【正文】 0．5元／500克，其他酒的消費稅稅率為10%)根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(2)向某商場銷售薯類白酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入200萬元，另收取包裝物租金50萬元。[答案及解析](1)應代收代繳的消費稅=(20+8)／(130%)30%=12(萬元)(2)應納進口關稅=(60+9+1)20%=14(萬元)組成計稅價格=(60+9+1)(1+20%)／(130%)=120(萬元)應納進口環(huán)節(jié)增值稅=12017%=20．4(萬元)應納進口環(huán)節(jié)消費稅=12030%=36(萬元)(3)銷項稅額=[48+150+1．4(1+5%)／(130%)]17%+1．36=35．38(萬元)進項稅額=(1．5+0．2)7%+20．4=20．52(萬元)應納增值稅=35．3820．52=14．86(萬元)(4)應納消費稅=[48+150+1．4(1+5%)／(130%)]30%3680%=31．23(萬元)。根據(jù)上述資料回答下列問題。本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。(2)進口一批化妝品作原材料，支付貨價60萬元、購貨方采購代理人傭金3萬元，支付進口化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%；支付海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫運費2萬元，其中運輸費用1．5萬元、裝卸費0．3萬元、建設基金0．2萬元，取得運費發(fā)票，本月生產(chǎn)領用進口化妝品的80%。計算該企業(yè)應退消費稅稅款。答案: 應納增值稅=100000/(1+3%)3%+11650(1+5%)/(115%)3%+30000/(1+3%)3% =(元)應納消費稅=100000/(1+3%)15%+11650(1+5%)/(115%)15%+30000/(1+3%)15% =(元)12．某外貿(mào)企業(yè)從鞭炮廠購進一批鞭炮,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為250萬元(人民幣,下同),支付從工廠到出境口岸的運費8萬元,裝卸費2萬元,。當月生產(chǎn)銷售各種鞭炮取得銷售收入10萬元（含稅），另發(fā)給職工作福利的新試制鞭炮、焰火一批，目前尚無同類產(chǎn)品銷售價格，；以產(chǎn)成品一批按同類產(chǎn)品銷售價格（含稅）計3萬元換回原材料。要求：計算該石化廠當月應納多少消費稅稅款。（3）投入外購已稅潤滑油1000噸（每噸不含增值稅售價1000元）為原料生產(chǎn)潤滑油，本月生產(chǎn)銷售潤滑油1600噸，每噸不含增值稅售價1400元。如銷售分公司為獨立核算單位,移送時即為銷售,=2000001017%=340000(元)應納消費稅=200000109%=180000(元)(3)=1200005(1+8%)/(19%)17%=(元)應納消費稅=1200005(1+8%)/(19%)9%=(元)換入生產(chǎn)資料的專用發(fā)票尚未取得,不得抵扣進項稅額.(4)銷售小轎車銷項稅額=500001017%+200010/(1+17%)17%=(元)銷售小轎車應納消費稅=50000101%+200010/(1+17%)1%=(元)向運輸單位支付運費進項稅額=100007%=700(元)(5)=380000417%=258400(元)移送改裝特種裝甲車應納消費稅=2000004(1+8%)/(140%)40%=576000(元)(6)該企業(yè)當月應納增值稅=340000+++2584008500700 =(元)該企業(yè)當月應納消費稅=180000+++=(元)某石化廠為增值稅一般納稅人，當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）生產(chǎn)銷售無鉛汽油7000噸，每噸不含增值稅售價3000元。要求：計算該企業(yè)當月應納增值稅及消費稅稅款。（5）用自產(chǎn)4600毫升的小轎車4輛改裝成特種裝甲車供某部隊試驗用，每輛收取380000元（不含稅），小轎車生產(chǎn)成本為200000元/輛，小轎車的成本利潤率為8%。（3）用自產(chǎn)2300毫升的小轎車5輛向某汽車配套設施廠換取一批小汽車底盤，小轎車生產(chǎn)成本為120000元/輛，小轎車的成本利潤率為8%。當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）向某輪胎廠購入一批汽車內(nèi)胎，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，增值稅8500元。要求：根據(jù)上述資料，計算該酒廠本月應納消費稅稅額及另一酒廠應代收代繳的消費稅稅額。（6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費6000元、增值稅1020元。（3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價2340元/噸，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售。答案:(1)銷售轎車輪胎增值稅銷項稅額=22017%=(萬元)銷售轎車輪胎應納消費稅=2203%=(萬元)(2)贈送轎車輪胎增值稅銷項稅額=30017%=51(萬元)贈送轎車輪胎應納消費稅=3003%=9(萬元)進口新款輪胎應納增值稅=12017%=(萬元)(進項稅額)進口新款輪胎應納消費稅=1203%=(萬元)(允許扣除的消費稅)(3)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票進項稅額=(萬元)被盜輪胎加工零件進項稅額轉(zhuǎn)出=3017%=(萬元)(4)當月應納增值稅=+51++=(萬元)當月應納消費稅=+9+=(萬元)某酒廠為增值稅一般納稅人，當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價22230元/噸。假定該企業(yè)上述相關票據(jù)均在當月通過主管稅務機關的認證。（2）與某專業(yè)賽車隊達成協(xié)議，贈送價值300萬元自產(chǎn)轎車輪胎；從某國外廠商收購一批新款輪胎，價款120萬元（不含稅），加工后又售出，開具普通發(fā)票上注明車款200萬元，另收包裝費和運輸費10萬元。要求：計算卷煙廠當月應繳納的增值稅和消費稅稅款。（3）卷煙廠生產(chǎn)領用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標準箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價在50元以上），當月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。答案:(1)銷售黃酒銷項稅額=300200017%+4000/(1+17%)17%=(元)銷售黃酒應納消費稅=300240=72000(元)(2)銷售白酒銷項稅額=100350017%+20000/(1+17%)17%+20000017%+11000017%+100/2000350017%+300/2000350017% =(元)銷售白酒應納消費稅=1002000+100350020%+20000/(1+17%)20%+22000+20000020%+12000+11000020% +100+100/2000350020%+300+300/2000350020% =(元)(3)=402000+(65000+17000+402000)/(120%)20%=70500(元)(注:按2009年新消費稅規(guī)定, 按組成計稅價格計稅時應將定額征收的消費稅計入組成計稅價格.)支付加工費進項稅額=1700017%=2890(元)(4)向糧食批發(fā)部門購進糧食取得增值稅專用發(fā)票進項稅額=143000(元)向小規(guī)模納稅人購進糧食取得普通發(fā)票進項稅額=18000013%=23400(元)發(fā)生非正常損失的外購糧食系向糧食批發(fā)部門購進的進項稅額不得抵扣,應轉(zhuǎn)出,=3000013%=3900(元)(5)沒收黃酒的包裝物押金在沒收時征增值稅, =10000/(1+17%)17%=(元)(6)該酒廠當月應納增值稅=+++3900=(元)該酒廠當月應納消費稅=72000++60500=(元)6．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，當月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。假定該企業(yè)上述相關票據(jù)均在當月通過主管稅務機關的認證。（4）當月向糧食批發(fā)部門購進糧食一批，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額110萬元，糧食已驗收入庫；向小規(guī)模納稅人購進糧食一批，普通發(fā)票注明金額18萬元，糧食亦已驗收入庫；發(fā)生非正常損失的外購糧食帳面成本3萬元，該糧食系向糧食批發(fā)部門購進。受托方無同類產(chǎn)品售價。當月該酒廠領用同類糧食白酒100斤招待客人，同時向本市旅游節(jié)組委會捐贈同類糧食白酒300斤。（2）生產(chǎn)銷售自產(chǎn)糧食白酒100噸，不含增值稅售價為3500元/噸，并收取包裝物押金20000元。要求：計算該企業(yè)當月應納增值稅及被代收代繳的消費稅稅款。（4）銷售使用過3年的摩托車4輛，原值26000元，取得含稅銷售額25440元。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171，000元。本月將驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用作本企業(yè)集體福利。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用12000元，取得普通發(fā)票。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元（含代墊輔助材料款）、增值稅額5100元，加工的藥酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。4．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務；（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40