【正文】 監(jiān)督權(quán)。第八條公司審計(jì)部對屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送內(nèi)審計(jì)劃、內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)部1對公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告。（四）內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。第三條公司貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)”的方針，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營。第三條 本制度自董事會(huì)決議通過之日起實(shí)行。第七章 附 則第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程冊規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過。第三條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；泄露公司秘密的。第二條 審計(jì)部對有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒審計(jì)監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)委員會(huì)如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。第三條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，審計(jì)部主任應(yīng)在每年會(huì)議召開前編制上審計(jì)工作總結(jié)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)做述職報(bào)告。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可進(jìn)行。根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。被審計(jì)對象對審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向總經(jīng)理提出書面申訴，總經(jīng)理接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會(huì)審議。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理。審計(jì)人員對被審計(jì)對象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。確定審計(jì)對象和審計(jì)方式。第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力第一條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向總經(jīng)理提出處理的建議；對阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。辦理總經(jīng)理交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第三條 審計(jì)部的主要工作范圍為對公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。④專項(xiàng)審計(jì)包括基建、技改預(yù)決算審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等。②財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第四條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。審計(jì)人員從各部門抽調(diào)，設(shè)審計(jì)部主任 1 名，由審計(jì)委員會(huì)提名后總經(jīng)理任免，審計(jì)部主任對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第一條 本制度所稱被審計(jì)對象，特指公司各部門、控股投資項(xiàng)目，上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。第三篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章 內(nèi)部審計(jì)制度工作概述：加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)和公司管理制度的要求維護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)監(jiān)督公司運(yùn)營效率，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提升公司價(jià)值。第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。第三十四條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計(jì)部的工作，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)送公司審計(jì)委員會(huì)。第三十一條公司審計(jì)部應(yīng)在公司審計(jì)委員會(huì)的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。第二十九條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機(jī)密，不得泄漏。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參加內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育。第二十條審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計(jì)檔案管理。第十八條審計(jì)對象必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告；對審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)委員會(huì)或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。第十六條審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的4審計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告初稿。第十四條審計(jì)項(xiàng)目確定以后組織成立審計(jì)小組，初步了解被審計(jì)單位情況，擬定審計(jì)方案，并在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》；遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準(zhǔn)，審計(jì)人員可以直接持《審計(jì)通知書》實(shí)施審計(jì)。第五章審計(jì)工作程序第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個(gè)階段。（八）對執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。（六）對嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報(bào)批評、移交有關(guān)部門處罰。（四）對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)和3經(jīng)濟(jì)行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進(jìn)行匯報(bào)。（二）檢查經(jīng)營活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財(cái)務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。（十三）其他有關(guān)審計(jì)工作。（十一）負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)過程，評價(jià)其工作質(zhì)量。（九）負(fù)責(zé)組織對公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)。（七）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)。（五）負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)。（二）制訂公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第四章職責(zé)和權(quán)限第九條公司審計(jì)部在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立地行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第八條公司審計(jì)部對屬于內(nèi)部審計(jì)范圍的被審計(jì)單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)業(yè)務(wù)上接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部報(bào)送內(nèi)審計(jì)劃、內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)部1對公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告。（四）內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗。第三條公司貫徹“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)”的方針，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運(yùn)營。第四十六條本制度自董事會(huì)審議通過之日起生效并實(shí)施。第十章附則第四十四條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的。第四十三條審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。拒不執(zhí)行審計(jì)決定的。阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計(jì)檢查的。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第四十二條對違反本制度，有下列行為之一的被審計(jì)對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出建議。第四十條審計(jì)檔案管理按照國家審計(jì)檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件。審計(jì)報(bào)告及其附件。第八章審計(jì)檔案管理第三十八條內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度，并完善審計(jì)操作規(guī)范、審計(jì)底稿規(guī)范、審計(jì)流程規(guī)范和審計(jì)報(bào)告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。若有不能勝任的審計(jì)任務(wù)，應(yīng)及時(shí)提出解決方案。不得隱瞞事實(shí)真相。不得泄露公司商業(yè)機(jī)密。第三十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)地為公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計(jì)對象的請客、送禮。第三十條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要做到獨(dú)立、客觀、公正和正直、勤勉。第二十八條內(nèi)審部門在必要時(shí)可以開展后續(xù)審計(jì)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)委員會(huì)。超過三日提出復(fù)審申請或者申訴的，不予受理。第二十六條被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進(jìn)行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報(bào)總經(jīng)理或?qū)徲?jì)委員會(huì)。第二十五條審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，由總經(jīng)理或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。被審計(jì)對象對審計(jì)證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)重新取證。內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計(jì)底稿和報(bào)告格式及編制要求。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或總經(jīng)理授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì)，而不需送達(dá)審計(jì)通知書。第二十一條組建審計(jì)工作組:按照審計(jì)方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組(其成員不得少于3人)，擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工，進(jìn)行審前準(zhǔn)備。第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十九條審計(jì)計(jì)劃:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照審計(jì)委員會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)編制次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。第十八條公司內(nèi)部審計(jì)部門依法行使職權(quán)，被審計(jì)對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。第十七條公司內(nèi)部審計(jì)主要有以下職權(quán):有權(quán)召開本公司、部門、下屬企