【正文】 現(xiàn)金支付業(yè)務。單位必須嚴格按規(guī)定的用途和標準使用和管理專項資金。第三十五條財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業(yè)務事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。第五十二條對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產管理部門統(tǒng)一辦理。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產應辦理財產保險。第十二條 采購資產簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術條件等詳細條款。對盤盈、盤虧的資產及時查明原因，分清責任，按規(guī)定做出處理。第三十四條 調入部門資產管理人憑《資產調撥說明》查驗調撥設備以及相關資料，調整相關實物電子臺賬。對不能維修或已無使用價值的資產，按報廢資產審批流程進行報廢處理。第四條單位應當對資產實施歸口管理：單位財會部門負責單位所有資產的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負責管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。第十一條現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。第五章存貨控制制度第四十一條存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。固定資產的調撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規(guī)定的審批程序，由固定資產歸口管理部門及財會部門匯總后，經單位領導班子集體決策同意，報國有資產管理部門進行審批后，由財會及固定資產歸口管理部門、業(yè)務部門進行資產調撥、核銷、報銷、轉讓等處置。第六十七條無形資產存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可回收的金額，可回收金額低于賬面價值的，應按照國家統(tǒng)一的會計制度執(zhí)行。第七十五條每年年末要定期對無形資產進行一次全面的清查盤點。； 、保養(yǎng)、維修、報廢等各項事務；，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。（3）公司綜合辦公室應將《購物申請單》匯總分類，依據(jù)財務審批權限規(guī)定報批。二、易耗品的驗收采購的資產由公司綜合辦公室依據(jù)采購申請表驗收，詳細核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細檢查商品質量，對驗收合格的物品做驗收臺帳后發(fā)放到相應的使用部門；對驗收不合格的物品須及時通知供應商調換，不予入庫。第七條 固定資產的轉移一、固定資產在部門內部人員間轉移調撥，只需要經由資產管理員在《固定資產使用發(fā)放回收登記表》做回收和發(fā)放的登記，使用人簽字即可。（6），沒有完備的防護措施不得使用。（二）其他固定資產的報修，由使用責任人及時填寫《固定資產處置申請單》由部門負責人簽字后交公司綜合辦公室資產管理員進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務人員。建檔內容包括：（1）籌購資料：論證報告、訂貨單、合格證、到貨情況、驗收、安裝調試及報告。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。（3）定期按儀器操作說明及有關規(guī)定對儀器進行校驗，并根據(jù)有關規(guī)定送技術部門進行檢定，對校驗或檢定結果均應記錄，對儀器的性能和狀態(tài)作出評價。使用過程中出現(xiàn)異常情況時，應按操作規(guī)程要求，采取應急措施，并立即向專管人員或各部門負責人反映，并做記錄。部門資產管理員領回部門后發(fā)放給部門使用人也必須制定《消耗品領用發(fā)放記錄》，由使用人進行簽字確認。，使用各部門應對儀器設備所需環(huán)境要求（溫濕度、電源、氣源等）檢查，符合要求才允許安裝。中間特殊情況增加采購每月不得超過2次。各使用部門必須設立一名兼職的資產管理員負責對本部門使用資產進行登記，每月對本部門資產進行自檢。第七十四條跨部門無形資產調撥：（一）與其他單位進行無形資產調撥時，應首先與調入方（調出方）進行協(xié)商，就無形資產調撥達成意向并簽署意向性協(xié)議。通過國家投入、接收捐贈、調撥以及其他方式取得的無形資產，應以調撥單位或對方單位提供的有關憑據(jù)，確定入賬價值，未提供入賬依據(jù)無法確定入賬價值的，應按評估價值或名義價值入賬。（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產清查領導小組，全面組織清查單位各項資產，由業(yè)務部門填報固定資產調查表，于12月下旬報固定資產歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據(jù)固定資產明細賬、資產保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。保證賬賬相符，賬實相符。第三十八條對于已經發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。第二十八條單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。第二十條單位備用金視同貨幣資金管理。第九條單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。（二）資產管理不嚴，調撥或捐贈資產游離于單位資產賬簿之外，資產領用、發(fā)出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產臺賬和定期盤點制度，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符等風險。（2）成立盤點小組，下發(fā)文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。并將報廢資產的相關手續(xù)提交財務部門進行賬務處理。收回出租、出借的資產時，原借出單位資產管理人應認真查驗。（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。第二章 資產管理的基本內容第二條 資產的定義和分類、資產的管理機構及職責、資產的預算管理、資產的采購、驗收、日常管理以及資產的保養(yǎng)、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。第四十八條單位財會部門負責固定資產統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關部門對固定資產實物進行管理。發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。第十五條出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經開戶銀行審核后予以支付。第五條單位應當建立資產信息管理系統(tǒng)，設置資產的統(tǒng)計、報告、分析崗位，實現(xiàn)對資產的動態(tài)管理。每年進行一次全面清查。1．固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統(tǒng)一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。，做到賬實相符。各科室所需固定資產應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。第二條行政事業(yè)單位的資產包括單位使用國家財政性資金形成的資產、國家撥給單位的資產、單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。第二十七條出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。第三十六條管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產地或廠商、有效期限、儲備定額。第五十三條為保證固定資產的安全和完整，每年年末要定期對固定資產進行一次全面的清查盤點。第五條 資產管理責任到人原則責任到人原則是指每項資產均應有保管人（一般指使用人）負責管理。第七章 資產的驗收和增加第十三條 資產購建完成后，資產管理辦公室和使用部門會同專業(yè)技術人員按照專業(yè)標準和合同條款進行現(xiàn)場測試驗收。按出具《資產盤點報告》上報公司。第三十五條 財務部門根據(jù)《資產調撥說明》、銷售發(fā)票等相關調撥手續(xù)進行賬務處理。第十四章 資產管理的責任與獎懲 第四十二條 建立和完善資產損失賠償制度。其他流動資產和固定資產等實物資產和無形資產由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。第十二條除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。出納人員調動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。第三十條除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。第四十二條存貨的入庫管理（一）首先由業(yè)務部門提出申請，經存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。第六章固定資產控制制度第四十五條固定資產是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。各業(yè)務部門不得擅自處置。第六十八條單位擬處置實物資產權屬應當清晰，權屬關系不清晰或存在糾紛的無形資產，須待權屬界定明確后予以處置。包括無形資產的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，保管、使用等情況是否正常；盤盈的無形資產應當及時入賬；盤虧或報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規(guī)定和資產報廢的程序及時報請核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，應當按照規(guī)定給當事人以必要的經濟處罰。（三）綜合辦公室（不包含儀器設備在內）的請購、保養(yǎng)、維修、報廢等各項事務。除生產急需用品外，應集中辦理采購，不得一事一辦。第六條 資產的發(fā)放一、固定資產的發(fā)放，公司綜合辦公室資產管理責任者將物品發(fā)放給部門指定的資產管理員或部門負責人，簽收人必須在《固定資產出庫單》中簽字確認。二、固定資產若跨部門轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(lián)，確認后交公司綜合辦公室，第一聯(lián)由公司綜合辦公室留存，更新固定資產卡片，注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。（7）所有儀器設備均以統(tǒng)一的“綠、黃、紅”標志表明“合格”、“準用”、“停用”標記的儀器設備。，咨詢修理報價和修理時長后報領導批準后將資產交出修理。，進行帳務處理。（2）儀器設備資料：產品樣本、產品合格證、使用、維修說明書、自檢及計量檢定結果、線路圖等。對各部門盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人，報領導小組審批后處理。，固定資產管理部門班綜合辦公室對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。應有登記清單，消耗件存量不足時，保管人應提前提出請購申請。除自動控制的儀器外，儀器運行期間，操作人員不得擅離崗位。（二）其他易耗品的發(fā)放發(fā)放易耗品時，公司綜合辦公室資產管理責任者將物品發(fā)放給部門指定的資產管理員，由資產管理員簽字確認。，有關人員必須簽字以示負責，并將驗收記錄歸檔保存。原則上一個月采購一次。三、公司綜合辦公室指定專人負責對公司資產的全面統(tǒng)一管理，建立資產管理總臺賬，對固定資產、易耗品分設帳薄進行管理。任何部門和個人不得截留挪用。第六十三條單位外購無形資產按實際支付的價款作為無形資產的入賬價值。（一）清查盤點的內容，包括固定資產的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常等。（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。第三十七條管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。各類經銀行辦理的取現(xiàn)、轉賬業(yè)務，須按規(guī)定的程序審批或審核后辦理。第十九條出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經主管財務負責人指定專人代辦有關現(xiàn)金業(yè)務，出納人員不得擅自委托。第二章現(xiàn)金控制制度第八條財會部門應設立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務逐日逐筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。第三條我單位資產業(yè)務控制面臨的主要風險包括：（一）資產管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產的使用和保管責任，可能導致資產毀損、流失或被盜的風險。盤點工作要求：（1）盤點前準備事項：人員編組、資