某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理辦法-文庫(kù)吧資料
2024-12-23 22:33本頁(yè)面
【正文】 的監(jiān)理公司進(jìn)行施工監(jiān)督。 第 七 章：固定資產(chǎn)項(xiàng)目 新建 、改 建 、擴(kuò)建、 大修 支出 第 二十 一 條、 固定資產(chǎn) 項(xiàng)目新建，改、擴(kuò)建以及大修理費(fèi)用達(dá)到原固定資產(chǎn)原值 50%的（或大修理后能延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限 2年以上），統(tǒng)一要求在“ 在建工程 ”科目核算，下設(shè)： 建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤支出 和 預(yù)付工程款 等二級(jí)科目，再按具體項(xiàng)目名稱（或系統(tǒng)）分類核算。 某 集 團(tuán)各部門、各下屬單位的固定資產(chǎn)兼職管理員負(fù)責(zé)組織所在部門（單位）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、驗(yàn)收、統(tǒng)一編號(hào)管理，建立管理臺(tái)帳，對(duì)本部門（單位）固定資產(chǎn)情況、使用人、維修情況、耗材使用情況等進(jìn)行詳細(xì)登記。 各級(jí)財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用時(shí)，須查驗(yàn)《固定資產(chǎn)采購(gòu) 審批 單》、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、發(fā)票，如果手續(xù)不全，拒絕給予報(bào)銷。 集團(tuán)公司機(jī)構(gòu) 編碼 規(guī)則 行業(yè)分類 代碼 行業(yè)分類 名稱 機(jī)構(gòu)編碼 機(jī)構(gòu)名稱 簡(jiǎn) 稱 7 00 集團(tuán) 00 某 集團(tuán)能源有限公司 某 能源 01 焦化 01 某 煤焦化有限公司 02 某 焦化有限公司 03 某 煤化工有限公司 04 某 煤氣化有限公司 02 煤礦 00 某 礦業(yè)投資管理有限公司 01 某 集團(tuán) 某 煤業(yè)有限公司 02 某 集團(tuán) 某 煤業(yè)有限公司 03 煤業(yè)股份有限公司 04 某集團(tuán) 煤業(yè)有限公司 05 煤礦有限公司 06 煤礦 03 房地產(chǎn) 01 某 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 02 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 04 其他 01 某 鋼鐵有限公司 02 某 科技有限公司 03 煤礦機(jī)械修造有限公司 04 某 建材有限公司 05 有限公司 06 有限公司 07 有限公司 08 材料廠 09 廠 如： 某 煤焦化 銷售部 第一臺(tái)辦公設(shè)備 電腦，固定資產(chǎn)編號(hào)為： 2位集團(tuán)內(nèi)行業(yè)分類代碼（ 01）+2 位機(jī)構(gòu)代碼 （ 01） +2 位部門編碼（如銷售部 01） +1 位固定資產(chǎn)類別（電腦是 7） +2 位固定資產(chǎn) 系統(tǒng)編碼（無(wú)系統(tǒng)分類統(tǒng)一為 00） +3 位固定資產(chǎn)順序編號(hào)（ 001） +1 位資產(chǎn)狀態(tài)（如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用 1） 因此，該固定資產(chǎn)編號(hào)為： 0101017000011. 現(xiàn)有固定資產(chǎn)以現(xiàn)在的固定資產(chǎn)編號(hào)為準(zhǔn)，無(wú)須重新編號(hào)。 第十 九 條、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)以 2021 年 1 月 1 日起 開(kāi)始施行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)。 第十 七 條、 對(duì)于購(gòu)置的非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品或試制產(chǎn)品，正常投入運(yùn)行時(shí)，由歸口管理部門開(kāi)具驗(yàn)收單；對(duì)于已滿試運(yùn)行期（三個(gè)月）而不能正常驗(yàn)收的，歸口管理部門應(yīng)先填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，注明非正常驗(yàn)收，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)的情況，并據(jù)此登記實(shí)物備查簿，財(cái)務(wù)部門據(jù)此作固定資產(chǎn)增加處理，并備注說(shuō)明資產(chǎn)狀況，待歸口管理部門辦理退貨、索賠或作為不良資產(chǎn)處理后，財(cái)務(wù)再作相應(yīng)帳務(wù)處理。經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)催收發(fā)票并及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。 一般的驗(yàn)收程序?yàn)椋和獍b檢查、開(kāi)箱驗(yàn)收、數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收 、 配件驗(yàn)收。 凡增加的固定資產(chǎn)應(yīng)由相關(guān)部門開(kāi)具驗(yàn)收單，生產(chǎn)性設(shè)備包括技術(shù)開(kāi)發(fā)設(shè)備、測(cè)試檢驗(yàn)用設(shè)備采用 《固定資產(chǎn) 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 》 （ MJCW004） ，辦公設(shè)備及其他設(shè)備的驗(yàn)收采用 《 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 》（ MJCW005） 。 第十四條、 接受捐贈(zèng) 和由外單位投資轉(zhuǎn)入 的固定資產(chǎn)參照《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。如果出租人的租賃內(nèi)含利率和租賃合同規(guī)定的利率均無(wú)法知曉，則應(yīng)當(dāng)采用同期 銀行貸款利率 作為折現(xiàn)率。 承租人以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在租賃開(kāi)始日，將該租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與 最低租賃付款額 現(xiàn)值相比中的較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值；并將兩者的差額記錄為 未確認(rèn)融資費(fèi)用 ， 如果該項(xiàng)租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額的比例不大 （ 是指融資租入的固定資產(chǎn)總額小 于等 于承租人資產(chǎn)總額的 30% ），承租人在租賃開(kāi)始日，可按最低租賃付款額記錄租入固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期應(yīng)付款。 第十一條： 外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本 ， 包括 購(gòu) 買價(jià) 款 、相關(guān)稅費(fèi) （不包括可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款） 以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專 業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等 。 審批項(xiàng)目 金額 審批流程 程序 單位價(jià)值≤ 50萬(wàn)元 子公司 申購(gòu) 部門 （ 經(jīng)辦人 、部門負(fù)責(zé)人 ，下同 ） → 子公司 供應(yīng) 部門 → 子公司 資產(chǎn)管理 部門 → 子公司 總經(jīng)理 程序一 50＜單位價(jià)值 ≤ 200萬(wàn)元以下 子公司 申購(gòu) 部門 （ 經(jīng)辦人 、部門負(fù)責(zé)人 ，下同 ） → 子公司 供應(yīng) 部門 → 子公司 資產(chǎn)管理 部門 → 子公司 總經(jīng)理 → 集團(tuán) 供應(yīng) 部 → 集團(tuán) 公司分管 副 總 裁 程序二 200萬(wàn)元 ＜單 位 價(jià)值 程序 二 → 集團(tuán) 公司 董事 會(huì) 程序 三 第十條、 固定資產(chǎn) 管理員依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的 《固定資產(chǎn)申購(gòu)審批單》 （ MJCW002） ， 報(bào) 采購(gòu) 部門 實(shí)施采購(gòu) ， 填寫 《 某 集團(tuán)固 定資產(chǎn)采購(gòu)比價(jià)表》 （ MJCW003） 。 第五章： 固定資產(chǎn)增加 第八 條、固定資產(chǎn)增加的業(yè)務(wù)包括以下幾類： （ 1） 外 購(gòu)的固定資產(chǎn)； （ 2） 自行 建造的固定資產(chǎn)； （ 3）其他單位投資轉(zhuǎn)
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