【正文】 明書簽署之日對外擔(dān)保和未決訴訟（仲裁）等重大或有事項或承諾事項作詳細(xì)披露，并對可能產(chǎn)生的損失作合理估計。第三十一條 企業(yè)應(yīng)說明最近一個會計期末有息債務(wù)的總余額、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)、信用融資與擔(dān)保融資的結(jié)構(gòu)等情況及主要債務(wù)起息日、到期日及融資利率情況。企業(yè)最近三年及一期合并財務(wù)報表范圍發(fā)生重大變化的，還應(yīng)披露合并財務(wù)報表范圍的具體變化情況、變化原因及其影響。財務(wù)會計信息包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。第二十九條 企業(yè)應(yīng)披露所在行業(yè)狀況、行業(yè)地位及面臨的主要競爭狀況。第二十七條 企業(yè)應(yīng)披露董事、監(jiān)事及高級管理人員的情況。第二十五條 企業(yè)應(yīng)披露對其他企業(yè)的重要權(quán)益投資情況,包括主要子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。若企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人為法人，應(yīng)披露該法人的名稱、成立日期、注冊資本、主要業(yè)務(wù)、資產(chǎn)規(guī)模及所持有的企業(yè)股份被質(zhì)押的情況。實際控制人應(yīng)披露到最終的國有控股主體或自然人為止。第二十二條 企業(yè)應(yīng)披露歷史沿革、經(jīng)歷的改制重組情況及股本結(jié)構(gòu)的歷次變動情況。第二十條 企業(yè)應(yīng)承諾在債務(wù)融資工具存續(xù)期間變更資金用途前及時披露有關(guān)信息。第十八條 企業(yè)債務(wù)融資工具的發(fā)行安排，包括但不限于：(一)簿記建檔安排；(二)分銷安排；(三)繳款和結(jié)算安排；(四)登記托管安排；(五)上市流通安排。第十六條 除非已經(jīng)采取了具體措施,企業(yè)不得對尚未采取的措施進(jìn)行任何描述。企業(yè)應(yīng)按重要性程度對上述相關(guān)風(fēng)險因素進(jìn)行排序。（三）本債務(wù)融資工具所特有的風(fēng)險：債務(wù)融資工具因含特殊條款而存在的潛在風(fēng)險。政策風(fēng)險。管理風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險。（二）企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險：財務(wù)風(fēng)險。償付風(fēng)險。流動性風(fēng)險。第十五條 企業(yè)應(yīng)進(jìn)行下列風(fēng)險提示：（一）債務(wù)融資工具的投資風(fēng)險：利率風(fēng)險。對這些風(fēng)險因素能做出定量分析的,應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能做出定量分析的,應(yīng)進(jìn)行客觀的定性描述。第十二條 本指引所指的風(fēng)險是可能對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的所有因素，特別是企業(yè)在業(yè)務(wù)、市場營銷、技術(shù)、財務(wù)、行業(yè)環(huán)境、發(fā)展前景、融資渠道等方面存在的困難、障礙及或有損失。第三章 風(fēng)險提示及說明第十一條 企業(yè)應(yīng)披露可能直接或間接對其生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和債務(wù)償付能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。第十條 企業(yè)應(yīng)對可能引起投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語做出釋義。本企業(yè)對相關(guān)事項已作詳細(xì)說明,請投資者注意閱讀?！薄氨酒髽I(yè)承諾根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和本募集說明書的約定履行義務(wù)，接受投資者監(jiān)督?！?“本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人保證本募集說明書所述財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。投資者購買本企業(yè)本期xxx（債務(wù)融資工具名稱），應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀本募集說明書及有關(guān)的信息披露文件，對信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行獨立分析，并據(jù)以獨立判斷投資價值，自行承擔(dān)與其有關(guān)的任何投資風(fēng)險。第二章 封面、扉頁、目錄、釋義第六條 募集說明書封面應(yīng)標(biāo)有“xxx企業(yè)xxx（債務(wù)融資工具名稱）募集說明書”字樣，并應(yīng)載明本期發(fā)行金額、債務(wù)融資工具擔(dān)保情況、企業(yè)及主承銷商的名稱、信用評級機構(gòu)名稱及信用評級結(jié)果、募集說明書簽署日期。第四條 募集說明書編制應(yīng)滿足下列一般要求:(一)引用的信息應(yīng)有明確的時間概念和資料來源，應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；(二)引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額,并注明金額單位；(三)文字清晰準(zhǔn)確，表述規(guī)范，不得出現(xiàn)矛盾歧義，不得刊載任何祝賀性、廣告性和恭維性詞句；（四）全文文本應(yīng)采用便于保存的A4紙張印刷。第三條 本指引的規(guī)定是對募集說明書的最低要求。第三篇：銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具募集說明書指引銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具募集說明書指引第一章 總 則第一條 為規(guī)范非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行債務(wù)融資工具的信息披露行為,保護(hù)投資者合法權(quán)益, 根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）相關(guān)自律規(guī)則，制定本指引。第二十條 主承銷商應(yīng)于每期債務(wù)融資工具發(fā)行前，撰寫補充盡職調(diào)查報告，反映企業(yè)注冊生效以來發(fā)生的重大變化的盡職調(diào)查情況。盡職調(diào)查報告應(yīng)由調(diào)查人、審核人和審定人簽字。第十八條 主承銷商應(yīng)按照工作計劃收集詳盡的資料，進(jìn)行充分調(diào)查，編寫工作底稿，并在此基礎(chǔ)上撰寫盡職調(diào)查報告。第十六條 印證主要是指通過與有關(guān)機構(gòu)進(jìn)行溝通和驗證，從而確認(rèn)查閱和實地調(diào)查結(jié)論的真實性。實地調(diào)查可包括生產(chǎn)狀況、設(shè)備運行情況、庫存情況、生產(chǎn)管理水平、項目進(jìn)展情況和現(xiàn)場人員工作情況等內(nèi)容。如：股東會、董事會、高級管理層辦公會和部門協(xié)調(diào)會及其他涉及債務(wù)融資工具發(fā)行目的、用途、資金安排等事宜的會議。第十二條 訪談是指通過與企業(yè)的高級管理人員，以及財務(wù)、銷售、內(nèi)部控制等部門的負(fù)責(zé)人員進(jìn)行對話和訪談，從而掌握企業(yè)的最新情況，并核實已有的資料。第十條 主承銷商開展盡職調(diào)查可采用查閱、訪談、列席會 議、實地調(diào)查、信息分析、印證和討論等方法。第八條 盡職調(diào)查的內(nèi)容包括但不限于：（一）發(fā)行資格；（二）歷史沿革；（三）股權(quán)結(jié)構(gòu)、控股股東和實際控制人情況；（四）公司治理結(jié)構(gòu)；（五）信息披露能力；（六）經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)情況；（七）財務(wù)狀況；（八）信用記錄調(diào)查；（九）或有事項及其他重大事項情況。第七條 主承銷商開展盡職調(diào)查應(yīng)組建盡職調(diào)查團(tuán)隊。第六條 主承銷商開展盡職調(diào)查應(yīng)制定詳細(xì)的工作計劃。主承銷商應(yīng)根據(jù)本指引的要求，制定完善的盡職調(diào)查內(nèi)部管理制度。第三條 主承銷商應(yīng)按本指引的要求對企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并撰寫企業(yè)債務(wù)融資工具盡職調(diào)查報告（以下簡稱盡職調(diào)查報告）,作為向交易商協(xié)會注冊發(fā)行債務(wù)融資工具的備查文件。第二篇：銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具盡職調(diào)查 指引NAFMII指引0002銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具盡職調(diào)查指引第一條 為規(guī)范銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具主承銷商對擬發(fā)行債務(wù)融資工具的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的盡職調(diào)查行為,提高盡職調(diào)查質(zhì)量，根據(jù)中國人民銀行《銀行間市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）相關(guān)自律規(guī)則，制定本指引。第二十五條本指引由交易商協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)解釋。第二十三條交易商協(xié)會定期對主承銷商后續(xù)管理工作質(zhì)量進(jìn)行綜合評價考核。第二十一條主承銷商應(yīng)為每家債務(wù)融資工具發(fā)行