控制環(huán)境培訓(xùn)材料ppt課件-文庫吧資料
2024-11-20 00:02本頁面
【正文】 法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，負責(zé)組織制定集團公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理制度、標準及方法； 2) 負責(zé)編制集團公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理體系建設(shè)規(guī)劃、體系框架，并組織實施； 3) 負責(zé)組織集團公司、股份公司風(fēng)險評估工作，確定重大風(fēng)險，建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫； 4) 負責(zé)集團公司、股份公司業(yè)務(wù)流程歸口管理；,6. 組織結(jié)構(gòu),（一）體系建設(shè)內(nèi)容,5) 負責(zé)組織集團公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理體系運行日常維護； 6) 協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計測試，組織開展運行評價、改進測試和缺陷評估。所以組織結(jié)構(gòu)相應(yīng)的也會發(fā)生變化，總部機關(guān)成立了集團公司、股份公司內(nèi)部控制部。如，組織結(jié)構(gòu)是否有利于信息的上傳、下達和在各業(yè)務(wù)活動間的傳遞 2）考慮公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)。公司組織結(jié)構(gòu)的適當性在相當程度上取決于公司的規(guī)模及其活動的性質(zhì)。組織結(jié)構(gòu)主要包括：確定權(quán)限與職責(zé)的關(guān)鍵領(lǐng)域以及建立適當?shù)膱蟾鏅C制。,5. 董事會及下屬委員會,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團公司目前的治理結(jié)構(gòu)中沒有設(shè)置董事會、審計委員會。,4. 風(fēng)險管理策略,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團公司風(fēng)險管理策略,控制環(huán)境和“高層管理基調(diào)”受到公司董事會及下屬委員會的重大影響。此部分內(nèi)容在總部層面進行，企事業(yè)單位遵照執(zhí)行。如，認為財務(wù)部門僅僅是公司的“計數(shù)中心”，還是經(jīng)營管理活動的控制中心 2）所選用的會計準則是否追求財務(wù)報告利潤最高 3）企事業(yè)單位財務(wù)負責(zé)人是否對報告結(jié)果簽字確認 4）基層單位的財務(wù)部門是否與總部的財務(wù)部門有工作匯報關(guān)系 5）重大資產(chǎn)，如現(xiàn)金、票據(jù)等是否存在很好的保護措施，防止未經(jīng)授權(quán)的接觸,3. 管理理念與企業(yè)文化,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,高級管理人員相互交流的頻率 高級管理人員和各級業(yè)務(wù)部門管理人員相互交流的頻率，特別是在雙方處于不同的地域時。,關(guān)鍵人員的更換頻率 關(guān)鍵部門人員(例如：經(jīng)營、會計和數(shù)據(jù)處理等部門)的更換頻率，具體包括： 1）管理層和監(jiān)督層人員是否存在過高的更換頻率 2）關(guān)鍵崗位員工是否存在突然辭職，或辭職提前通知期較短的現(xiàn)象,3. 管理理念與企業(yè)文化,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,管理層對數(shù)據(jù)處理、財務(wù)報告等的態(tài)度 管理層對數(shù)據(jù)處理和會計職能的態(tài)度，以及對財務(wù)報告和資產(chǎn)安全可靠性的關(guān)注。繼承和發(fā)揚公司企業(yè)文化，體現(xiàn)公司的經(jīng)營宗旨、價值觀念和行為準則,3. 管理理念與企業(yè)文化,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,在財務(wù)報告內(nèi)部控制方面，管理層的管理理念和企業(yè)文化主要表現(xiàn)在管理層對財務(wù)報告的態(tài)度:如，在會計政策的選擇方面是否合理，會計核算時是否遵循謹慎性原則，對待數(shù)據(jù)處理、會計職能及人事管理方面的態(tài)度如何等,3. 管理理念與企業(yè)文化,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,壞帳準備的計提方法有賬齡分析法、余額百分比法、個別認定法，集團公司采用了帳齡分析法與個別認定法相結(jié)合的方法。此部分內(nèi)容在總部層面進行，企事業(yè)單位遵照執(zhí)行,管理層的管理理念和企業(yè)文化會影響公司的管理方式，包括面對各種風(fēng)險的態(tài)度，有助于開展有效的內(nèi)部控制。對于不遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為，企業(yè)應(yīng)嚴肅查處,1. 誠信與道德價值觀,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,國資委相關(guān)法規(guī)要求,財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿）要求：企業(yè)需制定適合不同層級人員的職業(yè)操守準則或者行為守則，并明確相應(yīng)的監(jiān)督約束機制，企業(yè)高級管理人員有責(zé)任加強員工職業(yè)道德宣傳引導(dǎo)、教育培訓(xùn)和監(jiān)督檢查，為建立和實施內(nèi)部控制營造良好的氛圍和環(huán)境,1. 誠信與道德價值觀,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,注：《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿）以下簡稱《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》）,財政部相關(guān)法規(guī)要求,按照全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的要求，集團公司需要建立涵蓋集團公司各個層面的職業(yè)道德規(guī)范，并在集團公司范圍內(nèi)部推行職業(yè)道德規(guī)范，組織開展職業(yè)道德建設(shè)培訓(xùn) 12月初，項目組已與思想政治工作部溝通，職業(yè)道德建設(shè)的工作思路是：在股份公司已建立的職業(yè)道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團公司的實際情況，建立一套統(tǒng)一的職業(yè)道德規(guī)范 ，并進行宣貫,1. 誠信與道德價值觀,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,集團公司職業(yè)道德建設(shè),1. 誠信與道德價值觀,（一）體系建設(shè)內(nèi)容,2007年11月1日2008年3月31日,思想政治工作部（總部機關(guān)）制定一套統(tǒng)一的職業(yè)道德規(guī)范及其相關(guān)制度,2008年4月1日－2008年9月30日,在總部機關(guān)及企事業(yè)單位推行高級管理人員及員工的職業(yè)道德規(guī)范 總部組織簽訂高級管理人員 “職業(yè)道德規(guī)范確認書”， 通過培訓(xùn)、報刊、網(wǎng)絡(luò)、問卷等方式宣貫職業(yè)道德規(guī)范,領(lǐng)導(dǎo)班子成員,具體工作任務(wù)及時間安排,公司制定發(fā)展目標，確定影響目標實現(xiàn)的風(fēng)險，作為風(fēng)險評估的前提條件，并采取必要的行動來管理風(fēng)險。2002年公司收購加油站的過程中，公司工作人員受加油站負責(zé)人之托，找兩經(jīng)理幫忙，同年9月以很高的價格收購了這個加油站，同時這兩個經(jīng)理也得到了高額的好處費。 下面就COSO關(guān)注點、以及國資
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