財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)方案范文-文庫吧資料
2024-11-05 03:11本頁面
【正文】 財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度一、完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價(jià)、金額；填制憑證單位名稱。配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。二、會計(jì)的主要工作職責(zé)是：按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的企業(yè)的商業(yè)秘密及相關(guān)資料要嚴(yán)加保密，不得對外泄露。（二）廉潔自律，忠于職守，不得接受被審企業(yè)的任何饋贈；不得以接業(yè)務(wù)為理由滿足企業(yè)任何非正常要求。（三）嚴(yán)格按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)鑒證程序，在取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上發(fā)表意見和出具報(bào)告書。（二）人員安排 組 長：*** 副組長：*** 主 審：*** 審計(jì)組成員：***、***、***、***、***六、審計(jì)工作原則（一）堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則，做到誠信為本，不虛報(bào)、不瞞報(bào)和不弄虛作假。審計(jì)組收集資料，開展現(xiàn)場審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度與被審計(jì)單位的相關(guān)部門溝通，交換意見。五、工作時(shí)間計(jì)劃及人員安排（一）工作時(shí)間安排****：審計(jì)組進(jìn)駐現(xiàn)場，進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備。：對外投資是否經(jīng)過可行性研究和評估，是否執(zhí)行集體決策，是否報(bào)上級部門批準(zhǔn)；是否對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，防范投資風(fēng)險(xiǎn)；對外投資的處臵、轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過集體決策，是否報(bào)上級部門批準(zhǔn)；處臵或轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否經(jīng)過評估，價(jià)格是否公允；對外投資的財(cái)務(wù)核算是否符合規(guī)定。：資產(chǎn)出租收入、報(bào)廢資產(chǎn)或廢舊物資處臵收入及業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入等其他收入是否及時(shí)入賬；資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)管理部門是否定期核對；財(cái)務(wù)部門是否定期與營銷部門核對業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入，并與當(dāng)期的新增用戶核對；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。（五）收入管理：是否建立收入管理的相關(guān)制度，是否涵蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項(xiàng)收入，是否能夠有效控制和防范收入流失。：是否編制項(xiàng)目資金計(jì)劃，按工程項(xiàng)目投資計(jì)劃和工程進(jìn)度控制工程資金的支付，是否存在支付超過年度計(jì)劃或因資金計(jì)劃脫離實(shí)際而形成資金大量沉淀；是否按照概預(yù)算監(jiān)督工程投資，控制項(xiàng)目建設(shè)成本；是否能夠?qū)？顚Ｓ茫袩o挪用工程資金的情況；有無計(jì)劃外建設(shè)，自行擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模，提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；有無為完成預(yù)算指標(biāo)，在項(xiàng)目未完成的情況下，財(cái)務(wù)虛列完成的情況；是否按照合同約定收取履約保證金、安全保證金；是否按照合同約定支付工程預(yù)付款、進(jìn)度款，工程款支付是否履行相關(guān)的審批程序，支付依據(jù)是否真實(shí)、完整、合規(guī)；是否按照合同約定扣留質(zhì)保金；待攤費(fèi)用支出是否符合國家相關(guān)規(guī)定，是否嚴(yán)格控制在概算之內(nèi)；工程竣工交付使用是否及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)；是否及時(shí)辦理財(cái)務(wù)決算。（四）資產(chǎn)管理：獲取企業(yè)資產(chǎn)管理制度，包括物資管理、固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理（在建工程）及債權(quán)資產(chǎn)管理等方面的管理制度，分析制度是否與國家及上級管理部門的要求一致；是否合理、科學(xué)、可操作，能有效發(fā)揮管理和控制作用等制度、：物資核算是否滿足企業(yè)管理需要；存貨的入庫、發(fā)出是否及時(shí)登記，工程物資的發(fā)出是否做到項(xiàng)目明確，核算準(zhǔn)確；是否與存貨保管部門定期對賬，定期盤點(diǎn)，對賬賬不符、賬實(shí)不符的情況，是否及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)處理。：是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿，登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；是否定期對銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。使用電子支付的單位，操作人員是否加強(qiáng)對交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，個(gè)人證書和密碼是否由責(zé)任人保管。各項(xiàng)捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。、審批、支付：是否對企業(yè)資金使用進(jìn)行分類管理。職責(zé)分工和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。（三）資金管理：是否按照國家和上級管理部門資金管理的要求建立資金管理制度。
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