【正文】 C、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)進(jìn)行納稅申報D、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)進(jìn)行納稅申報正確答案：C 關(guān)于試點納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，下列表述正確的是（）。A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，不得選擇適用簡易計稅方法B、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法C、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額正確答案：B2關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，下列表述正確的是（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅D、試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除支付的分包款正確答案：D2關(guān)于一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，下列表述不正確的是（）。A、借款利息、發(fā)行債券利息 B、本金、借款利息、發(fā)行債券利息C、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費、保險費 D、本金、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費、保險費正確答案：A2適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額（）。A、金融代理 B、知識產(chǎn)權(quán)代理 C、貨物運輸代理 D、廣告代理 正確答案：D2道路通行服務(wù)（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照（）繳納增值稅。A、文化體育服務(wù) B、經(jīng)營租賃服務(wù)C、建筑安裝服務(wù) D、增值電信服務(wù) 正確答案：D 商標(biāo)轉(zhuǎn)讓屬于（）。無運輸工具承運業(yè)務(wù)，是指（）的經(jīng)營活動。（1+稅率）征收率 正確答案：B1下列不屬于增值稅扣稅憑證的是（）。（1+稅率）稅率 C、應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款247。A、應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款247。A、境內(nèi)居民王某在美國接受的餐飲服務(wù)B、境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境內(nèi)的建筑服務(wù)C、境內(nèi)A企業(yè)向境外W公司購買一項專利權(quán)專門供A企業(yè)在境外的分支機構(gòu)使用D、境內(nèi)B企業(yè)從境外K公司租入一臺設(shè)備專門供B企業(yè)在境外的分支機構(gòu)使用正確答案：B1一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A、34 B、 C、 D、12 正確答案：B1單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，下列說法正確的是（）。A、20萬元全額計算營業(yè)稅B、20萬元按照11%的稅率全額計算增值稅C、主管國地稅機關(guān)分別核定增值稅銷售額和營業(yè)稅銷售額 D、K公司的增值稅稅率為6% 正確答案：B1技術(shù)研發(fā)公司T在“營改增” 后登記為一般納稅人，2016年7月取得專利許可收入100萬元，研發(fā)設(shè)備銷售收入80萬元，與專利許可相關(guān)的技術(shù)服務(wù)收入20萬元，上述款項均為不含稅收入，專利許可收入及其技術(shù)服務(wù)收入分別開具發(fā)票。A、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，按照實際安置隨軍家屬人數(shù)，限額即征即退增值稅B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策C、試點納稅人中的一般納稅人提供運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策D、試點納稅人中的一般納稅人，提供不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策正確答案：B1“營改增”物流企業(yè)K公司為一般納稅人，2016年7月開展貨運、理貨和配貨服務(wù)以及代理業(yè)務(wù)，取得20萬元收入，沒有分別核算。具體管理辦法由（）另行制定。當(dāng)期全部銷售額D、不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項稅額(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)247。當(dāng)期全部銷售額B、不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額免征增值稅項目銷售額 247。（以上收入均為不含稅收入）A、165 B、 C、 D、167 正確答案：C適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額（）。將5號船舶自出租給B公司使用1年，不配備操作人員(光租業(yè)務(wù))，收取租金收入160萬元。（1+增值稅稅率）正確答案：B某市水路運輸企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):承擔(dān)遠(yuǎn)洋運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入860萬元、裝卸搬運收入40萬元。（1+增值稅稅率）B、成本（1+成本利潤率）C、成本247。A、飯店提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料B、飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物 C、某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D、某公司提供建筑材料的同時承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù) 正確答案：B納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按順序核定組成計稅價格，公式為（）。A、其代理人 B、境外的單位 C、購買方 D、受托人 正確答案：C單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售征收增值稅的是（）。A、2012年1月1日 B、2013年8月1日 C、2016年5月1日 D、2016年7月1日 正確答案：C下列行業(yè)不屬于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點新增行業(yè)的是（）。有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)不在營改增試點范圍之內(nèi)。所以，答案ade 2.【多選題】下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有（）。1.【多選題】下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有（）。此次培訓(xùn)不僅使我開闊了眼界，對于“營改增”和納稅籌劃方面的知識有了深度的了解，更讓我領(lǐng)略到了安教授簡明準(zhǔn)確、詼諧幽默的授課風(fēng)采，篇五：,營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍包括和不包括哪些內(nèi)容(請重復(fù)看兩遍,注意練習(xí)題)一，【營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍包括】營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍為交通運輸業(yè)（包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸）和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視服務(wù)）二，【營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍不包括】 、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)、金融保險業(yè)以及娛樂、餐飲等服務(wù)業(yè)。對于企業(yè)來說有利于減少企業(yè)自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實現(xiàn)誠信納稅；有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，尤其是財務(wù)和會計的管理水平；對于國家來說，有利于完善稅制，增加國家稅收?？梢哉f，這是繼增值稅轉(zhuǎn)型稅收后，我國稅制改革歷史上的又一座里程碑。為深化產(chǎn)業(yè)分工、加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、降低企業(yè)稅收成本營造良好的稅收環(huán)境。納稅人如果能夠推遲應(yīng)納稅所得的實現(xiàn)，則可以使本期應(yīng)納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。（3）從銷售收入的角度看稅收籌劃。（2）從存貨計價方法看稅收籌劃。運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分?jǐn)偟礁髌谏a(chǎn)成本中的固定資產(chǎn)成本也不同。這些方法會受到稅制、通貨膨脹、資金時間價值等因素的影響，稅務(wù)籌劃可以利用這種影響因素和采取合適的方法來達(dá)到節(jié)稅目的。如何使成本最小也是稅收籌劃必須考慮的課題。追求效率是一切經(jīng)濟(jì)活動的目標(biāo)，稅收籌劃作為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)籌劃活動也必遵循效率原則。企業(yè)欲進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)在投資、經(jīng)營等經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前著手安排，不得在這些經(jīng)濟(jì)行為已經(jīng)發(fā)生，納稅義務(wù)已經(jīng)確定后，再去采用各種手段減輕稅負(fù)，這樣做即使能達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，也不是稅收籌劃。（2）事前籌劃的原則。稅收籌劃具有合法性，它與偷稅有著原則性的區(qū)別，如果采取非法手段進(jìn)行所謂的稅收籌劃，那么從本質(zhì)上看就已不屬于稅收籌劃范圍。節(jié)稅是在遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)的前提下，當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時，納稅人以減輕稅負(fù)為目的，選擇稅負(fù)最小化的方案。納稅人的納稅籌劃應(yīng)以“保障國家稅收收入、保護(hù)納稅人合法權(quán)益”為唯一標(biāo)準(zhǔn)，不以“少納稅、不納稅”為前提，在稅法允許的范圍內(nèi)合理“籌劃節(jié)稅”。納稅人可以是自然人，也可以是法人。納稅籌劃是納稅人事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的，是整體財務(wù)籌劃的重要組成部分，其包含以下三個含義：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。（二）納稅籌劃培訓(xùn)納稅籌劃基礎(chǔ)知識納稅籌劃是指納稅人在保障國家利益的前提下，在稅法允許的范圍內(nèi)，在納稅義務(wù)發(fā)生之前通過對投資、經(jīng)營、理財?shù)冗M(jìn)行周密籌劃，實現(xiàn)納稅最小化、企業(yè)價值最大化的一種經(jīng)濟(jì)行為。對出口服務(wù)相應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額，待財政部與國家稅務(wù)總局出臺具體規(guī)定后，再行處理。適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡易方法計稅的特定項目，如輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車。營改增試點行業(yè)（1）、交通運輸業(yè)：包括陸路、水路、航空、管道運輸服務(wù)（2）、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)[主要是部分生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)]研發(fā)和技術(shù)服務(wù)信息技術(shù)服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)（設(shè)計服務(wù)、廣告服務(wù)、會議展覽服務(wù)等）物流輔助服務(wù)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)鑒證咨詢服務(wù)廣播影視服務(wù)（3）、郵政服務(wù)業(yè)暫時不包括的行業(yè)：建筑業(yè)、金融保險業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)（4）、電信業(yè)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以上的；除前項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，并不是500萬為標(biāo)準(zhǔn)。2013年8月1日全國推行。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。自此正式拉開了營業(yè)稅改增值稅的序幕。2011年11月16日，財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布經(jīng)國務(wù)院同意的《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》，明確從2012年1月1日起，在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。第三步，在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)“營改增”，也即消滅營業(yè)稅。第二步，選擇部分行業(yè)在全國范圍內(nèi)進(jìn)行試點。篇四：營改增納稅籌劃培訓(xùn)總結(jié)培訓(xùn)總結(jié)一．培訓(xùn)時間2015年2月6日二．培訓(xùn)地點天津市勞動經(jīng)濟(jì)學(xué)校實訓(xùn)樓會計電算化2實訓(xùn)室、綜合樓二樓會議室三．培訓(xùn)內(nèi)容（一）營改增培訓(xùn)營改增的演變過程按照國家規(guī)劃，我國“營改增”分為三步走：第一步，在部分行業(yè)部分地區(qū)進(jìn)行“營改增”試點。通過對“營改增”的學(xué)習(xí)，我們及時了解和掌握最新、最快的財務(wù)政策，不斷吸收專業(yè)管理的新方法、新經(jīng)驗，還能豐富我們的閱歷，增長我們的綜合見識。相當(dāng)一部分企業(yè)人員對于稅制改革方案及營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別等稅法規(guī)定尚不了解，我項目部作為試點單位應(yīng)當(dāng)積極組織財務(wù)、管理、造價等人員進(jìn)行培訓(xùn)，同時保持與財務(wù)處等主管部門的溝通，以盡快了解最新稅制規(guī)定，調(diào)整報價方案?，F(xiàn)在，由于稅制改革，施工企業(yè)更應(yīng)注重選擇具有增值稅納稅人資格的合作商，并且要考查其相應(yīng)的扣減稅率，以免無法抵扣企業(yè)增值稅。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對勞務(wù)分包單位及時進(jìn)行培訓(xùn)，要求其注意收取并保存相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。加強對勞務(wù)分包的管理 勞務(wù)分包有利于企業(yè)業(yè)務(wù)拓展和調(diào)動員工生產(chǎn)積極性，但也給企業(yè)帶來了諸多管理問題。營改增后，施工企業(yè)項目部在分包合同、材料采購合同等合同中應(yīng)當(dāng)明確約定由對方承擔(dān)等額、合法、有效的增值稅發(fā)票。這就需要建筑企業(yè)應(yīng)提前做好應(yīng)對“營改增”的充分準(zhǔn)備，梳理和研究因“營改增”給企業(yè)管理帶來的變化和影響，并積極制定應(yīng)對措施，及時進(jìn)行調(diào)整變革，以減少“營改增” 帶來的不利影響。二、營改增之后，建筑施工企業(yè)將面臨的挑戰(zhàn)營業(yè)稅改增值稅全面實施后，對我們施工企業(yè)的影響較大。我認(rèn)為，在整個財稅體制改革中，“營改增”是一個系統(tǒng)工程，不能單純地認(rèn)為只是把營業(yè)稅改成增值稅，它涉及到自分稅制以來的中央財政收入和地方財政收入的劃分，涉及到地方稅種的增減變化，涉及到稅務(wù)人員的變動等等。第三步，全部行業(yè)在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)“營改增”，也即消滅營業(yè)稅。第二步，選擇部分行業(yè)在全國范圍內(nèi)進(jìn)行試點。按照國家規(guī)劃，“營改增”分為三步走：第一步，選擇部分行業(yè)在部分地區(qū)進(jìn)行“營改增”試點，在增值稅原有17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔增值稅稅率。營改增效應(yīng)傳導(dǎo)的基本路徑是：以消除重復(fù)征稅為前提，以市場充分競爭為基礎(chǔ)，通過深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)和就業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，促進(jìn)社會生產(chǎn)力水平相應(yīng)提升。我們主要學(xué)習(xí)了一些最新的稅收改革備受矚目的相關(guān)政策知識。（三）進(jìn)項稅額衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施不得抵扣。（二）銷售額的確定 是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用，但不包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。（1+3％），應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算，含免稅、減稅銷售額。四、營改增稅率的公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車、長途客運、班車）；②一般納稅人以該地區(qū)試點實施之日前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)；五、營改增計稅方法（一）納稅人分類營改增企業(yè)首先要明確自己是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，年銷售額超過500萬元的認(rèn)定為一般納稅人，否則為小規(guī)模納稅人。按營業(yè)稅稅目中旅游業(yè) ； ⑥快遞業(yè)務(wù)—不屬于，按郵政通信業(yè)征收營業(yè)稅。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為是以“營改增”試點行業(yè)稅目注釋為準(zhǔn)，而不是以原有的營業(yè)稅的稅目注釋為準(zhǔn)。在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)“營改增”，也即消滅營業(yè)