【正文】 23）預(yù)付貨款的、金額為234，000的“轉(zhuǎn)賬支票” 1張。3．9月5日，生產(chǎn)車間張丹交來遲到罰款50元，出納員丁凡收訖。公司2010年9月上旬發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1．9月1日，從工行提取現(xiàn)金8，000元備用。A ￥ B ￥ C ￥ D ￥ E ￥2．荊星實業(yè)向楚源有限公司購買材料，由出納劉明開出一張出票日期為2010年10月12日的工商銀行開發(fā)區(qū)支行的支票，賬號為9783685821480，金額為578600元，根據(jù)上述資料填開支票（如下圖），并簡要說明出納的處理流程及應(yīng)履行的相關(guān)手續(xù)。可以立即進行資金的清算和現(xiàn)金收付活動。（）。（）。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個基本當(dāng)事人。（）12．填寫支票的日期應(yīng)該以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（），是指廣義現(xiàn)金。()，迎光透視，可見立體感很強的水仙花水印。（）3．銀行匯票的金額起點為500元?！半p先制度”包括（） ，應(yīng)借記（）賬戶，貸記（）（） ，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）三、判斷題1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。A．采用五升十進制進行計算 B．以算珠靠梁表示計數(shù) C．上珠一顆當(dāng)十計算 D．下珠一顆當(dāng)一，空檔為零 《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（） （）A．現(xiàn)收 ,要用() （）。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉(zhuǎn)賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對記載事項。A．預(yù)留銀行的單位財務(wù)專用章 B．經(jīng)過授權(quán)的出納人員的印章 C．單位會計機構(gòu)負責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行的單位法定代表人印章7．（）等屬于現(xiàn)金開支范圍。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結(jié)5．2005版100元人民幣在1999版基礎(chǔ)上做了以下調(diào)整()。A基本賬戶 B一般賬戶 D臨時賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。 100 （） ，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（） （） ，屬于可以更改的事項（），一般應(yīng)編制（） 二、多選題1．出納工作的職能是()。 （}A、支票B、匯兌C、信用卡D、托收承付 （）A、內(nèi)部牽制原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、配比原則D、實質(zhì)重于形式原則，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個人所得稅B、資源稅 C、關(guān)稅D、增值稅 （）A、營業(yè)稅B、房產(chǎn)稅 C、印花稅D、消費稅（）但不低于（）的罰款。A．1 B．2 C．3 D．6（）之間的各種款項結(jié)算。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結(jié)賬、劃線、改錯和沖賬時使用。9．《支付結(jié)算制度匯編》10．《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》第四篇：出納實務(wù)一、單選題1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．配比 D．實質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實際結(jié)算金額的票據(jù)是（）。7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。4．《企業(yè)會計制度》原文。2．《出納實務(wù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。3．實踐課成績效力實踐課成績是該門課程成績的重要組成部分，實踐課成績必須合格，否則，該門課程成績評定為不合格。（四）實踐課成績評定1．實踐課成績評定標(biāo)準(zhǔn)以抽查、提問和學(xué)生書面報告（實習(xí)報告書）為評定標(biāo)準(zhǔn)。3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。要求原始資料應(yīng)來自實踐，至少應(yīng)貼近實際。校內(nèi)模擬學(xué)習(xí)，既可進行手工模擬，又可進行電算化模擬。要求案例來自實踐，同時又要經(jīng)過加工提煉。如電視錄像演示教學(xué)、多媒體教學(xué)軟件演示教學(xué)等。（16學(xué)時）7．日記帳的核對及錯帳的更正（3學(xué)時）8．出納工作的交接。六、實踐教學(xué)及課時分配1．珠算練習(xí)（20學(xué)時）2．附件的處理（1學(xué)時）3．出納帳務(wù)處理程序練習(xí)（6學(xué)時）4．出納報告單的填寫（1學(xué)時）5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫。2． 考核方式：考查3． 成績評定：平時考核20%，期末考核80%。掌握出納的帳務(wù)處理程序，支付結(jié)算的業(yè)務(wù)流程等等。二、課時安排總學(xué)時72學(xué)時，其中理論教學(xué)22學(xué)時，實驗實訓(xùn)50學(xué)時。首先，要使學(xué)生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計算技能）──算盤的使用。是為培養(yǎng)和提高學(xué)生處理出納業(yè)務(wù)的能力而設(shè)置的一門職業(yè)技術(shù)課程。這也是出納工作的特點，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟活動過程。貨款結(jié)算就必須通過出納工作來完成。除了出納，其他財務(wù)人員都是管賬不管錢、管賬不管物。現(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管。(4)出納是一個賬實兼管的崗位。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進行明細登記。出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。同時，它們又互相牽制。這些會計憑證必須在出納與會計之間按照一定的順序傳遞。(2)既互相依賴又互相牽制。一般企業(yè)都會實行錢賬分管，出納人員不得負責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。明細分類賬會計負責(zé)企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料。(1)各有各的分工。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應(yīng)樹立主動參與意識，增強自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實際工作中才能體會到。(2)有權(quán)參與貨幣資金計劃定額管理。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：(1)維護財經(jīng)紀律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。(6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空門支票。(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。(3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行。(三)出納的職責(zé)與權(quán)限根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：(l)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。但是由于出納人員是負責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作，所以出納人員還應(yīng)當(dāng)具備清正廉潔、堅持原則兩個方面的素養(yǎng)。(3)處理公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。接班后也以書面的方式交接工作。(6)公司購人的固定資產(chǎn)、辦公易耗品等物品報銷時，須收回相應(yīng)的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時之需。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)。(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。(1)每日結(jié)算銀行余額，編制銀行余款日報表并上報公司領(lǐng)導(dǎo)。(2)保險箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。(4)發(fā)放工資時，需經(jīng)當(dāng)事人當(dāng)面點清，核實發(fā)放金額是否正確。(2)對享受手機補貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報銷，對金額小于補貼金額的按發(fā)票金額實報，并要求未達到補貼金額的退回差額。(7)為確?，F(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險箱內(nèi)現(xiàn)金總額不得超過l萬元。(5)交納水、電、煤、電話費及物業(yè)管理費時，須按月按號分別做好登記，以各核查。查看行車時間、任務(wù)、地點、汽油消耗是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)、用車人簽字。(3)核對無誤后，按實際金額支付報銷款，并請報銷人在報銷單上簽字，作為簽收依據(jù)。(2)對不符合財務(wù)要求的報銷單應(yīng)要求撤銷人重新填寫并審核。(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。(6)銀行票據(jù)出票后，及時整理《支票領(lǐng)用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。(5)支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時收同。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應(yīng)及時催回銀行票據(jù)存根和相應(yīng)發(fā)票，以便登記賬目或錄入財務(wù)系統(tǒng)。對作廢的銀行票據(jù)要做到及時收回，杜絕在外單位或不相關(guān)的部門保管。未用銀行票據(jù)必須鎖在財務(wù)室保險箱中。銀行票據(jù)的購買：為便于公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)應(yīng)事先經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。審核《支票領(lǐng)用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領(lǐng)用人、審批人、金額、收款單位、用途等。若遇金額不確定的情況，應(yīng)在最高位填上“￥”標(biāo)志，以限定其最高使用額度。(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。十七、稅務(wù)繳款書，是會計填寫的企業(yè)本月或本季度的各項應(yīng)交稅金的單據(jù)，一般需要出納人員在月初時將“稅務(wù)繳款書”送到銀行，銀行辦理付款手續(xù)后將“繳款書回單”退回給企業(yè)，出納需要將退回的繳款書交給會計做記賬憑證使用。通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。十六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，主要用于核對企業(yè)賬目和銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。十四、庫存現(xiàn)金盤點表，是月末財務(wù)主管人員檢查庫存現(xiàn)金時所使用的表格，出納人員需要盤點庫存現(xiàn)金后，在這張表格上填列各種紙幣的數(shù)量并匯總金額，然后將總金額和“現(xiàn)金日記賬”進行核對，如有出入則需要檢查原因，確認金額一致后主管人員和出納人員需要在盤點表上確認簽字，以表示本月庫存現(xiàn)金檢查完畢。沒有辦理銀行卡的新員工直接支付現(xiàn)金。編制好“銀行存款余額調(diào)節(jié)報”后交由會計審核并簽字，再把調(diào)節(jié)表和對賬單裝訂到一起交給財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)確認。出納人員需將“銀行對賬單”交給會計，到編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的時候再去會計處拿回“銀行對賬單”進行編制。如財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在會計處查詢總賬情況還需把兩本賬拿到會計處一同由領(lǐng)導(dǎo)檢查。十三、出納月末工作“excel”上結(jié)出當(dāng)月“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及本月余額，交由會計審核，并與會計的總賬進行核對。十一、支票領(lǐng)用登記薄，分為“現(xiàn)金支票領(lǐng)用薄”和“轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用薄”出納人員每使用一次支票都會在“支票領(lǐng)用登記薄”上面做一個登記，以方便日后核對，“支票領(lǐng)用登記薄”是用來登記支票使用的各項信息的，內(nèi)容可以根據(jù)實際使用支票的情況來進行設(shè)置，一般包括日期、票號、收款單位、金額、用途、領(lǐng)用人簽字等項目。無論哪種情況出納人員都需要在“收據(jù)”上寫明全部報銷的金額，以備查詢和會計進行賬務(wù)處理，出納人員在填寫“收據(jù)”時還要注意“收據(jù)”要加蓋“財務(wù)專用章”，出納在“收款人”處簽字，借款人在“交款人”處簽字，最后出納將第二聯(lián)交給借款人，第三聯(lián)交給會計記賬。十、支出憑單及收據(jù)，是單位各項費用支出的憑證，簡單來說就是要說明某項業(yè)務(wù)，花了多少錢，包括“報銷說明欄”（詳細列出部門、人員、用途及各項費用且結(jié)出合計數(shù)）、領(lǐng)款人（報銷人簽字）、主管審批等，費用報銷在得到領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，出納人員才能對外支付，報銷后加蓋“現(xiàn)金付訖”的章。送票人（一般是出納）將“轉(zhuǎn)賬支票”和“銀行進賬單”交給銀行后，銀行會蓋章，然后退回給我們一聯(lián)，這張退回給我們的一聯(lián)單據(jù)我們通常叫做“回單”，“回單”需要交給會計做記賬憑證使用。通常首先使用左邊的“被背書人欄”和“背書人簽章欄”部分，如有填寫錯誤或再背書的情況才會使用右邊“被背書人欄”和“背書人簽章欄”。八、轉(zhuǎn)賬支票背書和銀行進賬單，出納人員收到“轉(zhuǎn)賬支票”后需要背書，填寫“一式三聯(lián)（白1藍2紅3）