【正文】 復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。交接書應載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。（6）領(lǐng)用票據(jù)，需報經(jīng)領(lǐng)導批準，有關(guān)按規(guī)定使用。（4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。（2）必須有關(guān)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務活動，虛開票據(jù)。（2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。2〃票據(jù)管理崗位責任人為出納員。5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度一、會計核算內(nèi)部控制制度1〃會計憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。4〃因公借款，應由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。三、暫付款1〃嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。每日應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)。2〃嚴格遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。二、資金管理1〃財務帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開戶。（2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進行審核。3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。第四部分：基本業(yè)務管理制度一、基礎(chǔ)工作1〃做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。4〃差旅費支出按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的單據(jù)報銷。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負責。擅自購置的，自行負擔。2〃辦公用品購置支出機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。三、支出分類管理規(guī)定1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出（1）凡工程建設(shè)總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；（2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；（3）各類工程建設(shè)都必須有相應的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗收小組。4〃單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。3〃現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。二、經(jīng)費報銷規(guī)定1〃經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、鎮(zhèn)長簽字。三、自覺接受財政、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關(guān)部門報送會計報表和財務分析資料。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。五、本制度由財政所負責解釋和修訂。三、本制度包括管理機構(gòu)、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。第三篇：街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度XX鎮(zhèn)政府財務管理制度第一部分：總則一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務行為，加大財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合XX鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。對違反本制度的干部職工，鎮(zhèn)財政部門將視其情節(jié)輕重，提請鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府分別給予清退資金、扣發(fā)獎金、調(diào)整職務、降職、免職等處分。財會人員須按本制度嚴格把關(guān)，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律拒付。對審計發(fā)現(xiàn)的財務管理問題，相應部門要在三個月內(nèi)提出整改方案及時整改。鎮(zhèn)財政收支、各部門的財務狀況及鎮(zhèn)黨委的開支要定期在一定范圍內(nèi)公開。第十章 審計監(jiān)督第三十四條 健全審計監(jiān)督制度，對各部門的收支情況、資產(chǎn)負債情況實行定期審計。第三十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧，必須報鎮(zhèn)財政結(jié)算中心審核，經(jīng)部門負責人確認后上報，單項30000元(含30000元)以下的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導審批。各單位是固定資產(chǎn)管理部門，應設(shè)專人負責對固定資產(chǎn)進行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項，設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳及卡片。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。第九章 固定資產(chǎn)管理第三十一條 固定資產(chǎn)是指使用期在一年以上，單位價值500元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第三十條 財政核撥經(jīng)費和專項資金在同一賬戶并行使用的部門，要嚴格執(zhí)行?？顚Ｓ?，鎮(zhèn)結(jié)算中心每月填報收支明細表，及時提交給各單位負責人、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導及鎮(zhèn)分管財經(jīng)領(lǐng)導。第二十八條 部門所有支出的報銷都必須執(zhí)行以下程序：先由經(jīng)手人、審批人完成簽名審批手續(xù)，并經(jīng)鎮(zhèn)結(jié)算中心審核后才能報銷。購買其他商品應具備正式發(fā)票并有經(jīng)手人、領(lǐng)導簽名手續(xù)才能支付。第八章 支付手續(xù)第二十六條 基建工程結(jié)算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結(jié)算審核書、驗收證明書、招投標證明(工程款在50萬元以下的除外)等資料，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給施工單位。第二十五條 差旅費按國家規(guī)定標準實報實銷。第二十三條 干部職工個人購買用于公私兩用的車輛，費用不準報銷，只準每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的標準發(fā)放交通費補貼。由鎮(zhèn)財政負擔的公務車車輛費用實行定額標準，包干下?lián)艿杰囕v使用部門開支。經(jīng)批準同意的使用部門應將詳細資料報鎮(zhèn)財政部門備案。單位公用電話的安裝必須報經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導批準，話費必須按單機列明在單位支出預算之內(nèi)，據(jù)實報銷。第二十一條 各部門不得用公款為干部職工個人配置移動電話、住宅電話。第七章 支付標準第十九條 各部門的支出必須按鎮(zhèn)財政部門批復的預算方案執(zhí)行，在預算之內(nèi)據(jù)實列支。除此以外，原則上不得以個人名義申請借款，如確需借款的須經(jīng)黨委會討論同意并附會議紀要作為依據(jù)。5萬元以上(含5萬元)由單位負責人及分管領(lǐng)導加具意見后報鎮(zhèn)長審批。鎮(zhèn)屬重點企業(yè)(含中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務公司)自行編制財務審批制度報鎮(zhèn)黨委會研究決定，經(jīng)批準后報鎮(zhèn)財政部門及財政結(jié)算中心備案。第十七條 由于鎮(zhèn)屬企業(yè)運營情況及資產(chǎn)規(guī)模差別較大，將鎮(zhèn)屬企業(yè)分為一般企業(yè)和重點企業(yè)。接待費及專項經(jīng)費支出3000元(含3000元)以下，由經(jīng)辦人簽名，部門負責人審批。對未納入工資統(tǒng)發(fā)的鎮(zhèn)屬單位部門(含企業(yè))，于每月工資發(fā)放后將相關(guān)發(fā)放資料報鎮(zhèn)組織人事部門備案。財政撥入各部門的