【正文】 性和規(guī)模等情況理解的經(jīng)營形式調(diào)查商業(yè)形式、銷售形式、盈利形式判斷其采用該種形式的主要風(fēng)險及對將來的影響；對最近二年內(nèi)已經(jīng)或?qū)韺l(fā)生經(jīng)營形式轉(zhuǎn)型的應(yīng)予以重點核查。第二節(jié) 持續(xù)經(jīng)營才能調(diào)查第二十二條 調(diào)查主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營形式。第二十一條 調(diào)查合并財務(wù)報表會計政策的穩(wěn)健性。通過查閱資本支出憑證、利息支出憑證、開工證明等資料現(xiàn)場固定資產(chǎn)購建情況重新計算利息費用等調(diào)查利息費用資本化的情況是否符合會計制度和會計準那么的相關(guān)規(guī)定。查閱重要廣告合同、付款憑證等分析廣告費確實認時間和金額是否符合會計制度和會計準那么的相關(guān)規(guī)定關(guān)注是否存在提早或延遲確認廣告費的情況。關(guān)注銷售形式對其收入確認的影響及是否存在異常。第十九條 調(diào)查收入會計政策的穩(wěn)健性。關(guān)注處置無形資產(chǎn)是否履行了必要的審批程序手續(xù)是否齊全。查閱經(jīng)審計的財務(wù)、詢問會計人員理解無形資產(chǎn)的計價政策、攤銷、攤銷年限評價相關(guān)會計政策和估計是否符合會計制度和會計準那么的相關(guān)規(guī)定判斷其合理性。關(guān)注購建、處置固定資產(chǎn)等是否履行了必要的審批程序手續(xù)是否齊全。根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策對固定資產(chǎn)折舊進展重新計算。查閱經(jīng)審計的財務(wù)詢問會計人員理解固定資產(chǎn)的計價政策、固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率的估計評價相關(guān)會計政策和估計是否符合會計制度和會計準那么的相關(guān)規(guī)定。聽取注冊會計師的關(guān)注影響子財務(wù)狀況的重要方面評價其財務(wù)報表信息的性。采用與理層交談查閱股東大會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄查閱合同查閱賬簿、股權(quán)或債權(quán)憑證等調(diào)查長短的計價及收益確認是否符合會計制度和會計準那么的相關(guān)規(guī)定。第十六條 調(diào)查會計政策的穩(wěn)健性。采用重新計算、分析等考察資產(chǎn)減值準備的計提情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符。三、會計政策穩(wěn)健性調(diào)查第十五條 調(diào)查資產(chǎn)減值準備會計政策的穩(wěn)健性。如審計為非無保存應(yīng)要求和對審計涉及事項處理情況作出說明并關(guān)注該事項對的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違背公允性的事項是否已予糾正。第十三條 調(diào)查注冊會計師對財務(wù)的審計。第十二條 調(diào)查非經(jīng)常性損益的性、準確性、完好性和合理性。第十一條 調(diào)查收入、本錢、費用的配比性。通過與理層交談、查閱股權(quán)構(gòu)造圖和組織構(gòu)造圖、查閱重要會議記錄和重要合同等確認的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。分析比擬存貨賬齡評價賬齡是否合理理解是否有賬齡較長的存貨查核是否按規(guī)定提取存貨跌價準備、提取是否充分。〔三〕查閱存貨資料結(jié)合消費循環(huán)特點分析原材料、在、產(chǎn)成品余額、比例及變動是否合理。獲得其他應(yīng)收款資料理解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因分析其合理性、性、收回可能性及潛在的風(fēng)險?！捕巢殚啈?yīng)收賬款資料結(jié)合行業(yè)特點和業(yè)務(wù)收入狀況等因素評價應(yīng)收賬款余額及其變動是否合理?！惨弧秤嬎阏{(diào)查間各毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財務(wù)指標分析的盈利才能、長短償債才能、營運才能及獲取現(xiàn)金才能綜合評價財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險判斷財務(wù)狀況是否良好。在上述調(diào)查根底上聽取注冊會計師評價現(xiàn)有控制制度對合理保證遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)的可靠性是否充分關(guān)注控制制度的缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險?！参濉撑c理層及門交談理解對控制活動與措施的監(jiān)視和評價制度。工程小組應(yīng)選擇一定數(shù)量的控制活動樣本采取驗證、觀察、詢問、重新操作等測試評價的控制措施是否有效施行?！捕撑c理層交談、查閱相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險評估等考察理層為識別和評估對實現(xiàn)整體目的有負面影響的風(fēng)險因素所建立的制度或采取的措施評價風(fēng)險識別與評估體系的有效性。采用以下調(diào)查控制制度：〔一〕通過與理層〔指對決策、經(jīng)營、理負有指導(dǎo)職責(zé)的人員包括董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等后三者為高級理人員下同〕及員工交談查閱、總經(jīng)理辦公會等會議記錄查閱規(guī)章制度等評價是否有積極的控制環(huán)境。第七條 工程小組應(yīng)在盡職調(diào)查工作完成后出具盡職調(diào)查并對其負責(zé)?；ハ嘁脮r應(yīng)穿插注明索引編。工作底稿應(yīng)有索引編。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿應(yīng)、準確、完好地反映所施行的盡職調(diào)查工作。工程小組負責(zé)人對盡職調(diào)查工作負全面責(zé)任。工程小組應(yīng)根據(jù)所屬行業(yè)及特點對相關(guān)風(fēng)險進展重點調(diào)查。工程小組在引用專業(yè)人士的時應(yīng)對所引用的負責(zé)。第二章 根本要求第四條 工程小組的盡職調(diào)查可以在注冊會計師、律師等外部專業(yè)人士的根底上進展。除對本指引已列示的內(nèi)容進展調(diào)查外主辦券商還應(yīng)對推薦掛牌備案中涉及的、足以影響者決策的其他重大事項進展調(diào)查。第三條 本指引是對主辦券商盡職調(diào)查工作的一般要求。二、 09年八個配套規(guī)那么和協(xié)議1. 主辦券商盡職調(diào)查工作指引第一章 總那么第一條 為指導(dǎo)主辦券商做好對申請在股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報價轉(zhuǎn)讓股份的中關(guān)村科技園區(qū)非上股份〔以下簡稱“〞〕的盡職調(diào)查工作制定本指引。第五章 附那么第二十五條 本規(guī)那么由中國業(yè)協(xié)會負責(zé)解釋。情節(jié)嚴重的由中國業(yè)協(xié)會有關(guān)主部門給予處分。掛牌未在規(guī)定限內(nèi)披露年度的推薦主辦券商對其股份實行特別處理。第二十一條 推薦主辦券商應(yīng)對掛牌臨時進展事前審查；對定進展事后審查。發(fā)現(xiàn)披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的或者發(fā)現(xiàn)存在應(yīng)披露而未披露事項的推薦主辦券商應(yīng)要求掛牌進展更正或補充。第十九條 推薦主辦券商在任免專職人員時應(yīng)將相關(guān)人員及報中國業(yè)協(xié)會備案。第十七條 掛牌有限售的股份解除轉(zhuǎn)讓限制前一報價日掛牌須發(fā)布股份解除轉(zhuǎn)讓限制。涉及第十六條相關(guān)事項的應(yīng)披露。掛牌應(yīng)在審議通過季度之日起兩個報價日內(nèi)以書面和電子文檔的方式向推薦主辦券送以下并披露：〔一〕季度全文；〔二〕及其文稿；〔三〕推薦主辦券商要求的其他。第十四條 掛牌可在每個會計年度前三個月、九個月完畢之日起一個月內(nèi)自愿編制并披露季度。財務(wù)經(jīng)過審計的假設(shè)注冊會計師出具的審計為無保存應(yīng)說明注冊會計師出具無保存的審計；假設(shè)注冊會計師出具的審計為非無保存應(yīng)披露審計全文及理層對審計涉及事項的說明。第十二條 半年度的財務(wù)可以不經(jīng)審計但有以下情形之一的應(yīng)當經(jīng)會計師事務(wù)所審計：〔一〕擬在下半年進展利潤分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或彌補虧損的；〔二〕擬在下半年進展定向增資的；〔三〕中國業(yè)協(xié)會認為應(yīng)當審計的其他情形。第十一條 掛牌應(yīng)在每個會計年度的上半年完畢之日起兩個月內(nèi)編制并披露半年度。年度應(yīng)包括以下內(nèi)容：〔一〕根本情況；〔二〕最近兩年主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標；〔三〕最近一年的股本變動情況及末已解除限售登記股份數(shù)量；〔四〕股東人數(shù)前十名股東及其持股數(shù)量、內(nèi)持股變動情況、末持有的可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量和互相間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；〔五〕董事、監(jiān)事、高級理人員、核心技術(shù)人員及其持股情況；〔六〕經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的分析以及利潤分配預(yù)案和重大事項介紹；〔七〕審計和經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及主要工程的附注。第三章 持續(xù)第一節(jié) 定第九條 掛牌應(yīng)在每個會計年度完畢之日起四個月內(nèi)編制并披露年度。股份報價轉(zhuǎn)讓說明書應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一） 根本情況；（二） 董事、監(jiān)事、高級理人員、核心技術(shù)人員及其持股情況；（三） 業(yè)務(wù)和技術(shù)情況；（四） 業(yè)務(wù)開展目的及其風(fēng)險因素；（五） 治理情況；（六） 財務(wù)會計信息；（七） 北京人民批準進展股份報價轉(zhuǎn)讓試點的情況。第六條 掛牌和推薦主辦券商披露的信息應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓平臺發(fā)布在其他媒體披露信息的時間不得早于專門網(wǎng)站的披露時間。掛牌負責(zé)事務(wù)的人員應(yīng)列席的和股東大會。第四條 掛牌設(shè)有秘書的由秘書負責(zé)事務(wù)。掛牌披露的信息應(yīng)經(jīng)董事長或其受權(quán)的董事簽字確認。掛牌可參照上自愿進展更為充分的。3. 股份進入股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報價轉(zhuǎn)讓的中關(guān)村科技園區(qū)非上股份規(guī)那么第一章 總那么第一條 為指導(dǎo)股份進入股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報價轉(zhuǎn)讓的中關(guān)村科技園區(qū)非上股份〔以下簡稱“掛牌〞〕做好工作根據(jù)?股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上股份股份報價轉(zhuǎn)讓試點〔暫行〕?制定本規(guī)那么。第七章 附那么第三十六條 本規(guī)那么由協(xié)會負責(zé)解釋。第六章 違規(guī)處理第三十四條 工程小組成員和內(nèi)核機構(gòu)成員違背本規(guī)那么規(guī)定的協(xié)會責(zé)其改正情節(jié)嚴重的予以如下處理:〔一〕談話提醒；〔二〕批評；〔三〕暫停受理其簽名的備案；〔四〕認定其不合適任職；〔五〕責(zé)所在給予處分。協(xié)會要求主辦券商對備案予以補充或修改的受理時間自協(xié)會收到主辦券商的補充或修改的下一個工作日起重新計算。第三十三條 協(xié)會應(yīng)在受理之日起五十個工作日內(nèi)對備案進展審查。備案一經(jīng)受理未經(jīng)協(xié)會同意不得增加、撤回或更換。主辦券商應(yīng)承諾有充分理由確信備案不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。第二十九條 內(nèi)核會議完畢后主辦券商應(yīng)將盡職調(diào)查工作底稿、內(nèi)核會議成員審核工作底稿、內(nèi)核會議記錄、內(nèi)核等一并保存保存限至少為十年。推薦的應(yīng)出具推薦,并向協(xié)會報送備案。七名內(nèi)核會議成員均應(yīng)在內(nèi)核上簽名。第二十七條 內(nèi)核會議應(yīng)在表決的根底上形成內(nèi)核。第二十六條 內(nèi)核會議應(yīng)對是否同意推薦該掛牌進展表決。因故不能出席的內(nèi)核會議成員應(yīng)委托別人出席并提交受權(quán)委托書及制作的審核工作底稿。第二十四條 工程小組成員可以列席內(nèi)核會議向內(nèi)核會議匯報盡職調(diào)查情況和需提請關(guān)注的事項答復(fù)質(zhì)詢。審核工作底稿應(yīng)包括審核工作的起止日、發(fā)現(xiàn)的問題、建議補充調(diào)查核實的事項以及對推薦掛牌的等內(nèi)容。第二十一條 內(nèi)核機構(gòu)成員存在以下情形之一的不得參與該工程的內(nèi)核：〔一〕擔(dān)任該工程小組成員的；〔二〕持有該股份或者在該任職的；〔三〕其他可能影響公正履行職責(zé)的。第二十條 主辦券商內(nèi)核機構(gòu)應(yīng)針對每個工程在七名內(nèi)核會議成員中指定一名內(nèi)核專員。第四章 內(nèi)核第十九條 主辦券商內(nèi)核機構(gòu)根據(jù)工程小組的申請召開內(nèi)核會議。第十七條 工程小組盡職調(diào)查范圍至少應(yīng)包括股份報價轉(zhuǎn)讓說明書中所涉及的事項。第三章 盡職調(diào)查第十五條 工程小組進展盡職調(diào)查前主辦券商應(yīng)與簽署協(xié)議。內(nèi)核機構(gòu)工作制度、成員發(fā)生變動的主辦券商應(yīng)及協(xié)會備案并說明原因。內(nèi)核機構(gòu)成員應(yīng)具備以下條件之一：〔一〕具有注冊會計師或律師資格并在其專業(yè)領(lǐng)域或銀行領(lǐng)域有三年以上從業(yè)經(jīng)歷；〔二〕具有五年以上銀行領(lǐng)域從業(yè)經(jīng)歷；〔三〕具有相關(guān)行業(yè)高級職稱的專家或從事行業(yè)研究五年以上的分析人員。第十二條 內(nèi)核機構(gòu)應(yīng)由十名以上成員組成可以外聘。第二節(jié) 內(nèi)核機構(gòu)與人員第十條 主辦券商應(yīng)設(shè)立內(nèi)核機構(gòu)負責(zé)備案的審核并對下述事項發(fā)表審核：〔一〕工程小組是否已按照盡職調(diào)查工作指引的要求對擬推薦進展了盡職調(diào)查；〔二〕該擬披露的信息是否符合規(guī)那么的要求；〔三〕是否同意推薦該掛牌。第九條 主辦券商在開展盡職調(diào)查前應(yīng)將工程小組成員、及明報協(xié)會備案。工程小組負責(zé)人須具有三年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷且具有主持境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票或者上發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換債券的主承銷工程或者參與兩個以上推薦掛牌工程的經(jīng)歷。行業(yè)分析師應(yīng)具有擬推薦所屬行業(yè)的相關(guān)專業(yè)知識并在最近一年內(nèi)發(fā)表過有關(guān)該行業(yè)的研究。最近三年內(nèi)有、違規(guī)記錄的人員不得成為工程小組成員。第二章 機構(gòu)與人員第一節(jié) 工程小組與人員第五條 主辦券商應(yīng)針對每家擬推薦的設(shè)立專門工程小組負責(zé)盡職調(diào)查起草盡職調(diào)查制作備案等。第三條 協(xié)會對主辦券商推薦掛牌業(yè)務(wù)進展自律性理審查備案履行備案程序。第二條 主辦券商對擬推薦的進展盡職調(diào)查和內(nèi)核。第七十九條 本經(jīng)中國監(jiān)視理會批準后生效自2021年7月6日起施行。第七十七條 主辦券商及其相關(guān)業(yè)務(wù)人員開展業(yè)務(wù)存在違背法律、法規(guī)行為的協(xié)會將建議中國監(jiān)視理會或其他依法查處；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。第七章 違規(guī)處理第七十五條 主辦券商違背本的規(guī)定協(xié)會責(zé)其改正視情節(jié)輕重予以以下處理并記入誠信信息理系統(tǒng)：〔一〕談話提醒；〔二〕批評；〔三〕暫停受理其推薦掛牌備案。第七十三條 掛牌控股股東、實際控制人發(fā)生變化時其推薦主辦券商應(yīng)及時向協(xié)會。第六章 其他事項第七十一條 掛牌申請公開發(fā)行股票并上的應(yīng)按照法的規(guī)定報中國監(jiān)視理會核準。第六十九條 掛牌可參照上自愿進展更為充分的。第六十七條 掛牌未在規(guī)定限內(nèi)披露年度或連續(xù)三年虧損的實行特別處理。第六十五條 掛牌披露的財務(wù)信息至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及主要工程的附注。第六十四條 股份掛牌前非上至少應(yīng)當披露股份報價轉(zhuǎn)讓說明書。第五章 第六十二條 掛牌應(yīng)按照本及協(xié)會相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)那么、等的規(guī)定履行義務(wù)。第六十一條 主辦券商應(yīng)特別關(guān)注者的行為發(fā)現(xiàn)者存在異常行為或違規(guī)行為的及時予以警示必要時可以回絕者的委托或終止代理報價轉(zhuǎn)讓協(xié)議。第六十條 主辦券商應(yīng)按照本第六條的規(guī)定對自然人者參與非上股份轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性進展核查防止其違規(guī)參與掛牌股份的轉(zhuǎn)讓。主辦券商在與者簽署代理報價轉(zhuǎn)讓協(xié)議前應(yīng)著重向者說明風(fēng)險自擔(dān)的原那么提醒者特別關(guān)注非上股份的風(fēng)險詳細講解風(fēng)險提醒書的內(nèi)容并要求者認真閱讀和簽署風(fēng)險提醒書。第五十八條 主辦券商與者簽署代理報價轉(zhuǎn)讓協(xié)議時應(yīng)對者身份進展核查充分理解其財務(wù)狀況和需求。第五十六條 主辦券商應(yīng)持續(xù)督導(dǎo)所推薦掛牌履行義務(wù)、完善治理構(gòu)造。第五十四條 申請系統(tǒng)主辦券商業(yè)務(wù)資格應(yīng)滿足以下條件：最近年度凈資產(chǎn)不低于人民幣8億元凈資本不低于人民幣5億元；具有不少于15家營業(yè)部；協(xié)會規(guī)定的其他條件。第八節(jié) 終止掛牌第五十二條 掛牌出現(xiàn)以下情形之一的應(yīng)終止其股份掛牌：〔一〕進入破產(chǎn)清算程序；〔二〕中國監(jiān)視理會核準其公開發(fā)行股票申請；〔三〕北京人民有關(guān)部門同意其終止股份掛牌申請；〔四〕協(xié)會規(guī)定的其他情形?！　∫蛑卮笫马棔和９煞輬髢r轉(zhuǎn)讓時間不得超過三個月。第七節(jié) 暫停和恢復(fù)轉(zhuǎn)讓第五十條 掛牌向中國監(jiān)視理會申請公開發(fā)行股票并上的主辦券商應(yīng)當自中國監(jiān)視理會正式受理其申請材料的次一報價日起暫停其股份轉(zhuǎn)讓直至股票發(fā)行審核結(jié)果日。第四十九條 報價信息包括：委托類別、名稱、代碼、主辦券商、買賣方向、擬買賣價格、股份數(shù)