報(bào)銷單填寫不能涂改，“報(bào)銷事由”須填寫明晰，如行政部 門 幫其他部門購買物品，需在“報(bào)銷事由”中注明實(shí)際使用部門； 一般的費(fèi)用報(bào)銷：發(fā)票背面左上 角寫明經(jīng)手人，并簽名。多張小票粘貼如出租車票，在最后一張背面簽名，備注共幾張； 購買物品報(bào)銷 ：發(fā)票背面左上角同時(shí)寫明經(jīng)手人、驗(yàn)收人，并簽名，經(jīng)手人和驗(yàn)收人不能為同一個(gè)人； 辦公用品不能籠統(tǒng)寫辦公用品，要寫明具體名稱如文件夾、打印紙等，如只寫辦公用品要付上蓋有該單位財(cái)務(wù)章的貨物清單。 采銷中心 購買食材 ， 報(bào)銷發(fā)票 時(shí) 不必寫辦公用品，可直接 填 寫 食 品材料 名稱； 收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：采銷部要附商品入庫單，隨同發(fā)票一起送到財(cái)務(wù)部，金額、單價(jià)均為不含稅額。注意票面清潔、密碼區(qū)不能出格、蓋財(cái)務(wù)專用章、“批”要付清單等； 報(bào)銷從供應(yīng)商扣回的墊付款，要在報(bào)銷單上蓋專用扣款章，并注明扣款單位及確認(rèn)人； 1 購買固定資產(chǎn)及低值易耗品需填寫入庫單，入庫單需經(jīng)驗(yàn)收人及經(jīng)手人簽字； 1 不在預(yù)算范圍內(nèi)的支出需憑總經(jīng)理簽字的特批單 ， 才能到財(cái)務(wù)領(lǐng)款； 23 費(fèi)用預(yù)算流程 備注： 公司工資社保、廣告費(fèi)、郵政運(yùn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一上報(bào)； 公共區(qū)域相關(guān)費(fèi)用，以及公司提供宿舍的房租、水電費(fèi)用，均由行政部統(tǒng)一上報(bào)； 辦公用品、制度許可內(nèi)的交通費(fèi)、郵費(fèi)等均由發(fā)生部 門上報(bào)； 預(yù)算費(fèi)用于當(dāng)月 30（或 31）號(hào)前完成全部審核并存檔； 審核簽字完畢的紙質(zhì)預(yù)算表由行政部留檔，財(cái)務(wù)部留檔復(fù)印件一份； 各部門 做 預(yù)算 (當(dāng)月 20日前 做 次月預(yù)算 報(bào)行政文員處 、需 附費(fèi)用明細(xì) ) 財(cái)務(wù)部主管（留存審批復(fù)印件） 行政部主管（將審批結(jié)果備檔） 總經(jīng)理（復(fù)審確認(rèn)返回） 行政部主管 27日前 （匯總上報(bào)總經(jīng)理） 副總經(jīng)理 （當(dāng)月 26日前審核完成） 行政部文員（向各部門通知次月用費(fèi)用限額） 行政部主管 （當(dāng)月 22日前初審上報(bào)） 財(cái)務(wù)部主管 （當(dāng)月 24日前審核上報(bào)） 24 借款流程圖 ↓ ↓ 備注