【正文】 檢查，提出整改意見1條，要求進行整改。離任審計的開展5次今年4月份開始，按照聯(lián)社主任的批示，嚴格按照《廣東省農(nóng)村信用社各級主要負責人離任審計暫行辦法》的程序要求，先后組織了對原xx分社等3個單位5位農(nóng)村信用社主要負責人的離任審計5人次。專項稽核的開展4次（1）、今年6月28日至7月20日，按照市辦的檢查要求，在財務電腦部的配合下，完成了對聯(lián)社會計事后監(jiān)督管理部門的檢查任務1次（提出整改意見3條）。其中常規(guī)檢查81次(重要憑證及庫存現(xiàn)金),專項稽核檢查4次，共提出整改意見10條，簡易檢查1次，離任審計5次，后續(xù)稽核檢查4次，提出整改意見1條?，F(xiàn)將全年稽核工作總結(jié)如下：一、工作開展情況年初以來，我們按照制訂的稽核工作計劃，結(jié)合不同時期農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理實際，在聯(lián)社領(lǐng)導班子的關(guān)心支持下，在財務電腦部及各單位的大力配合下，按計劃有步驟的開展了對轄屬網(wǎng)點機構(gòu)現(xiàn)場稽核檢查工作。答：（1）合同條款和內(nèi)容所涉及的方面是否存在違法、違紀問題；（2）內(nèi)容填寫是否完整準確，是否需要補充，是否使用法人公章，法定代表人和經(jīng)辦人員是否簽字；（3）抵押貸款是否辦理了抵押登記，抵押合同、保證合同是否與抵押人、保證人親自簽訂，抵押物是否可以抵押，是否真實有效等。答：（1）經(jīng)濟處罰：包括罰款等；（2）紀律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除；（3）組織處理：包括降低薪酬系數(shù)、解聘職務（稱）、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同；（4）其他處理：包括書面檢查、限期改正、通報批評。A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)帳收付B、個人銀行結(jié)算帳戶之間20萬元以上的款項收付C、個人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處臵權(quán)D、使用權(quán)五、簡述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，7分，15分，參 考 答 案一、填空題內(nèi)部控制自我監(jiān)督主動防范查錯除弊規(guī)避風險 提高經(jīng)營管理水平業(yè)務財務問責制定期定期報告 專題報告 隨時報告 稽核信息報告總帳 明細帳表內(nèi) 表外業(yè)務財務 經(jīng)濟效益 財經(jīng)紀律 經(jīng)濟責任專人負責 證印分管 證押分管 表外 帳實金額 日期收款人名稱收付現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳 收付現(xiàn)金 簽發(fā)利息收付通知單1公款 儲蓄 16個月 自貼現(xiàn)之日 到期日 14個月 8%1止付手續(xù)質(zhì)押背書1設(shè)帳記帳結(jié)帳對帳1每年翻錄雙備份防磁防潮1總帳現(xiàn)金 現(xiàn)金登記薄 庫存現(xiàn)金1憑證基本要素內(nèi)容1審貸分離 分級審批 大額貸款報備咨詢 信貸業(yè)務責任人二、判斷題錯錯對錯對對錯對錯對三、單項選擇題：CCDABCBDBD四、多項選擇題：ABDABCABCABDABDABCBCDABDABCDACD五、簡述題答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項目名稱以及實施時間；（3）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結(jié)果、認定事實的依據(jù)。A、指定專人核對B、逐筆勾對發(fā)生額C、換人復核D、互發(fā)對帳單下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務的有。A、自然災害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)做好儲蓄核算工作，要嚴格執(zhí)行下列規(guī)定。A、業(yè)務檢查B、財務檢查C、帳務檢查D、安全檢查農(nóng)村信用社稽核具有特點。A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性屬于永久保管的會計檔案。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法《擔保法》規(guī)定可為保證人。A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶短期貸款展期期限累計不得超過。A、確認時B、簽訂時C、起訴時D、執(zhí)行時聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應做到。A、固定資產(chǎn)購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是。A、5年B、8年C、10年D、15年信用社轄內(nèi)有2個以上網(wǎng)點的應配備會計輔導員，原則上每 個網(wǎng)點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。（）三、單項選擇題：（5分，）短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后。（）企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）單位定期存款證實書可以作為質(zhì)押貸款權(quán)利質(zhì)物。（）抵債資產(chǎn)的原價可以作為抵債資產(chǎn)的計價價值（）信用社不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。（）系統(tǒng)管理員有權(quán)對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業(yè)務?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實行、和制度。1記帳過程中，紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)為電子信息，或電子信息轉(zhuǎn)為紙質(zhì)憑證，均不得改變和。1磁介質(zhì)檔案應一次，實行，并做好，防火，防塵工作。1經(jīng)存單、債券等質(zhì)押的權(quán)利憑證應當辦理或相關(guān)登記手續(xù)，需要背書的，還應當辦理手續(xù)。1票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。各種利息的收付必須對外以備查考。票據(jù)的 及匯票、本標、支票的、不得更改，否則，票據(jù)無效。農(nóng)村信用社稽核按內(nèi)容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。實行會計電算化的信用社，和應當定期打印。稽核工作實行報告制度。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為和活動。被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書送達人如何操作?答：被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書的，由送達人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結(jié)論”留在被稽核單位，即視為送達?；藱z查報告主要包括什么內(nèi)容?答：實施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機構(gòu)及經(jīng)營管理情況，查實的主要問題及評價，擬作出行政處罰或行政強制處理措施的建議和稽核報告的附件?；藱z查“工作底稿”的要素是什么?答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內(nèi)容及日期；稽核檢查認定的事實及依據(jù)；編制日期、復校人及復按日期。二、簡答稽核檢查方案的內(nèi)容包括什么?答：稽核檢查方案的內(nèi)容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內(nèi)容和期限范圍；稽核檢查的重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關(guān)要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。1對領(lǐng)導干部進行離任稽核，應在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經(jīng) 理事長 簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。1稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應 向派出單位 報告。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題以及重大事項，要及時報告派出單位。1中國銀監(jiān)會監(jiān)管應當遵循的原則是依法、公開、公正 和效率。對縣級聯(lián)社營業(yè)部和各基層