信用社銀行承兌匯票業(yè)務操作管理暫行辦法(存儲版)
【正文】 并在銷毀清單上簽名蓋章。 （ 2）督促銀行承兌匯票墊付款的收回；（ 3）對銀行承兌匯票業(yè)務的合規(guī)性和安全性組織檢查；（ 4）組織認定銀行承兌匯票業(yè)務中的違規(guī)違紀情況。嚴重經(jīng)營風險或違規(guī)經(jīng)營行為包括： 1．為客戶簽發(fā)無真實性貿易背景的銀行承兌匯票； 2．銀行承兌匯票到 期后逾期五天仍未收回兌付資金； 3．銀行承兌匯票簽發(fā)后存在擅自退還、更換承兌抵（質）押物行為； 4．對上級聯(lián)社（辦事處）檢查發(fā)現(xiàn)的問題限期內未能整改到位； 5．其他嚴重風險經(jīng)營行為。 （一）對未以商品或勞務交易為基礎而辦理銀行承兌匯票業(yè)務的； （二）越權辦理銀行承兌匯票業(yè)務的； （三）銀行承兌匯票業(yè)務中出現(xiàn)的重大問題隱瞞不報，造成資金風險和損失的； （四）信用社在法定期限內未行使票據(jù)權利，導致票據(jù)權喪失， 造成資金損失的。 第四十九條 有下列情形之一的，對相關責任人給予記大過至開除處分。 第四十四條 縣聯(lián)社營業(yè)部或簽發(fā)信用社要按月向縣市聯(lián)社業(yè)務部門報送《農村信用社銀行承兌業(yè)務統(tǒng)計表》，并對銀行承兌匯票 受理信用社的匯票對賬及報表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報。 （四）縣聯(lián)社營業(yè)部及其他匯票承辦部門承擔相關資料的再審核和保管責任，其審核的內容包括：（ 1）有權部門審批意見及簽章；（ 2） 承兌金額與購銷合同金額相符情況；（ 3）承 兌匯票金額與審批金額相符情況；（ 4）承兌收款人與購銷合同供貨人相符情況；（ 5）每筆承兌管理責任人的落實情況；（ 6）承兌匯票的出票人及收款人全稱、帳號、金額、日期等要素填制的準確性；（ 7）到期票據(jù)的前后手是否連續(xù)，申請兌付人提供的資料是否齊全。受理信用社憑上級聯(lián)社同意辦理承兌匯票的批復按份領取空白銀行承兌匯票。 ①貼現(xiàn)申請人在本社開戶，賬戶有款支付時，會計分錄： 借：活期存款 —— 持票人戶 貸：貼現(xiàn) ②貼現(xiàn)申請人在本社開戶，賬戶余額不足時，會計分錄： 借：活期存款 —— 持票人戶 借：逾期貸款 —— 持票人戶（賬戶余額不足部分） 貸：貼現(xiàn) ③貼現(xiàn)申請人未在本社開戶，信用社應按規(guī)定進行追索，索回票款時會計分錄： 借：準備金存款（或存放其他同業(yè)款項） 貸：貼現(xiàn) 第三十五條 轉貼現(xiàn)業(yè)務會計核算手續(xù)為： 1．農村信用社向其他金融機構辦理轉貼現(xiàn)時，會計分錄： 借：準備金存款（或存放其他同業(yè)款項） 借：金融機構往來支出 —— 轉貼現(xiàn)利息支出（實際收到金額與轉貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額） 貸：轉貼現(xiàn)款項（轉貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．轉貼現(xiàn)到期未退票時，會計分錄： 借：轉貼現(xiàn)款項 貸：貼現(xiàn) 3．轉貼現(xiàn)到期如遇退票時，會計分錄： 借：轉貼現(xiàn)款項 貸：貼現(xiàn) 借：應收轉貼現(xiàn)款項 貸：準備金存款（或存放其他同業(yè)款項） 4．轉貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農村信用社應按規(guī)定向其前手進行追索，索回票款時計分錄： 借：準備金存 款（或存放其他同業(yè)款項） 貸：應收轉貼現(xiàn)款項 第三十六條 再貼現(xiàn)會計核算手續(xù)為： 1．農村信用社向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時，會計分錄： 借：準備金存款 借：金融機構往來支出 —— 再貼現(xiàn)利息支出（實際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額） 貸：再貼現(xiàn)款項（再貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．再貼現(xiàn)到期未退票時，會計分錄： 借：再貼現(xiàn)款項 貸：貼現(xiàn) 3．再貼現(xiàn)到期如遇退票時，會計分錄： 借：再貼現(xiàn)款項 貸：貼現(xiàn) 借：應收再貼現(xiàn)款項 貸：準備金存款 4．再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農村信用社應按規(guī)定向其前手進行追索，索回票款時計分錄： 借：準 備金存款（或存放其他同業(yè)款項） 貸：應收再貼現(xiàn)款項 第八章 印、證管理 第三十七條 銀行承兌匯票印章由各地聯(lián)社向當?shù)厝嗣胥y行申請，由人民銀行統(tǒng)一刻制，各地不得自行刻制。承兌業(yè)務經(jīng)有權審批部門批準后，客戶按規(guī)定繳存承兌保證金；承辦社與承兌客戶簽訂保證金存款協(xié)議和權利質押合同，同時進行賬務處理： 借：活期存款 —— 出票人戶 貸：保證金 —— 出票人保證金戶 （二）辦理抵（質）押手續(xù)。 第六章 保證金管理 第三十條 經(jīng)辦信用社應按照不同風險類型，收取保證金。只有具有銀行承兌匯票承辦權的信用社方可辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務。信貸部門要按有關票據(jù)管理規(guī)定，對客戶申請進行嚴格審查，主要內容有：貼現(xiàn)申請人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務合作關系；貼現(xiàn)申請人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關系，匯票、交易合同和增值稅 fa piao 的日 期、金額等要素是否相互對應；申請貼現(xiàn)金額與貼現(xiàn)申請人現(xiàn)有貸款余額之和是否超過最高綜合授信額度；對記載“不得轉讓”或“質押”及其他影響票據(jù)權利轉讓事項的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。 第二十一條 銀行承兌匯票到期，客戶未足額繳存票款的，承兌社收到持票人開戶行（社）寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議，從承兌申請人保證金專戶和其他存款帳戶扣款，不足部分由承兌信用社墊付。欠缺記載上列事項之一的，匯票無效。各級審貸會根據(jù)信貸部門審查意見及時召開會議，形成 同意與否的結論和限制性條件，并下達書面批復，批復主要內容包括：同意與否的結論意見，同意辦理的限制性條件，批復的有效期限等。提供 100％的保證金、全額存單
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