【正文】 業(yè)是否根據(jù)內(nèi)控制度的要求，建立了各種必要的管理制度并認(rèn)真執(zhí)行；(2)企業(yè)和各職能部門(mén)及有關(guān)人員是否認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)內(nèi)控制度；(3)執(zhí)行內(nèi)控制度取得哪些成績(jī)；(4)執(zhí)行中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，其影響及后果如何；(5)通過(guò)加強(qiáng)哪些環(huán)節(jié)的管理能夠預(yù)防或揭露各種錯(cuò)弊；(6)企業(yè)有無(wú)建立內(nèi)部審計(jì)制度和其他檢查監(jiān)督制度，效果如何；第十一條 內(nèi)部控制制度審計(jì)要點(diǎn)一、貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：（一）貨幣收支業(yè)務(wù)出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否分離；（二）在運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)信息的情況下，出納員、程序編制員、輸入記錄員的職務(wù)是否分離；（三）貨幣支出是否經(jīng)授權(quán)或?qū)徟?，并有合法合?guī)的原始憑證；（四）貨幣資金是否有登記、復(fù)核、盤(pán)點(diǎn)制度和核對(duì)手續(xù)；（五）發(fā)票、收據(jù)、支票的保管是否合規(guī)；（六）企業(yè)銀行帳戶開(kāi)立和使用是否符合《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定；（七）現(xiàn)金收入是否有合法憑證、并及時(shí)登記人帳。并針對(duì)具體問(wèn)題提出有針對(duì)性和可行性意見(jiàn)和改進(jìn)措施。應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的份量并進(jìn)行大量的抽樣審計(jì)或詳細(xì)審計(jì)。3．高 內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯(cuò)、違章行為的結(jié)果很?chē)?yán)重。它表示審計(jì)人員可以部分利用被審計(jì)單位的文件記錄。它表示審計(jì)人員可以依賴(lài)、利用被審計(jì)單位的文件記錄。第八條 內(nèi)控制度最終評(píng)價(jià)的目的是確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評(píng)價(jià)確定其它審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（一）憑證檢查審計(jì)人員應(yīng)檢查被審計(jì)單位的相關(guān)憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗(yàn)證被審計(jì)單位制度的執(zhí)行情況。：用描述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)處理程序的圖式來(lái)反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況。其主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門(mén)的組織分工、職務(wù)的分離、各項(xiàng)規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和方法、管理方式、控制重點(diǎn)、控制效果及審計(jì)人員的初步判斷。（二）記錄描述如果審計(jì)人員選擇的審計(jì)方案是全部或部分信賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，就應(yīng)該將被審計(jì)單位的內(nèi)控系統(tǒng)記錄下來(lái)。5．現(xiàn)場(chǎng)觀察 審計(jì)人員可以選擇正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或觀察 工作人員編制憑證和記錄的過(guò)程，進(jìn)一步加深對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的了解和認(rèn)識(shí)。3．收集被審計(jì)單位內(nèi)控制度系統(tǒng)的文件記錄。2．詢問(wèn) 詢問(wèn)是了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的主要方法之一。第七條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的程序與方法一、檢查與初步評(píng)價(jià)（一）了解制度在審計(jì)的準(zhǔn)備階段審計(jì)組應(yīng)了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度系統(tǒng)以便能對(duì)之作出初步的評(píng)價(jià)。：內(nèi)部控制制度是否符合國(guó)家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和制度；是否符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)則；是否符合本單位的實(shí)際情況。(技改、大修)工程管理內(nèi)部控制制度； ； ；(熱)力、其他產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)管理內(nèi)部控制制度；； ； ；、勞動(dòng)工資管理內(nèi)部控制制度；；； 。第四條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的是通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進(jìn)行的檢查、測(cè)試、評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)企業(yè)完善控制制度，達(dá)到保證企業(yè)資產(chǎn)資金安全完整和經(jīng)濟(jì)信息正確可靠，提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，確保既定經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制制度審計(jì)是指省公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進(jìn)行的調(diào)查、測(cè)試、評(píng)價(jià)和建議。第三篇：內(nèi)控制度審計(jì)辦法江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法第一條 為了規(guī)范江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計(jì)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家電力公司《內(nèi)控制度審計(jì)辦法》和《江蘇省電力公司內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)則》，制定本辦法。（三）遵守被審企業(yè)的工作紀(jì)律，按時(shí)上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。七、工作紀(jì)律（一）堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)、努力工作、講求質(zhì)量，確保本次審計(jì)工作順利完成。（二）嚴(yán)格遵守職業(yè)道德基本準(zhǔn)則，在審計(jì)中自始至終保持形式上、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。****至****：整理工作底稿，匯總審計(jì)結(jié)果，擬定撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，提交被審計(jì)單位。****至****：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間。：對(duì)外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算，是否編制對(duì)外融資方案，是否按制度審核并報(bào)經(jīng)上級(jí)審批；銀行貸款目的和實(shí)際使用情況是否一致；企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)情況是否能夠保證及時(shí)歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險(xiǎn)。（六）投資、融資管理：是否按照公司的管理要求建立科學(xué)的對(duì)外投資決策程序，是否建立責(zé)任追究制度；是否建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制和授權(quán)批準(zhǔn)制度，建立籌資決策審批制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。：財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)是否定期核對(duì)應(yīng)收電費(fèi)和實(shí)收電費(fèi)；是否每日核對(duì)收費(fèi)報(bào)表和電費(fèi)到賬情況；電費(fèi)壞賬的核銷(xiāo)是否按規(guī)定程序進(jìn)行審批、賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期未收回電費(fèi)，是否定期發(fā)函確認(rèn)；對(duì)以實(shí)物資產(chǎn)抵償電費(fèi)的，其價(jià)值是否經(jīng)過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)評(píng)估，產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，是否立即辦理過(guò)戶手續(xù)，抵債資產(chǎn)（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；違約使用電費(fèi)、違約金是否按標(biāo)準(zhǔn)收取并按對(duì)應(yīng)科目入賬；營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)收電費(fèi)數(shù)據(jù)是否相符。：是否開(kāi)展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行欠費(fèi)催收；三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)形成原因，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)付賬款是否按照合同約定支付；財(cái)務(wù)核算是否正確，有無(wú)成本掛賬、對(duì)外投資掛賬的情況；職工借款是否按照規(guī)定及時(shí)沖銷(xiāo)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的情況；關(guān)注與外單位的往來(lái)情況，重點(diǎn)檢查是否存在轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)、長(zhǎng)期無(wú)償占有國(guó)有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)。：固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；是否設(shè)臵臺(tái)賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車(chē)輛購(gòu)臵是否經(jīng)過(guò)上級(jí)部門(mén)審批；固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定，是否報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；報(bào)廢資產(chǎn)的處臵程序是否符合制度規(guī)定；資產(chǎn)處臵收入是否及時(shí)入賬；財(cái)務(wù)部門(mén)是否定期與資產(chǎn)管理部門(mén)定期核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)；是否按照要求購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。：是否明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章是否由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存在一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章的情況；印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。：庫(kù)存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對(duì)不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)是否通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；是否定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，是否存在“白條抵庫(kù)”等情況；取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支”電費(fèi)收入的情況；銀行賬戶的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)是否經(jīng)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)；電費(fèi)資金賬戶是否專(zhuān)門(mén)設(shè)立，是否全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)管理；其他部門(mén)和人員是否存在開(kāi)設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況；是否指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納人員是否同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專(zhuān)人復(fù)核，并重點(diǎn)對(duì)資金支出憑證、銀行對(duì)賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。：是否嚴(yán)格執(zhí)行資金管理崗位責(zé)任制，出納人員是否兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是否存