【正文】 (2014年1月試題；2007年7月試題)答：一般認(rèn)為，政府收入占國民生產(chǎn)總值(或GDP)的比率是衡量政府收入規(guī)模的指標(biāo)。開征特定行為稅的功能，主要是對納稅人的特定行為進(jìn)行調(diào)節(jié)，達(dá)到國家一定的政治、經(jīng)濟(jì)、社會目的，一般帶有“寓禁于征”的性質(zhì)。(2)集中支出管理，原則上一切財(cái)政性支出均應(yīng)在實(shí)際支付行為發(fā)生時(shí)才能從單一賬戶支付出去，支付對象一般應(yīng)是商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。這是國際稅收協(xié)定必須首先明確的前提；(2)免除雙重征稅問題。(2015年1月試題)答：國際稅收協(xié)定一般包括以下基本內(nèi)容：(1)協(xié)定適用的范圍。政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，形成這種收入的依據(jù)是政府信譽(yù)，所以相較予稅收，公債有著自愿性、有償性。(2009年1月試題)答：政府信用是指政府以債務(wù)人的身份取得的信用，或以債債權(quán)人的身份提供信用及其信用活動(dòng)，所以說公債是政府信用的一種形式。(2014年1月試題)答：公債市場的主要功能有：(1)公債市場為政府債券的發(fā)行和交易提供了有效的渠道；(2)公債市場可以進(jìn)一步引導(dǎo)資金流向，實(shí)現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置；(3)公債市場是傳播和獲取經(jīng)濟(jì)信息的重要場所；(4)公債市場還能夠?yàn)樯鐣e置資金提供良好的投資場所。發(fā)行條件主要包括以下幾個(gè)方面：公債品種、公債發(fā)行權(quán)限、公債發(fā)行對象、公債發(fā)行數(shù)額、公債券票面金額、公債發(fā)行價(jià)格、利息率、對公債流動(dòng)性和安全性的規(guī)定等。(2)在公共物品的消費(fèi)上必須存在排他性技術(shù)。(2011年1月試題；2010年1月試題)答：當(dāng)滿足下列條件的時(shí)候，由私人供給公共物品便存在可能：(1)私人供給的公共物品一般應(yīng)是準(zhǔn)公共物品。因此，福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為政府提供公共物品比市場方式即通過私人提供具有更高的效率。(2014年7月試題；2013年1月試題)答：公共提供是政府通過稅收方式籌措資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品，用于公共消費(fèi)。此外，公共物品還可以通過混和供給、私人供給等方式供給。以薩繆爾森代表的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為，由于公共物品非排他性和非競爭性的特征，因此通過市場方式提供公共物品，實(shí)現(xiàn)排他是不可能的或者成本是高昂的。、理論依據(jù)以及其他供給方式。基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有公共物儡屬性和自然壟斷性的特點(diǎn)，決定其很難單純依靠私人投資主體的力量來完成，而應(yīng)當(dāng)由政府公共投資和私人投資共同完成。(5)對利率的影響不同。(3)政策手段有區(qū)別。財(cái)政政策主體是政府，貨幣政策主體是一國貨幣當(dāng)局。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它既不同于無償撥款，也不同于一般商業(yè)貸款。財(cái)政補(bǔ)貼作為一種手段，是為國家政策目標(biāo)服務(wù)的，必須根據(jù)一定時(shí)期國家的政策需要來制定。財(cái)政補(bǔ)貼的對象、補(bǔ)貼的數(shù)額、補(bǔ)貼的期限等都必須按照一定時(shí)期的政策需要來制定；(2)靈活性。答：所謂財(cái)政補(bǔ)貼，是指國家為了某種特定需要，通過財(cái)政分配，向企業(yè)或居民提供的無償性補(bǔ)助支出。在國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中，財(cái)產(chǎn)稅具有其重要功能：首先，財(cái)產(chǎn)稅可成為地方稅主體稅種，為地方政府，特別是城市政府提供充裕的稅源；其次，財(cái)產(chǎn)稅能夠調(diào)節(jié)財(cái)富不均，鼓勵(lì)勤勞致富，限制不勞而獲，體現(xiàn)社會公平；再次，財(cái)產(chǎn)稅有利于資源合理配置，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)的有效利用。(3)提高了預(yù)算編制方法的科學(xué)性。(2018年1月試題)答：(1)有利于對財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督。該結(jié)論被稱之為阿羅不可能定律。答：在多數(shù)規(guī)則下，一般來說，要找到一個(gè)滿足民主社會公共選擇標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則是不可能的。在各國稅法和國際稅收協(xié)定中通常采用的避免、消除或緩和國家重復(fù)征稅的方法主要有免稅法、扣除法、低稅法、抵免法等。，影響公債規(guī)模的因素有哪些?(2010年7月試題；2009年7月試題)答：影響公債規(guī)模的因素主要有以下幾個(gè)方面：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；(2)生產(chǎn)關(guān)系類型；(3)安定政治背景；(4)國家職能范圍；(5)財(cái)政政策選擇；(6)金融市場狀況；(7)公債管理水平。(2016年7月試題；2015年1月試題)答：涵義是：在產(chǎn)權(quán)明確、交易成本為零或很低的前提下，通過市場交易可以消除外部性。當(dāng)國家的某些政策發(fā)生變化時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼也必有做出相應(yīng)的調(diào)整。(3)時(shí)效性。財(cái)政補(bǔ)貼具有以下特征：(1)政策性，財(cái)政補(bǔ)貼的對象、補(bǔ)貼的數(shù)額、補(bǔ)貼的期限等都必有按照一定時(shí)期的政策需要來制定。(2)從直接生產(chǎn)與消費(fèi)社會財(cái)富的角度看，行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會消費(fèi)性支出。(2015年7月試題；2012年7月試題)答：作為政府的購買性支出，行政管理支出與其他購買性支出相比具有特殊性。答：區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策的基本功能就是對全國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，指導(dǎo)各個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，把每個(gè)區(qū)域都納入到全國經(jīng)濟(jì)發(fā)展之中，充分發(fā)揮地區(qū)間的優(yōu)勢和潛力，為全國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)；協(xié)調(diào)各個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與全國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，以及重點(diǎn)發(fā)展區(qū)域與其他區(qū)域發(fā)展的關(guān)系；協(xié)調(diào)區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系，推動(dòng)區(qū)域之間分工與合作；協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)域與經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)區(qū)域之間的關(guān)系，促進(jìn)欠發(fā)達(dá)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(3)加強(qiáng)公共收費(fèi)監(jiān)督。答：根據(jù)我國公共收費(fèi)管理現(xiàn)狀，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)國家經(jīng)驗(yàn)，公共收費(fèi)管理需要加強(qiáng)以下幾個(gè)方面：(1)依法收費(fèi)，依法理財(cái)。第三，政府收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)。合理確定政府收入占GDP比重的重要意義在于：第一，政府收入占GDP的比重影響資源的有效配置。2007年7月試題及答案。第二，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體之間對稅收負(fù)擔(dān)的一種再分配。?答：所謂稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。因此，福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為政府提供公共物品比市場方式即通過私人提供具有更高的效率。答：公共供給是政府通過稅收方式籌措資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品，用于公共消費(fèi)。?答：世界各國政府公債償還的方法大致有以下幾種：(1)買銷法；(2)比例償還法；(3)抽簽償還法；(4)一次償還法?；A(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有公共物品屬性和自然壟斷性的特點(diǎn)，決定其很難單純依靠私人投資主體的力量來完成，而應(yīng)當(dāng)由政府公共投資和私人投資共同完成。2008年7月試題及答案。稅收是政府憑借公共權(quán)力取得的收入，同國家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特征，即具有無償性、強(qiáng)制性和固定性。?答：國際重復(fù)征稅的減除，主要是指在國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，當(dāng)發(fā)生兩種稅收管轄權(quán)重疊時(shí)，行使居民稅收管轄權(quán)的國家，通過優(yōu)先承認(rèn)跨國納稅人向行使地域稅收管轄權(quán)國家所繳納的稅收來借以減輕或消除國際重復(fù)征稅。(3)合理負(fù)擔(dān)的原則。2009年1月試題及答案?答：組織政府收入的原則，主要應(yīng)當(dāng)包括：(1)從發(fā)展經(jīng)濟(jì)人手，增加政府收入的原則。當(dāng)國家的某些政策發(fā)生變化時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼也必須做出相應(yīng)的調(diào)整。(3)時(shí)效性。財(cái)政補(bǔ)貼具有以下特征：(1)政策性，財(cái)政補(bǔ)貼的對象、補(bǔ)貼的數(shù)額、補(bǔ)貼的期限等都必須按照一定時(shí)期的政策需要來制定。(7)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長。(5)市場的不完整性。(3)外部效應(yīng)。市場失靈的主要表現(xiàn)有：(1)市場處于不完全競爭狀態(tài)。2009年7月試題及答案?答：一般而言，市場失靈是指市場機(jī)制在有些領(lǐng)域不能或不能有效發(fā)揮作用，達(dá)不到資源有效配置的目的。此外在市場經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)業(yè)由于其自身的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，往往在市場競爭處于不利的地位，而且時(shí)常受到自然和技術(shù)等方面的制約，處于不穩(wěn)定的環(huán)境中，因此需要政府加以扶持。答：政府公共投資的范圍主要涵蓋那些對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)體系起到基礎(chǔ)性作用，有利提高國民經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率的，但同時(shí)又是微利或無利的項(xiàng)目，主要包括基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投產(chǎn)和農(nóng)業(yè)投資等。(3)有一系列制度條件來保障。準(zhǔn)公共物品的規(guī)模和范圍一般較小，涉及的消費(fèi)者數(shù)量有限。2010年1月試題及答案。當(dāng)國家的某些政策發(fā)生變化時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼也必有做出相應(yīng)的調(diào)整。(3)時(shí)效性。財(cái)政補(bǔ)貼具有以下特征：(1)政策性，財(cái)政補(bǔ)貼的對象、補(bǔ)貼的數(shù)額、補(bǔ)貼的期限等都必有按照一定時(shí)期的政策需要來制定。(3)政府資源配置職能，是指通過政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，引導(dǎo)人力、物力、財(cái)力等社會資源流動(dòng)，形成一定的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)，提高資源使用效率。(2)政府經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能，是指通過干預(yù)、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，達(dá)到物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、國際收支平衡等目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。？答：世界各國政府公債償還的方法大致有以下幾種：(1)買銷法；(2)比例償還法；(3)抽簽償還法；(4)一次償還法。基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有公共物品屬性和自然壟斷性的特點(diǎn)，決定其很難單純依靠私人投資主體的力量來完成，而應(yīng)當(dāng)由政府公共投資和私人投資共同完成。(2)在公共物品的消費(fèi)上必須存在排他性技術(shù)。答：當(dāng)滿足下列條件的時(shí)候，由私人供給公共物品便存在可能：(1)私人供給的公共物品一般應(yīng)是準(zhǔn)公共物品。(6)對投資的影響不同。(4)政策時(shí)滯不同。(一般為中央銀行)(2)政策目標(biāo)有區(qū)別。答：財(cái)政政策與貨幣政策具有以下差異：(1)制定政策的主體有差別。(6)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)營效益最大化。(4)分級所有、分級管理。(2)政府的社會公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人職能分開。財(cái)政投融資的作用是將財(cái)政融資的良好信譽(yù)與金融投資的高效動(dòng)作有機(jī)地結(jié)合起來，成為政府進(jìn)行公共投資的較好方式。(2)財(cái)政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，追求社會效益的最大化。2011年7月試題及答案，財(cái)政投融資的特點(diǎn)和作用是什么？答：所謂財(cái)政投融資是指政府為了加強(qiáng)宏觀調(diào)控，以實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)為目的，運(yùn)用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動(dòng)。？答：國際重復(fù)征稅的減除，主要是指在國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，當(dāng)發(fā)生兩種稅收管轄權(quán)重疊時(shí)，行使居民稅收管轄權(quán)的國家，通過優(yōu)先承認(rèn)跨國納稅人向行使地域稅收管轄權(quán)國家所繳納的稅收來借以減輕或消除國際重復(fù)征稅。2012年1月試題及答案。預(yù)算的編制應(yīng)符合《中華人民共和國預(yù)算法》和其他法律法規(guī)的條文；(4)年度性原則。在國家預(yù)算之外，不應(yīng)有其他的財(cái)政收支；(2)準(zhǔn)確性原則。目前預(yù)算編制采用的主要有四項(xiàng)原則：(1)完整性原則。答：直接稅是指由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。首先，公共行政部門所提供的行政管理，是面向全社會的一種管理，其數(shù)量與價(jià)值都不能通過市場競爭機(jī)制來確定，其管理對象和接受管理的主體不具有排他性，因而行政管理屬于純公共產(chǎn)品范疇，其支出也必須由政府財(cái)政予以提供，因而政府提供經(jīng)費(fèi)的來源，是向全體社會成員收取的稅收；其次，從直接生產(chǎn)與消費(fèi)社會財(cái)富的角度看，行政管理支出屬于非生產(chǎn)性的社會消費(fèi)性支出。2012年7月試題及答案。答：社會保障的功能，是指社會保障制度作用予社會各個(gè)方面所體現(xiàn)出的本身具有的內(nèi)在效能。因此，福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為政府提供公共物品比市場方式即通過私人提供具有更高的效率。答：公共提供是政府通過稅收方式籌措資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品，用于公共消費(fèi)?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面理解政府經(jīng)濟(jì)：(1)政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體是各級政府；(2)政府經(jīng)濟(jì)的客體是政府所參與分配的部分國民收入或國民生產(chǎn)總值，以及在此基礎(chǔ)上進(jìn)行宏觀調(diào)控的國民經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)；(3)政府經(jīng)濟(jì)的形式主要表現(xiàn)為政府收入、政府支出以及宏觀經(jīng)濟(jì)管理；(4)政府經(jīng)濟(jì)的依據(jù)是社會公共權(quán)力；(5)政府經(jīng)濟(jì)的目的是滿足社會公共需要。答：國庫集中收付，包括三方面的涵義：(1)集中收入管理，一切財(cái)政性收入均納入國庫或國庫指定的代理商業(yè)銀行的單一賬戶；(2)集中支出管理，原則上一切財(cái)政性支出均應(yīng)在實(shí)際支付行為發(fā)生時(shí)才能從單一賬戶支付出去，支付對象一般應(yīng)是商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者；(3)集中賬戶管理，設(shè)置與國庫單一賬戶配套使用的國庫分類賬戶，集中反映各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。(4)計(jì)稅較復(fù)雜，征收管理難度較大。(2)稅收彈性大，稅收收入不夠穩(wěn)定。答：直接稅是指由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。中位選民理論是說在多數(shù)裁定原則下，假定選民的偏好是單峰的，則選擇的結(jié)果是由中位選民的偏好決定的。2013年7月試題及答案。(3)稅負(fù)較為公平。答：直接稅的特點(diǎn)是：(1)稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。(3)政府收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)。答：合理確定政府收入占GDP比重的重要意義在于：(1)政府收入占GDP的比重影響資源的有效配置。因此，福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為政府提供公共物品比市場方式即通過私人提供具有更高的效率。答：公共提供是政府通過稅收方式籌措資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品，用于公共消費(fèi)。既然這些領(lǐng)域