【正文】 資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報酬率 3. 投資方案的回收期 投資項目小組應(yīng)將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。 第四十條 公司對外投資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準(zhǔn)． 第四十一條 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng) 辦、財務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 第四十二條 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資 總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過 1 年 (含 1 年 )的投資， 包括股票、債券、基金等。 預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十八條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。 第三十六條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的 入庫、出庫及時進(jìn)行核算，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn) 成品庫存狀況． 第三十七條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期 限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。 第三十五條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的 存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、 費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 9 9. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低 值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。入庫殘料按照規(guī)定作價。 7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行 會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期 與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng) 實物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。 6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式 三份的領(lǐng)用憑證，一份 留存?zhèn)}庫，作為登記 “庫存低值易耗品卡片 ”的依據(jù)：一份交給使用部門為 實物管理的依據(jù)。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的， 由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次 性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口 管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽 批準(zhǔn)。 第三十三條 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2021 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易 耗品。因為有些工程物 資的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就 很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。 2) 審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。 4) 做好工程物資的索賠工作。工程物資要求每季度清查一次。 2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測 量等方法點清數(shù)量。 工程物資的盤點清查制度： 1) 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報工程物資變 動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。 2) 建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填 寫收、發(fā) 、退料憑證，做到真實可靠。 2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 5) 采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全 ，否則財務(wù) 人員有權(quán)拒絕報賬。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果 的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。 2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接 負(fù) 責(zé)；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。 3) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購 清單實施采購。 第三十條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核 算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第三節(jié) 存貨管理 第三十一條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者 仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括 各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循 “誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理 ”的原則。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng) 由董事會確定后才可進(jìn)行處理。壞帳 確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制 并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn) 行督促和監(jiān)督。 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須 經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編 制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取 相應(yīng)的措施收回欠款。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第二十八條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資 信 情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對 客戶提供商業(yè)信用。 第二十七條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記 銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，月末與總賬核對。 8) 作廢的支票， 要及時注明 “作廢 ”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 6) 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。 4) 出納人員應(yīng)于月末填制 “銀行賬戶余額表 ”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報 主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、 用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等． 3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退 還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報賬。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用 途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)， 經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 5 第二十四條 第二十五條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)取： 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng) 有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金， 確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑 證支付，并編制記賬憑 證。 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提 前做好準(zhǔn)備． 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資 金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支 付和處理。 第十八條 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。 第五章 流動資產(chǎn)管理 第十七條 公司的一切資產(chǎn)均為北京 xx 置業(yè)有限公司所有，必須納入公司 賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金 額數(shù)字下的 空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證 日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單 位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張 主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證