財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度(doc20)-財(cái)務(wù)制度表格-文庫(kù)吧資料
2024-08-26 12:19本頁(yè)面
【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁(yè) 共 19 頁(yè) 第八十六條 存貨要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。 第八十四條 存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。 第十六章 存貨的控制 第八十二條 存貨采購(gòu)要經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。 第八十條 定期取得銀行對(duì)帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第七十八條 每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部復(fù)核。 第七十六條 銀行貸款根據(jù)董事會(huì)決議，由總經(jīng)理組織實(shí)施。 第七十五條 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會(huì)或董事會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁(yè) 共 19 頁(yè) 第七十三條 采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用分配方法，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶?wù)處理流程。 第七十一條 成本的核算是以 經(jīng)過(guò)審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表為依據(jù)的。 第六十九條 由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計(jì)劃，母、子公司經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后實(shí)行。 第六十七條 出納員工作變動(dòng)，必須寫書面移交材料，未了事項(xiàng)交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊(cè) 一式三份。 第六十四條 會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在固定期限內(nèi)全部移 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁(yè) 共 19 頁(yè) 交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料 ，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。 第六十一條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄，視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。 第五十九條 公司設(shè)置總帳帳戶，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳帳戶余額是否相符。 第五十七條 公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其他報(bào)表使用者 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁(yè) 共 19 頁(yè) 提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 第五十五條 會(huì)計(jì)主管應(yīng)審查損益表和利潤(rùn)分配表，分析利潤(rùn)增減原因提出應(yīng)采取的對(duì)策，并向股東大會(huì)及董事會(huì)編制全面預(yù)算提供上述資料及建議?？晒┓峙涞睦麧?rùn)按下列順序分配： 提取法定盈余公積； 提取任意盈余公積； 提取法定公益金； 向股東分配股利； 第五十三條 公司以及各子公司會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)共同核實(shí)利潤(rùn)是否正確，并按期會(huì)同有關(guān)部門檢查部門執(zhí)行利潤(rùn)預(yù)算情況。延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損， 用交納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁(yè) 共 19 頁(yè) 第五十條 利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。他人使用公司資產(chǎn)收入確認(rèn)原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能 夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。 第四十七條 公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報(bào)表及印花稅票。 第九章 稅金核算 第四十五條 公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，及時(shí)足額納稅。按期編制成本報(bào)表，核算商品明細(xì)，購(gòu)銷成本，正確歸集，劃分成本界限。 第四十二條 公司下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其 他資產(chǎn)的支出；被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)；各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出； 以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 第四十一條 公司的期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 第八章 成本費(fèi)用管理 第三十九條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 第三十七條 無(wú)形資產(chǎn)作為公司的一項(xiàng)權(quán)利，能為公司提供長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)效益，如發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)侵犯了公司的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出訴訟，以法律手段保護(hù)公司的權(quán)利。如果由于無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所代替， 使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；或無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計(jì)不會(huì)恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價(jià)值已超過(guò)可收回金額時(shí)，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第三十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得的原始成本，
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