【正文】 理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險(xiǎn)柜只能由出納人員開(kāi)啟使用。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理備用金報(bào)賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用、挪用備用金。第十九條出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。第十八條出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字后，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷或還款。第十五條出納人員從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后予以支付。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和萬(wàn)元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購(gòu)買支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。第十二條除現(xiàn)金使用范圍以外的各項(xiàng)支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十條以收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，必須有收費(fèi)許可。第二章現(xiàn)金控制制度第八條財(cái)會(huì)部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行賬目核對(duì)，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對(duì)應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對(duì)相符。使用部門有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷。第七條單位實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。第五條單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析崗位，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)管理。其他流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。（五）對(duì)應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（三）未按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險(xiǎn)。第三條我單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒(méi)有明確歸口管理部門，沒(méi)有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。附件:《資產(chǎn)管理表格操作流程》《資產(chǎn)申購(gòu)審批單》《資產(chǎn)采購(gòu)詢價(jià)單》《資產(chǎn)驗(yàn)收單》《資產(chǎn)調(diào)撥清單》《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》《資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》《資產(chǎn)編碼表》資產(chǎn)管理辦公室第四篇：資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，特制定本制度。第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結(jié)合工作實(shí)施制定實(shí)施細(xì)則，實(shí)施細(xì)則報(bào)公司備案。第四十五條 對(duì)取得以下成績(jī)之一的單位和個(gè)人，將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)1002000元：積極開(kāi)展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真完成各項(xiàng)工作任務(wù)，成績(jī)顯著的；在資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果的； 第四十六條 造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關(guān)責(zé)任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償?shù)幕A(chǔ)上，按以下?lián)p失比例進(jìn)行處罰：損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬(wàn)元以內(nèi)（含1萬(wàn)元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 1001000元罰款；損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 5002000元罰款，并對(duì)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬(wàn)元以上，50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 10005000元罰款，并進(jìn)行記過(guò)處分，調(diào)離原崗位；損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬(wàn)元以上的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 200010000元罰款，并責(zé)令停職檢查；第四十七條 有下列行為之一的，對(duì)直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：不按照規(guī)定權(quán)限、程序辦理審批事項(xiàng)，造成嚴(yán)重后果的；利用職務(wù)便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；不依法履行監(jiān)督管理職責(zé)，造成嚴(yán)重后果的。第四十三條 使用資產(chǎn)的任何單位和個(gè)人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任。第十四章 資產(chǎn)管理的責(zé)任與獎(jiǎng)懲 第四十二條 建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)部門出具意見(jiàn)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理相關(guān)手續(xù)。（3）盤點(diǎn)：資產(chǎn)盤點(diǎn)按照相關(guān)要求進(jìn)行具體實(shí)施。盤點(diǎn)工作要求：（1）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)：人員編組、資產(chǎn)管理辦公室與財(cái)務(wù)部門事先核對(duì)賬目、資產(chǎn)盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表等表單、待盤資產(chǎn)的整理等。資產(chǎn)增減情況定期報(bào)告每月25日前，各部門資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本單位資產(chǎn)增減情況，填寫(xiě)《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》，由資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施，每月28日前隨月度行政工作報(bào)告一并上報(bào)。第四十條 資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。第三十九條 資產(chǎn)的增加、更改、調(diào)撥、報(bào)廢、處置，根據(jù)相關(guān)憑單，分別登入有關(guān)帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準(zhǔn)確。第三十七條 人員調(diào)崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理辦公室出具調(diào)離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對(duì)其進(jìn)行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認(rèn)完好并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)后，人力資源部門予以辦理調(diào)崗或離職手續(xù)。第三十五條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)撥說(shuō)明》、銷售發(fā)票等相關(guān)調(diào)撥手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十三條 調(diào)出部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說(shuō)明》提供調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料并調(diào)整相關(guān)實(shí)物電子臺(tái)賬。第十一章 資產(chǎn)調(diào)撥第三十一條 資產(chǎn)管理辦公室為提高資產(chǎn)的使用效益，應(yīng)定期對(duì)積壓、閑置的資產(chǎn)及時(shí)調(diào)劑處置，合理配置使用。對(duì)部分或全部仍有使用價(jià)值的，由資產(chǎn)管理辦公室在資產(chǎn)管理軟件上備注說(shuō)明。第三十條 資產(chǎn)報(bào)廢后處理報(bào)廢資產(chǎn)清理原則：根據(jù)業(yè)務(wù)屬性，辦公類資產(chǎn)由行政及公共事務(wù)部確定，生產(chǎn)加工類由生產(chǎn)部確定，行政、財(cái)務(wù)部門參加鑒定。因火災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過(guò)關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的；不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來(lái)的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的；除上述情況外，由于其他原因造成的確需報(bào)廢的資產(chǎn)。第十章 資產(chǎn)報(bào)廢 第二十八條 凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請(qǐng)報(bào)廢：使用期滿。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備應(yīng)定期檢測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定。按出具《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》上報(bào)公司。每年進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、物相符。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)、足額上繳財(cái)務(wù)部門。第二十三條 資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請(qǐng)，資產(chǎn)管理辦公室審核、備案，財(cái)務(wù)管理部核定費(fèi)用，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。第二十條 資產(chǎn)管理辦公室、資產(chǎn)管理人及財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行清查核實(shí)，應(yīng)做到賬、實(shí)相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。第十八條 遇有移交資產(chǎn)資料不詳時(shí)，接收單位應(yīng)及時(shí)與之聯(lián)系，取得詳細(xì)資料。第十五條 資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理辦公室依據(jù)資產(chǎn)規(guī)定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門；使用部門按照相關(guān)規(guī)定在2個(gè)工作日內(nèi)完成資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼；標(biāo)簽內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)名稱及資產(chǎn)編碼；第十六條 行政部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核行政部門錄入的資產(chǎn)信息。第七章 資產(chǎn)的驗(yàn)收和增加第十三條 資產(chǎn)購(gòu)建完成后，資產(chǎn)管理辦公室和使用部門會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試驗(yàn)收。第十一條 采購(gòu)資產(chǎn)時(shí)要根據(jù)貨比三家、合理低價(jià)原則，按相關(guān)管理流程辦理，填寫(xiě)書(shū)面資產(chǎn)采購(gòu)詢價(jià)記錄。第五章 資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第八條 公司綜合辦公室組織制定資產(chǎn)管理制度及相關(guān)規(guī)章制度；監(jiān)管各部門資產(chǎn)購(gòu)置、更新、改造等大型計(jì)劃執(zhí)行情況；各部門原值在2000元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報(bào)廢審批；根據(jù)各部門的實(shí)際需求，組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)的調(diào)整和購(gòu)置；組織對(duì)各部門的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估；不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護(hù)工作；組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，定期對(duì)各部門的資產(chǎn)信息進(jìn)行核對(duì)；做到帳實(shí)相符；對(duì)技術(shù)陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。低值耐用品包括（1）辦公專用：是指辦公設(shè)施類、辦公用品類、音響設(shè)備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會(huì)議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機(jī)、ADSL調(diào)制解調(diào)器、電風(fēng)扇、飲水機(jī)、保險(xiǎn)柜、白板、電暖氣、計(jì)算器、訂書(shū)器、憑證裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、U盤、移動(dòng)硬盤、音箱、耳機(jī)、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。（6）運(yùn)輸設(shè)備：是指辦公用車、后勤用車、其他運(yùn)輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。（4）電子設(shè)備：是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)輔助設(shè)備、辦公用電子電器設(shè)備、通訊設(shè)備，包括臺(tái)式電腦、筆記本電腦、服務(wù)器、路由器、防火墻、交換機(jī)、集線器ADSL調(diào)制解調(diào)器、掃描儀、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、碎紙機(jī)、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機(jī)、空調(diào)、電冰箱、洗衣機(jī)、電視機(jī)、攝錄像機(jī)、照相機(jī)、照拍設(shè)備、錄音機(jī)、音響、功放、調(diào)音臺(tái)、話筒、高音喇叭等。（2）建筑物及輔助設(shè)施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業(yè)氣體管道等。第七條 固定資產(chǎn)是指出資購(gòu)買、建造、自制或接收捐贈(zèng)，在使用過(guò)程中保持原來(lái)的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000（含）元以上的各類資產(chǎn)；單位價(jià)值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。第五條 資產(chǎn)管理責(zé)任到人原則責(zé)任到人原則是指每項(xiàng)資產(chǎn)均應(yīng)有保管人（一般指使用人）負(fù)責(zé)管理。第四條 資產(chǎn)保全原則資產(chǎn)管理辦公室對(duì)本部門使用的資產(chǎn)實(shí)施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。第三章 管理原則第三條 統(tǒng)一牽引、分層分級(jí)管理原則公司對(duì)各部門的資產(chǎn)按照權(quán)責(zé)劃分原則進(jìn)行管理。第三篇：資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政（國(guó)庫(kù)）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級(jí)財(cái)政。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等處置，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財(cái)會(huì)部門匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審批后，由財(cái)會(huì)及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報(bào)銷、轉(zhuǎn)讓等處置。（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動(dòng)，發(fā)揮效益，防止積壓。（二）清查盤點(diǎn)的具體程序是，每年12月初，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項(xiàng)資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門填報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)保管明細(xì)賬對(duì)照實(shí)物逐一進(jìn)行清查核對(duì)。第五十三條為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。第五十一條各業(yè)務(wù)部門對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時(shí)登記，科學(xué)使用，以延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。第四十九條固定資產(chǎn)的購(gòu)置要嚴(yán)格按照單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實(shí)行政府采購(gòu)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報(bào)政府采購(gòu)歸口管理部門統(tǒng)一辦理。第四十七條固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等管理；同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。每年至少對(duì)所有庫(kù)存物品進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報(bào)庫(kù)存盤點(diǎn)表。保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物料卡上載明物資名稱、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲(chǔ)備定額。第四十四條存貨的庫(kù)存管理（一）按物品種類、規(guī)格、型號(hào)等結(jié)合倉(cāng)庫(kù)條件分門別類進(jìn)行堆放，要做到過(guò)目見(jiàn)數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號(hào)明顯、成行成列、文明整齊。（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤底、二核對(duì)、三發(fā)貨、四減數(shù)。第四十三條存貨的出庫(kù)管理（一