【正文】 一些產(chǎn)業(yè)造成了直接經(jīng)濟(jì)損失和影響，使得美國經(jīng)濟(jì)一度處于癱瘓狀態(tài)。世貿(mào)中心的摩天大樓，轟然倒塌，化為一片廢墟，該事件造成3000多人喪生。2001年9月11日，四架民航客機(jī)在美國的上空飛翔，然而這四架飛機(jī)卻被劫機(jī)犯無聲無息地劫持。一個是美國9?11恐怖襲擊事件，另一個就是美國安然公司的假賬事件。這是控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性。企業(yè)的內(nèi)部控制不是為了控制而控制，也不是為了美國證監(jiān)會或者中國證監(jiān)會而控制，而是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險才進(jìn)行控制。畢竟中華民族的一大產(chǎn)業(yè)能夠得到更高層次的跨越式的發(fā)展，在世界上產(chǎn)生重要影響，這是中華民族的驕傲。例如，中國的聯(lián)想收購IBM全球個人電腦業(yè)務(wù)之后獲得了極大的擴(kuò)張，它在全球運(yùn)營中碰到的文化差異問題是需要謹(jǐn)慎對待的。外國的專家在中國工作一段時間之后才會明白，在不同的文化之下，管理方式、管理模式和管理思想是不一樣的。而說什么都干過，這也行那也行的人，肯定是個光說不練的人，沒什么真本事。這是我們中國人的含蓄和謙虛。很多人在去企業(yè)求職的時候，被問到曾經(jīng)做過什么，回答就是念過書，沒干過什么有成就的事。我國很多企業(yè)在管理資源的配置過程中受到一種潛意識的影響就是，越謙虛的人越有本事。因此，在擁有不同文化背景的區(qū)域里發(fā)展的時候，我們要思考另外一個問題，就是在不同的文化之下，同一種發(fā)展戰(zhàn)略，同一種發(fā)展方式，同一種業(yè)務(wù)管理的模式，會受到一種挑戰(zhàn)。這中間的文化差異導(dǎo)致的問題還需要本土化來解決。很多國際化的企業(yè)，例如海爾、聯(lián)想、格蘭仕、中石油、中石化、中海油，這些大型企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)在的發(fā)展規(guī)模不是靠一個制度、一項(xiàng)政策、一個預(yù)算就能解決問題的。怎樣把企業(yè)這艘船做大，怎樣抵御更大、更強(qiáng)的海上風(fēng)險，拓展海外的發(fā)展，就成為了企業(yè)家們要思考和解決的問題。企業(yè)在創(chuàng)立初期的好處就是，船小好調(diào)頭。當(dāng)企業(yè)有了突破性發(fā)展的時候，往往會有更大的風(fēng)險潛在于企業(yè)的周圍。企業(yè)壽命短的一個原因是，我們的觀念存在問題。每年都有數(shù)萬的新企業(yè)誕生，同時也有很多老企業(yè)倒下去。（二）文化差異企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制理論都是最先從西方發(fā)達(dá)國家發(fā)展起來的，我國的企業(yè)在把這一套東西拿過來使用的時候，我們需要注意東、西方企業(yè)在文化背景之間的差異。這個時候，企業(yè)需要居安思危。如何對人、財(cái)、物進(jìn)行合理配置和利用才有利于企業(yè)的健康發(fā)展，這需要一個系統(tǒng)的管理過程。這些問題都會給企業(yè)帶來不確定性的風(fēng)險，造成一定的損失。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到更高的階段、打下了較為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)的時候，決定企業(yè)發(fā)展命運(yùn)的就是內(nèi)部的人、財(cái)、物的配置和利用，我們稱之為管理。企業(yè)需要對市場做出一種判斷，利用現(xiàn)有技術(shù)生產(chǎn)出適合客戶需求的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。要想做好基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制，首先要認(rèn)識企業(yè)風(fēng)險的特征和企業(yè)在不同的發(fā)展階段的風(fēng)險特點(diǎn)。面對風(fēng)險，企業(yè)永遠(yuǎn)處于收益和潛在損失之間的博弈狀態(tài)，在這個博弈的過程中企業(yè)家需要運(yùn)用智慧對內(nèi)、外部的資源進(jìn)行有效配置和管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。風(fēng)險會給企業(yè)帶來損失，這種損失是潛在的，但是在未來的時間內(nèi)可能變成現(xiàn)實(shí)；同時，風(fēng)險也可能帶來收益。企業(yè)的發(fā)展過程就是一個風(fēng)險釋放的過程。為有效防范現(xiàn)時和以后可能發(fā)生的法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險，加強(qiáng)銀行柜面人員在法律法規(guī)和監(jiān)管合規(guī)方面知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，已是時之所需、勢之使然。有效引導(dǎo)員工去主動學(xué)習(xí)，將“工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化”落實(shí)成日常管理中的常態(tài)。三是將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點(diǎn)在眾多業(yè)務(wù)制度之中進(jìn)行標(biāo)識和區(qū)分，梳理關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，明確風(fēng)險控制措施。將內(nèi)控風(fēng)險與柜員長遠(yuǎn)的人生規(guī)劃和發(fā)展聯(lián)系起來，使員工不但從表象上更應(yīng)從思想和情感上真正認(rèn)同內(nèi)控風(fēng)險制度和規(guī)定。一是培育良好積極向上的風(fēng)險文化氛圍，讓風(fēng)險意識根植于柜員的心里。這也是引發(fā)內(nèi)控風(fēng)險的一個重要因素。（二）、隨著本行新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)及新員工的加入，銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程管理的復(fù)雜程度也不斷提高，柜員難以把握業(yè)務(wù)操作中風(fēng)險控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)，難以識別風(fēng)險控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，即無法有針對性的預(yù)防內(nèi)控風(fēng)險。目前柜面內(nèi)控風(fēng)險存在的問題:(一)、由于柜面業(yè)務(wù)量日趨增多，柜員勞動強(qiáng)度和精神壓力大，多數(shù)柜員都是被動地執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控規(guī)定和制度，主觀上沒有牢固樹立起“自我保護(hù)”的風(fēng)險意識、不明白執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和制度的原因以及缺乏責(zé)任意識。目前銀行的內(nèi)控管理分為事前、事中和事后三個層次。參考文獻(xiàn)[1] [J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2015（19）：112.[2] [J].（17）：4547.[3] [J].（22）：102.[4] [J].（16）：3840.[5] [J].（08）：101102.第三篇：銀行柜面內(nèi)控風(fēng)險防范銀行柜面內(nèi)控風(fēng)險防范柜面業(yè)務(wù)是銀行最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)，但也最容易發(fā)生內(nèi)控風(fēng)險。結(jié)合新形勢不斷提高國有企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，幫助國有企業(yè)在激烈市場競爭中贏得勝利。結(jié)束語隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入以及經(jīng)濟(jì)水平的提升，國有企業(yè)具有新的發(fā)展特點(diǎn)。總的來說，該系統(tǒng)的應(yīng)用能夠預(yù)防客戶拖欠款行為，達(dá)到預(yù)防內(nèi)控財(cái)務(wù)債權(quán)風(fēng)險目的。該內(nèi)控系統(tǒng)的工作原理為：在預(yù)警模塊中可以將成本費(fèi)用的預(yù)算值設(shè)定預(yù)警控制值，這樣一旦月度超標(biāo)系統(tǒng)便會進(jìn)入預(yù)警機(jī)制，超過季度預(yù)算后直接進(jìn)入紅燈預(yù)控范圍，系統(tǒng)自動封鎖，無法進(jìn)行報(bào)銷行為；基于投資系統(tǒng)的內(nèi)控模塊而言，依據(jù)投資計(jì)劃值、資金量進(jìn)行預(yù)警控制，倘若缺少投資計(jì)劃，系統(tǒng)就會鎖??；如果計(jì)劃中投資補(bǔ)助，則進(jìn)入黃色預(yù)警；只有當(dāng)資金與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行吻合后，才可進(jìn)行放行。財(cái)務(wù)管理工作貫穿企業(yè)經(jīng)營管理活動中，存在于企業(yè)各個環(huán)節(jié)中，因此國有企業(yè)大型業(yè)務(wù)實(shí)施過程中運(yùn)用牽制機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險及財(cái)務(wù)控制的目的，將監(jiān)督約束量發(fā)揮到最大，提升國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)防水平，確保企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)管理安全。牽制機(jī)制可以避免單一部門單獨(dú)從事某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，這樣除了可以規(guī)避部門內(nèi)部出現(xiàn)暗箱操作風(fēng)險外，還可以強(qiáng)化部門間監(jiān)督職能的發(fā)揮。財(cái)務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)包括的內(nèi)容較多，除了諸如流動/速度比率、資產(chǎn)負(fù)債等財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還包括經(jīng)營過程中產(chǎn)品的合格率等明確指標(biāo)，這樣才能實(shí)現(xiàn)監(jiān)控財(cái)務(wù)管理的目的。國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立的主要依據(jù)就是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。具體來說，國有企業(yè)應(yīng)該將風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中的分級負(fù)責(zé)制落實(shí)下去，明確各部門個人的監(jiān)管職責(zé)，確保有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險。國有企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以起到有效控制內(nèi)控、抵御風(fēng)險的目的?？刂迫藛T包含考評績效、資產(chǎn)記錄和接觸使用、票據(jù)控制、記錄控制、工作流程、職責(zé)分離幾個方面。從會計(jì)角度出發(fā)，會計(jì)單位是所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，因此需要明確會計(jì)部門及各部門之間的業(yè)務(wù)，盡量避免管治過程中出現(xiàn)各種漏洞，同時可以方便會計(jì)部門的相關(guān)工作。針對這種情況，除了要求委派會計(jì)正確定位自身工作外，還需要讓國企管理者正確對待這種情況，適應(yīng)這種限制，逐步將自己納入到新模式管理體制中。會計(jì)委派制是近些年來國家開始試行的強(qiáng)剛性會計(jì)控制模式，這種模式是通過政府管治國企會計(jì)規(guī)劃，在國企中財(cái)政單位的外派工作者不會受到本單位高層的管理，可以將國企經(jīng)營情況正確、真實(shí)以及全面的表現(xiàn)出來，對國企高層管治中的不正常支出實(shí)現(xiàn)最大程度的避免。國資委作為國有企業(yè)的出資人，為確保其正常發(fā)展需要采取足夠的監(jiān)督監(jiān)管措施，比如全方位監(jiān)測國有企業(yè)運(yùn)營相關(guān)情況，監(jiān)督薪酬制度、離任審計(jì)及職務(wù)消費(fèi)等情況，對內(nèi)控所有指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格核查，有效制止國企違規(guī)行為，有效評價、考核及檢查國企內(nèi)控執(zhí)行情況。強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施新形勢下國有企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場環(huán)境，在這種情況下實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防的措施，就是做好企業(yè)內(nèi)控管理。部分企業(yè)長時間受到傳統(tǒng)管理模式的影響，企業(yè)內(nèi)部根本沒有內(nèi)控管理方面的意識，現(xiàn)實(shí)中再受到多方面因素的影響，造成企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)及相關(guān)制度等存在一定的偏差，導(dǎo)致會計(jì)信息出現(xiàn)失真及缺失情況。企業(yè)為確保自身在運(yùn)營和建設(shè)過程中發(fā)展良好，需要及時評價及檢查自身實(shí)際情況，這也是提高內(nèi)控效率及保證內(nèi)控水平的關(guān)鍵?，F(xiàn)實(shí)中國有企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員高效的執(zhí)行力有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制；企業(yè)為確保物資財(cái)產(chǎn)的安全需要定期檢查核對各項(xiàng)物資，有效控制物資財(cái)產(chǎn)可以促進(jìn)后續(xù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利開展；企業(yè)項(xiàng)目投資前要具備一定的風(fēng)險意識，將項(xiàng)目運(yùn)行中的可能遇到的各種問題考慮清楚并做好相應(yīng)的應(yīng)對措施；國有企業(yè)實(shí)際運(yùn)營中，需要將各項(xiàng)預(yù)算工作提前做好，當(dāng)運(yùn)行中出現(xiàn)問題時，可以根據(jù)預(yù)算情況及時找出出問題的地方并采取相應(yīng)的處理措施；完善的內(nèi)部審查制度可以徹底貫徹國有企業(yè)的經(jīng)營理念，可以和管理層合力完成內(nèi)部的管理工作，對國有企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動有一個正確地評估。因此實(shí)際中國有企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制制度，提高預(yù)防風(fēng)險的能力，最終提高國有企業(yè)