【正文】 條件兩大部分主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者3壞賬損失：因債3遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，超過(guò)或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)3年然仍然不能收回的應(yīng)收帳款。存入賬。應(yīng)收賬款政策主要包括（信用標(biāo)準(zhǔn)）和（信用條件）兩大部分。公司持有短期有價(jià)證券的主要?jiǎng)訖C(jī)有：（作為現(xiàn)金的替代品）和進(jìn)行短期投資。缺點(diǎn)：①回收期法忽視了投資方案的獲利能力期法另一個(gè)主要缺點(diǎn)是沒(méi)有考慮貨幣 ②回收的時(shí)間價(jià)值因素資管理 第八章 流動(dòng)資產(chǎn)投的一般動(dòng)機(jī)包括（二、多項(xiàng)選擇題ABD)21公司持有現(xiàn)金現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目包括包括（（ABDE)3營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出主要生的成本有ABCDE)4（BCD公司持有現(xiàn)金通常會(huì)發(fā)）5應(yīng)收賬款的成本包括的動(dòng)機(jī)可以分為（一般動(dòng)機(jī)）和（特殊（BCE）三、填空題公司持有現(xiàn)金動(dòng)機(jī)）。：平均每年的現(xiàn)金凈流入量或凈利5凈現(xiàn)值：投資方案未來(lái)現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值與投資額的現(xiàn)值之間的差額數(shù)：投資方案未來(lái)現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值6獲利能力指與投資額的現(xiàn)值之比個(gè)投資方案的內(nèi)在報(bào)酬率，7內(nèi)含報(bào)酬率現(xiàn)金凈流入量的現(xiàn)值正好等于投資額它是在未來(lái)：一的現(xiàn)值的假設(shè)下所求出的貼現(xiàn)率答題成的？現(xiàn)金流量一般是由哪幾部分組五、簡(jiǎn)答：①項(xiàng)目的投資額②現(xiàn)金凈流量③終結(jié)現(xiàn)金流量長(zhǎng)期投資決策時(shí)應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金流量而非2為什么公司在進(jìn)行利潤(rùn)指標(biāo)？答：①長(zhǎng)期投資決策分析必須考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，而利潤(rùn)指標(biāo)是和現(xiàn)金流出的時(shí)間。：投資項(xiàng)目在未來(lái)一定時(shí)期險(xiǎn)報(bào)酬（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值）：投資者因冒著風(fēng)2風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而要求的、值的那部分通常按百分率劑量的額外超過(guò)貨幣時(shí)間價(jià)報(bào)酬回收期法：以收回原是投資所需時(shí)間作為評(píng)判投資方案。在長(zhǎng)期投資決策中，通常（內(nèi)含認(rèn)為凈現(xiàn)值（＞10），獲利能力指數(shù)（＞方案才是可取的方案。越小，凈現(xiàn)值越（大）的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的貼現(xiàn)率稱(chēng)為。長(zhǎng)期投資決策的非貼現(xiàn)法主要有期法）和（年平均報(bào)酬率法）兩種。在分析投資方案時(shí)，最重要也（現(xiàn)金流量）。影響因素：①資本供求的變化②利率水平的變動(dòng)③公司獲利能力的變化④公司內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)的變化，什么是最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)？其判斷標(biāo)準(zhǔn)即財(cái)務(wù)杠桿的利用程度是什么？一定時(shí)期內(nèi)，答：最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指公司在低、公司價(jià)值最大時(shí)的資本結(jié)構(gòu)。五公司價(jià)值最大、簡(jiǎn)答題 體表現(xiàn)在哪些方面？指公司資本結(jié)構(gòu)不同而影響公司支付答：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要本息的能力所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。：公司利用程度。公司自有資本構(gòu)成比例的大決策權(quán)和（收益分配權(quán)）。稱(chēng)為（財(cái)務(wù)杠桿）作用。其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較（低）較高時(shí)，投資者一定會(huì)要求較高的（投。答：融資租賃是因承租人需要長(zhǎng)期使用某種資產(chǎn)，但又沒(méi)有足夠的資金自行購(gòu)買(mǎi)，由出租人出資購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)資產(chǎn)，然后出租給承租人的一種租賃方式。答：①股份有簡(jiǎn)限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣萬(wàn)元3000產(chǎn)額的 ②累計(jì)債券總額不超過(guò)公司凈資40% ③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策1年的利潤(rùn) 券的利率不得超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率 ④籌⑤債水平答：優(yōu)點(diǎn)：①借款比較便利②籌資成本發(fā)行債券籌資有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？相對(duì)較低③具有較大的靈活性④可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用缺點(diǎn)：較高②限制條款較多③籌資數(shù)額有限①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)租賃有哪些特點(diǎn)？答。公司之間由于延期付款或預(yù)收五、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述長(zhǎng)期借款的程序。1年期限在25長(zhǎng)期借款年以上（不：含所有者）將資產(chǎn)出租給承租人（資產(chǎn)使5年）的借款3租賃：出租人（資產(chǎn)用者），按照契約或合同的規(guī)定，按期收取租金的一種經(jīng)濟(jì)行為由出租人將自己的設(shè)備或用品反復(fù)出4經(jīng)營(yíng)租賃：租，直到該設(shè)備報(bào)廢為止。②對(duì)投資者和債權(quán)人來(lái)講，現(xiàn)也就是這個(gè)公司的償債金流量表可以用來(lái)評(píng)估公司未來(lái)的現(xiàn)金流量通過(guò)分析現(xiàn)金流量表，③對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)說(shuō)，可以掌握當(dāng)前現(xiàn)元，公司取得的貼現(xiàn)借款為（元。所有者權(quán)益包括以下四項(xiàng)具體內(nèi)容入資本②資本公積金③盈余公積金④: ①投未分配利潤(rùn)公司的稅后利潤(rùn)應(yīng)如何分配？各種稅收的滯納金和罰款答：①被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付以前虧損 ③提出法定盈余公積金 ②彌補(bǔ)公司 ④提取公益金5①現(xiàn)金流量表能直接揭示公司當(dāng)前的、公司為什么要編制現(xiàn)金流量表？ ⑤向投資者分配利潤(rùn)答： 償債能力和支付能力。必須按期貨幣確切地計(jì)量或合理地估計(jì)的債務(wù) ③負(fù)債是能夠用責(zé)任的債務(wù)，④負(fù)債專(zhuān)指對(duì)公司的債權(quán)人承擔(dān)濟(jì)責(zé)任3不包括對(duì)公司所有者承擔(dān)的經(jīng)、簡(jiǎn)述所有者權(quán)益的含義及其包括的具體內(nèi)容。負(fù)債是指行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。特征：①資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)資源，該資源預(yù)期會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利這些資源能為公司帶來(lái)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益③資產(chǎn)必須能以貨幣計(jì)量 ②資產(chǎn)必須為公司所擁有或控制可以是有形的，也可以是無(wú)形的 ④資產(chǎn)簡(jiǎn)述負(fù)債的含義及其特征。含義及其特征。所有者權(quán)益：所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)效益，減去負(fù)債后的余額。四、名詞解釋資產(chǎn)負(fù)債表（支付能：反計(jì)報(bào)表。1現(xiàn)金流量（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、活動(dòng)）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和（籌資活動(dòng)）（投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。1現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為（當(dāng)期費(fèi)用）發(fā)生時(shí)（沖減當(dāng)期收入），銷(xiāo)售折讓在實(shí)際價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性。1管理費(fèi)用、公司的和財(cái)務(wù)費(fèi)用。收入是公司在銷(xiāo)售商品、等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的（經(jīng)濟(jì)利提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)益）的總流入。資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目是按（必然其（變現(xiàn)可能性）順序排列的。資產(chǎn)與權(quán)益之間是（資產(chǎn)）減去（負(fù)（相互依存）的關(guān)系。3（流動(dòng)資、公司的產(chǎn)）和（非流動(dòng)資產(chǎn)）兩大類(lèi)。公司理財(cái)?shù)木唧w內(nèi)容是什么？資決策②投資決策③股利分配決策答：①籌第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析二、多項(xiàng)選擇題 1聯(lián)系的會(huì)計(jì)要素有（與資產(chǎn)負(fù)債表中財(cái)務(wù)狀況的計(jì)量直接的具體內(nèi)容包括（ABCE)3ABC)2長(zhǎng)期負(fù)債的特所有者權(quán)益點(diǎn)有（量有直接聯(lián)系的會(huì)計(jì)要素有（ADE)4與利潤(rùn)表中經(jīng)營(yíng)成果的計(jì)列關(guān)于收入的說(shuō)法正確的有（BCD)5ABCD）下6反（映償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)主為左右兩方，ABCD）三、填空題（資產(chǎn)項(xiàng)目）列在左方，資產(chǎn)負(fù)債表分要有負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目列在右方。P14：資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)、收五、簡(jiǎn)答題為什么以股東財(cái)富最大化作為公司理財(cái)目標(biāo)？公司理財(cái)目標(biāo)，答：采用股東財(cái)富最大化作為考慮到了貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，增值的要求，也體現(xiàn)了對(duì)公司資產(chǎn)保值短期行為，促進(jìn)公司理財(cái)當(dāng)局從長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)有利于克服公司經(jīng)營(yíng)上的略角度進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，富。及其動(dòng)（增值）。資金的運(yùn)用、。當(dāng)（股（股達(dá)到最大化。加，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力提高，意味著公司具公司資產(chǎn)價(jià)值增有持久的、強(qiáng)大的（獲利能力）和（償債能力）票市價(jià)）。2（內(nèi)部控制）、在內(nèi)部控制理財(cái)階段，、投資和國(guó)公司理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)內(nèi)容是如何有效地用資金）（運(yùn)往都以（利潤(rùn)最大化）作為公司的經(jīng)營(yíng)。功能：一、凝聚功能；二、導(dǎo)向功能；三、激勵(lì)功能；四、約束功能；五、協(xié)調(diào)功能；六、維系功能；七、教化功能；八、優(yōu)化功能；九、輻射功能。答：公司文化：是一種亞文化，他是最終來(lái)源是公司所在社會(huì)環(huán)境中文化。答。答：（一）含義：是由2個(gè)以上200個(gè)以下的發(fā)起人發(fā)起，全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。（4）公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（3）經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接受到書(shū)面通知之日起滿30天未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。（二）特征：人和資金兼具（2）封閉性（3）全部資本不須劃分為等額股份（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓受到嚴(yán)格限制（5）設(shè)立程序簡(jiǎn)單（6）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置靈活（7）公司與股東的直接關(guān)聯(lián)程度高《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。答。5）一會(huì)主導(dǎo)制有時(shí)會(huì)導(dǎo)致過(guò)分壟斷，不利于公平競(jìng)爭(zhēng)。4）相互持股的法人結(jié)構(gòu)，將分散競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)凝聚在一個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，有助于維系企業(yè)間長(zhǎng)期穩(wěn)定的交易關(guān)系，擴(kuò)大交易量，減少交易成本，提高交易效率。2）股東追求長(zhǎng)期投資而不輕易轉(zhuǎn)讓自己的股權(quán)，是公司股權(quán)結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定市場(chǎng)接管危險(xiǎn)小，對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展非常有利。答：現(xiàn)代企業(yè)有四項(xiàng)重要的權(quán)力最終所有權(quán)、決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和指揮權(quán)，這四項(xiàng)去權(quán)力可由一個(gè)人或者一到兩個(gè)人機(jī)構(gòu)承擔(dān)。主持公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作、組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案、擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)施方案、擬定公司基本管理制度制定公司的具體規(guī)章提請(qǐng)聘任或解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聘任或者解聘除以由董事會(huì)解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員、公司章程和董事與授予的其他職權(quán)。業(yè)務(wù)監(jiān)督權(quán)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核權(quán)、定制違法審核權(quán)、定制違飛審核權(quán)、雷系會(huì)議權(quán)、代表公司權(quán)、規(guī)定會(huì)召集權(quán)。謹(jǐn)慎忠實(shí)義務(wù)、董事對(duì)公司承擔(dān)不得逾越權(quán)限的義務(wù)、竟業(yè)禁止義務(wù)。答：是對(duì)內(nèi)管理公司事務(wù)、對(duì)外代表公司同第三者進(jìn)行交易活動(dòng)的法定的必備的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，是董事會(huì)的成員。3）審計(jì)批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告4）審計(jì)批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的=或者監(jiān)事的報(bào)告5）審計(jì)批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。答：是全體股東通過(guò)會(huì)議形式?jīng)Q定公司重大決策及選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的非常設(shè)機(jī)關(guān)，是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，是會(huì)議體機(jī)構(gòu)。法人財(cái)產(chǎn)權(quán)表現(xiàn)為公司財(cái)產(chǎn)物權(quán)