【正文】 第一篇：巨口鋪支局內(nèi)控制度審計(jì)方案新邵縣郵政局巨口鋪支局內(nèi)控管理審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案一、審計(jì)依據(jù)湘郵審?fù)ㄗ蜘z2011﹞ 第23號(hào)《審計(jì)通知書》。二、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)調(diào)查，摸清巨口鋪支局內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況，了解其經(jīng)營(yíng)管理等各方面的舉措，促進(jìn)該局建立完善、有效的內(nèi)控制度體系，加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)。三、審計(jì)方式：就地審計(jì)四、計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間2011年11月30日—12月2日日五、審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)（一）內(nèi)控環(huán)境及民主管理，查看民主評(píng)議情況；，包括學(xué)歷水平，員工穩(wěn)定率等；，是否選拔支局長(zhǎng)后備人選；，小組是否定期召開會(huì)議，支局重大事項(xiàng)是否經(jīng)小組會(huì)議確定，查看會(huì)議記錄。，是否有食堂，職工之家是否通過(guò)省公司工會(huì)驗(yàn)收。（二）人力資源管理，分工是否合理，關(guān)鍵崗位是否分離：如支局內(nèi)錢、賬分管，營(yíng)業(yè)前臺(tái)發(fā)票開具與收款分離；了解關(guān)鍵崗位定期輪崗、近親屬回避制度、強(qiáng)制休假制度人員排查制度執(zhí)行情況。（如對(duì)于不同類別的網(wǎng)點(diǎn)，績(jī)效工 1資標(biāo)準(zhǔn)不相同時(shí)，是否適當(dāng)調(diào)整工資分配方案，穩(wěn)定職工隊(duì)伍），是否對(duì)全體員工進(jìn)行了嚴(yán)格的考核和評(píng)價(jià)，并制定與服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)完成情況考核掛鉤的薪酬制度。，是否積極組織無(wú)證人員參加上崗培訓(xùn)。（三）資金管理；、營(yíng)收款管理、三農(nóng)銷售款管理、集郵預(yù)訂資金和郵品銷售款管理、報(bào)刊發(fā)行資金管理、代理保險(xiǎn)資金管理、代收貨款資金管理等是否按上級(jí)規(guī)定進(jìn)行歸集管理、及時(shí)上交，有無(wú)坐支及貪污、挪用現(xiàn)象。（四）安全生產(chǎn)管理，如：網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行雙人臨柜、雙線復(fù)核、錢賬分管、ATM機(jī)密碼與鑰匙分管，無(wú)白條抵庫(kù)現(xiàn)象，庫(kù)存現(xiàn)金及重要空白憑證保管是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定建立各類登記簿，登記是否符合規(guī)定，抽查機(jī)構(gòu)扎帳單檢查現(xiàn)金是否超限、空白憑證是否過(guò)量請(qǐng)領(lǐng)，繳撥款是否及時(shí)入賬和核對(duì)。，如有無(wú)聯(lián)動(dòng)門、閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)、防盜網(wǎng)、防火卷簾門等安全設(shè)施、簡(jiǎn)易金庫(kù)管理是否符合規(guī)定，是否配備基本的滅火設(shè)備。，及滅火、報(bào)警、疏散應(yīng)急預(yù)案，是否簽訂了安全目標(biāo)管理責(zé)任書。，查看檢查記錄，看檢查是否到位；（可到市局金融分局查找檢查記錄）核查銀行及各級(jí)檢查部門對(duì)網(wǎng)點(diǎn)檢查的整改意見是否得到落實(shí)。（五）財(cái)務(wù)管理：是否按客戶單位、分專業(yè)建立欠費(fèi)臺(tái)賬，且臺(tái)賬完整清晰，欠費(fèi)真實(shí)，與財(cái)務(wù)相符，無(wú)逾期欠費(fèi)，上繳資金留有憑據(jù)（到縣局財(cái)務(wù)部門了解支局欠費(fèi)余額，再與支局欠費(fèi)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)）。，資本金是否保存完整；工資、獎(jiǎng)勵(lì)分配是否建立臺(tái)賬，是否有明細(xì)簽收單；代辦費(fèi)的發(fā)放是否及時(shí)，是否有截留，發(fā)放是否有明細(xì)簽收清單，發(fā)放是否超出省公司核定標(biāo)準(zhǔn)；，是否賬實(shí)相符，有無(wú)控制措施，開支是否合理規(guī)范；、足額上交，收入是否真實(shí)，量收系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)收入是否一致，錄入是否及時(shí)準(zhǔn)確，有無(wú)坐支及挪用業(yè)務(wù)資金現(xiàn)象，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表是否平衡合攏。核查房屋出租合同，核對(duì)房租收入是否及時(shí)、足額上繳縣局財(cái)務(wù)。，查看賀卡、郵品、農(nóng)資分銷產(chǎn)品是否均建立了規(guī)范的臺(tái)賬，賬實(shí)是否相符，入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全規(guī)范，是否定期進(jìn)行盤庫(kù)，查看盤存表。（六）業(yè)務(wù)管理、合理地分解本單位計(jì)劃，制定相應(yīng)舉措確保計(jì)劃完成；，是否對(duì)周邊的客戶進(jìn)行定期走訪，是否保存了潛在客戶資料并保持聯(lián)系；。（七）服務(wù)管理營(yíng)業(yè)前臺(tái)是否嚴(yán)格按5S管理法執(zhí)行到位；是否召開班前會(huì)；營(yíng)業(yè)是否遵守內(nèi)部服務(wù)規(guī)章，有無(wú)有理由投訴；投遞員是否按時(shí)出班，有無(wú)擠壓報(bào)刊和信件，有無(wú)有理由投訴；支局長(zhǎng)履職檢查是否到位，記錄齊全。六、時(shí)間安排第一天下午，到新邵縣局了解縣局對(duì)支局的管理模式，與支局有關(guān)的管理辦法，到縣局財(cái)務(wù)部門了解該支局2011年111月收入、成本完成情況，調(diào)閱3—5筆代辦費(fèi)發(fā)放未一次到位、需落實(shí)二次分配情況的憑證并記錄數(shù)據(jù)；到市場(chǎng)部了解該支局的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r；到安保、服務(wù)督查部門了解安全、履職檢查等情況，到金融分局了解郵政銀行、省公司、市局各部門對(duì)網(wǎng)點(diǎn)檢查情況及整改情況。第二天上午，聽取支局長(zhǎng)介紹情況，查看管理制度及辦法，并了解其執(zhí)行情況，完成支局部分調(diào)查內(nèi)容；第二天下午，調(diào)查兩個(gè)網(wǎng)點(diǎn)及一個(gè)三農(nóng)服務(wù)站，了解網(wǎng)點(diǎn)及三農(nóng)管理情況，完成網(wǎng)點(diǎn)及三農(nóng)服務(wù)站調(diào)查內(nèi)容；第三天上午，審計(jì)組碰頭，形成審計(jì)底稿，并與支局交換意見后返回縣局。七、審計(jì)范圍及人員分工（1）審計(jì)范圍：截至審計(jì)日止的內(nèi)控制度建立執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查2010—2011年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2）人員分工：審計(jì)組4人，組長(zhǎng)鄧學(xué)鋒，成員：劉艷（主審）、尹宗秀、王澤榮。鄧學(xué)鋒：對(duì)本次審計(jì)總體把關(guān)、協(xié)調(diào)，劉艷：負(fù)責(zé)（一）（二）（六）項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)，了解支局全面情況，審查審計(jì)底稿，出具審計(jì)報(bào)告。尹宗秀：負(fù)責(zé)（三）（五）項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)。王澤榮：負(fù)責(zé)（四）（七）項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)。2011年11月28日第二篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)方案范文財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)方案為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司****年審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)****開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)。為確保審計(jì)有效順利開展，制定本方案。一、審計(jì)目的通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，查找財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問(wèn)題，促進(jìn)各單位進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，從而提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面完成。二、審計(jì)范圍本次審計(jì)范圍為20**～20**年財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可延伸審計(jì)其他。三、審計(jì)依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》2.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 3.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)在了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、融資等方面的內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。（一）預(yù)算管理：企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行，是否與上級(jí)管理部門的預(yù)算管理方面的要求一致；：預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)審批”的程序；預(yù)算是否涵蓋被審計(jì)單位的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，重點(diǎn)關(guān)注除電費(fèi)收入外的其他收入是否納入預(yù)算管理；預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加；預(yù)算項(xiàng)目是否細(xì)化，是否存在預(yù)算項(xiàng)目過(guò)粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費(fèi)用支出過(guò)大）；是否根據(jù)預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；預(yù)算審核時(shí)是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。：經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進(jìn)一步分解細(xì)化到各部門（單位），并形成預(yù)算責(zé)任體系；是否按照預(yù)算目標(biāo)，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)逐月編制月度資金預(yù)算；是否建立預(yù)算管理臺(tái)賬；是否按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，預(yù)算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過(guò)上級(jí)預(yù)算管理部門審批。：是否定期召開預(yù)算分析會(huì)，對(duì)月度（季度）預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析；是否對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)措施和建議；預(yù)算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結(jié)果是否兌現(xiàn)。（二）成本費(fèi)用管理：獲取企業(yè)成本費(fèi)用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國(guó)家和上級(jí)管理部門的要求。：成本費(fèi)用