信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作管理暫行辦法-文庫(kù)吧資料
2024-12-24 09:19本頁(yè)面
【正文】 項(xiàng) 貸：貼現(xiàn) 3．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn) 借：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 4．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存 款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 第三十六條 再貼現(xiàn)會(huì)計(jì)核算手續(xù)為： 1．農(nóng)村信用社向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存款 借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 —— 再貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額） 貸：再貼現(xiàn)款項(xiàng)（再貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．再貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn) 3．再貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn) 借：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：準(zhǔn)備金存款 4．再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄： 借：準(zhǔn) 備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng) 第八章 印、證管理 第三十七條 銀行承兌匯票印章由各地聯(lián)社向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)，由人民銀行統(tǒng)一刻制，各地不得自行刻制。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款 貸：省轄往帳（或其他往來(lái)賬科目） 2．匯票承辦信用社 收到各受理信用社票款會(huì)計(jì)處理： 借：社內(nèi)往來(lái) 貸：應(yīng)解匯款 支付匯票 款項(xiàng)會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)解匯款 貸：社內(nèi)往來(lái) 同時(shí)： 借：承兌匯款 貸：應(yīng)收承兌匯票 3．到期出票人賬戶無(wú)款或不足支付時(shí)，受理信用社將無(wú)款或不足匯票額比照逾期貸款管理，轉(zhuǎn)入 1269 銀行承兌匯票墊款科目，并按規(guī)定計(jì)收利息。受理信用社應(yīng)于匯票到期前 10 日督促出票人準(zhǔn)備兌付資金，出票人應(yīng)采取有效措施，確保承兌資金于匯票到期前 3 日劃入其開(kāi)立在信用 社的保證金賬戶，同時(shí)與信用社再就剩 余兌付票款簽訂保證金凍結(jié)協(xié)議。 2．簽發(fā)部門(mén)根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制轉(zhuǎn)帳傳票，同時(shí)登記《銀行承兌匯票臺(tái)帳》。承兌業(yè)務(wù)經(jīng)有權(quán)審批部門(mén)批準(zhǔn)后，客戶按規(guī)定繳存承兌保證金；承辦社與承兌客戶簽訂保證金存款協(xié)議和權(quán)利質(zhì)押合同，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：活期存款 —— 出票人戶 貸：保證金 —— 出票人保證金戶 （二）辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)。 第七章 會(huì)計(jì)核算管理 第三十三條 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須規(guī)范會(huì)計(jì)核算管理。保 證金必須存入專戶，用于支付相應(yīng)的到期銀行承兌匯票，不得挪作他用。 第三十一條 承兌會(huì)計(jì)部門(mén)必須按規(guī)定在保證金科目下分客戶設(shè)立銀行承兌匯票保證金專戶，并在該專戶下按單筆承兌業(yè)務(wù)逐筆設(shè)立賬戶（不需要交保證金的除外），建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。 第六章 保證金管理 第三十條 經(jīng)辦信用社應(yīng)按照不同風(fēng)險(xiǎn)類型，收取保證金。貼現(xiàn)信用社應(yīng)向承兌人開(kāi)戶行（社）支付相當(dāng)于貼現(xiàn)利息金額 10％的費(fèi)用，以補(bǔ)償其監(jiān)控承兌人、辦理查復(fù)所付出的成本。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加 3 天的劃款日期。 貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。只有具有銀行承兌匯票承辦權(quán)的信用社方可辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。對(duì)審查和查詢無(wú)誤的銀行承兌匯票，由各地貸款審查中心審查，簽署明確意見(jiàn)后方可辦理。查詢?nèi)藛T要對(duì)查詢情況進(jìn)行逐筆登記，建立《承兌匯票貼現(xiàn)查詢登記簿》。與承兌人在同一城市的貼現(xiàn)信用社，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)到承兌企業(yè)及其開(kāi)戶行（社）進(jìn)行實(shí)地查詢和核對(duì)。信貸部門(mén)要按有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，對(duì)客戶申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，主要內(nèi)容有：貼現(xiàn)申請(qǐng)人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)合作關(guān)系；貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關(guān)系，匯票、交易合同和增值稅 fa piao 的日 期、金額等要素是否相互對(duì)應(yīng)；申請(qǐng)貼現(xiàn)金額與貼現(xiàn)申請(qǐng)人現(xiàn)有貸款余額之和是否超過(guò)最高綜合授信額度；對(duì)記載“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”及其他影響票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。 第二十四條 持票人申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶信用社提供以下資料：貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；經(jīng)持票人背書(shū)的未到期銀行承兌匯票；營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人代碼證書(shū)原件和復(fù)印件；持票人或其前手之間的增值稅 fa piao和商品交易合同復(fù)印件；要求提供的其他資料。 第二十三條 貼現(xiàn)申請(qǐng)的條件。 第五章 貼現(xiàn)管理 第二十二條 貼現(xiàn)是指持票人在銀行承兌匯票到期前向開(kāi)戶行（社）背書(shū)轉(zhuǎn)讓，開(kāi)戶行（社）從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給申請(qǐng)貼現(xiàn)人的票據(jù)行為。 第二十一條 銀行承兌匯票到期，客戶未足額繳存票款的，承兌社收到持票人開(kāi)戶行（社）寄來(lái)的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)無(wú)條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議，從承兌申請(qǐng)人保證金專戶和其他存款帳戶扣款，不足部分由承兌信用社墊付。銀行承兌匯票簽發(fā)后，應(yīng)按貸款管理的有關(guān)辦法進(jìn)行貸后管理，實(shí)行管戶信貸員責(zé)任制，及時(shí)加強(qiáng)跟蹤檢查，檢查主要內(nèi)容有：是否按申請(qǐng)用途使用銀行承兌匯票；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況是否正常；資金流向和銷貨款歸社情況是否正常；保證人資格和保證能力、 抵質(zhì)押物權(quán)屬和價(jià)值有無(wú)重大變化；其他可能影響到期兌付能力的事項(xiàng)。受理信用社應(yīng)按銀行承兌匯票票面金額的萬(wàn)分之五向承兌客戶計(jì)收承兌手續(xù)費(fèi)；對(duì)查詢業(yè)務(wù)由查詢受理信用社按每筆收取查詢費(fèi)（含郵費(fèi)）。匯票簽發(fā)信用社按規(guī)定對(duì)匯票要素進(jìn)行審查，無(wú)誤后在承兌欄中加蓋印章，并按規(guī)定辦理核算手續(xù)。欠缺記載上列事
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